Contractor independent vs. angajat: Cum să-i spui care ești
Diferența dintre cele două poate avea un impact enorm asupra impozitului dvs. pe venit canadian, dacă credeți că sunteți un contractant, iar Agenția de venituri din Canada (CRA) decide că nu sunteți. Acest articol explică modul în care CRA determină care este și cum vă puteți proteja statutul de contractor independent în Canada.
Angajatorii iubesc să angajeze contractori independenți
Angajarea unui contractor înseamnă mult mai puțin rigmarol decât angajarea unui angajat și poate fi și mai puțin costisitor.
Contractorii nu primesc pachete de beneficii sau pensii și nu își plătesc propriile contribuții la Planul de pensii din Canada CPP / QPP . În calitate de angajator al unui antreprenor independent, nu trebuie să faceți salarii , ceea ce presupune reținerea impozitului pe venit , plata părții angajatorului în CPP / QPP, asigurarea pentru ocuparea forței de muncă (EI) etc.
Marele avantaj fiscal pentru antreprenorul independent , desigur, este potențialul de deducere fiscală . În general, o persoană care desfășoară o activitate independentă poate deduce toate cheltuielile de afaceri rezonabile.
Deci firmele care angajează contractori pot fi o afacere bună pentru ambele părți. Dar dacă o afacere angajează un antreprenor care mai târziu este considerat angajat, ambele părți pierd foarte mult ca impozite neachitate, penalități, dobânzi, primele CPP și EI vor trebui să fie plătite.
Deoarece relația dintre angajați și relația de afaceri este una dintre acele zone gri, care este constant în flux, este important să faceți tot ce vă puteți pentru a vă proteja contractorul independent în statul Canada.
În special, doriți să vă asigurați că munca dvs. în calitate de antreprenor rămâne "independentă" de angajatorul dvs., asigurându-vă că trece testul Four Point.
Testul de patru puncte pentru determinarea stării contractantului
Testul cu patru puncte este standardul pe care îl folosește Agenția de venituri din Canada pentru a determina care tip de relație există.
Documentul angajat sau angajat pe cont propriu? (RC4110) "stabilește o metodă care ar trebui, în majoritatea cazurilor, să permită plătitorilor și lucrătorilor să determine natura relației lor".
Metoda se bazează pe patru puncte cheie; controlul, proprietatea asupra instrumentelor, șansa profitului / riscului de pierdere și integrarea. Să ne uităm la fiecare dintre acestea din punctul de vedere al contractantului .
1. Contractor independent vs. angajat: Control
Problema principală aici este cine conduce nava. Angajatorul are dreptul să angajeze sau să concedieze, să determine salariul sau salariul care trebuie plătit și să decidă asupra timpului, a locului și a modului în care urmează să se facă lucrarea? Apoi există o relație angajator-angajat. Rețineți că "dacă angajatorul nu controlează direct activitățile lucrătorului, dar are dreptul să facă acest lucru, noțiunea de control există în continuare".
Pe de altă parte, într-o relație de afaceri , lucrătorul decide cum va fi efectuată lucrarea. Ca antreprenor, atunci este important să vă mențineți dreptul de a decide unde, când și cum va fi făcută lucrarea. Dacă este vorba despre test și puteți arăta că ați fost persoana responsabilă pentru planificarea muncii, alegerea orelor de lucru și / sau stabilirea standardelor care trebuie îndeplinite, de exemplu, veți avea mult șanse mai mari de a fi considerat mai degrabă un antreprenor decât un angajat.
2. Contractor independent vs. angajat: Proprietatea instrumentelor
Un punct evident, s-ar gândi; un contractor ar furniza propriile instrumente. Cu toate acestea, deoarece este obișnuit ca angajații să furnizeze propriile unelte în anumite meserii (gândiți-vă, de exemplu, la pictori și mecanici de garaj), costul utilizării instrumentelor este o indicație mult mai bună, potrivit Canadei de Venituri din Canada. "Atunci când lucrătorii achiziționează sau închiriază echipamente sau unelte mari care necesită o investiție majoră și o întreținere costisitoare, acesta indică, de obicei, că aceștia sunt indivizi independenți , deoarece pot suferi pierderi atunci când înlocuiesc sau repară echipamentul lor".
Un alt exemplu ar fi un lucrător informatic bazat pe domiciliu - dacă își folosește propriul computer desktop / laptop, dispozitive mobile etc., acest lucru ar fi indicat pentru o activitate independentă.
3. Contractor independent vs. angajat: Șanse de profit / risc de pierdere
În acest caz, dacă sunteți implicat într-o relație angajator-angajat sau o relație de afaceri depinde de implicarea dvs. financiară.
- Aveți șansa de a obține un profit ?
- Riscați să suferiți pierderi datorate datoriilor neperformante , deteriorării echipamentelor sau materialelor sau întârzierilor?
- Acoperiți costurile de operare?
Dacă aceste trei lucruri sunt adevărate, sunteți un contractor, nu un angajat.
4. Contractor independent vs. angajat: integrare
Aceasta pare a fi o altă încercare de a divina intenția părților implicate. Agenția de venituri din Canada declară: "În cazul în care lucrătorul integrează activitățile plătitorului în propriile sale activități comerciale, există probabil o relație de afaceri ... În cazul în care lucrătorul își integrează activitățile în activitățile comerciale ale plătitorului, probabil există o relație angajator-angajat. “
Exact cum să determinăm o astfel de integrare nu este prevăzută. Angajatul sau angajatul pe cont propriu al agenției de rating? pare să trateze acest punct ca pe o categorie rezumativă care cere o revizuire a celorlalte trei.
O modalitate evidentă de a "dovedi" integrarea propriilor activități comerciale este de a avea mai mulți clienți . Contractorul care are doar un singur client face ca pentru alții să fie prea ușor să perceapă relația sa cu acel client ca angajat angajat. *
* (Notați și faptul că aveți un singur client pune afacerea dvs. mică în pericolul de a fi declarată o corporație de servicii personale de către ARC. Consultați secțiunea "Are încorporat" vă oferă statutul de contractor? de mai jos.)
De asemenea, ca antreprenor, pentru a vă proteja, trebuie să vă consacrați întotdeauna relația cu fiecare angajator într-un contract , concentrându-vă asupra primelor trei puncte ale acestui test în patru puncte.
"Având un acord scris atent elaborat, care precizează intențiile părților, poate oferi o protecție dacă una dintre părți își va schimba ultima minte și susține că relația nu este ceea ce se presupunea că este", spune Anthony Strawson (CMA , LLB, BComm), în "Angajat sau contractor independent".
De asemenea, va contribui la evitarea recategorizării de către Agenția de venituri din Canada.
În rezumatul jurisprudenței privind situația contractorului independent față de angajat, domnul Strawson subliniază că problema nu este limpede și că, deși se pare că există o tendință spre o interpretare mai flexibilă a relației de afaceri dintre un antreprenor și un angajator , determinarea finală a faptului dacă o persoană este un contractant independent sau un angajat va depinde întotdeauna de faptele și circumstanțele individuale ale cazului.
Este încorporat să vă ofere statutul de contractor?
Unii angajatori par să considere încorporarea ca "dovadă" a statutului de contractor independent - până în momentul în care aceștia vor face afaceri numai cu antreprenorii încorporați. În timp ce se încorporează ar putea fi considerat un punct de probă care să arate o relație de lungă durată între un antreprenor și angajator, nu este dovada unei relații de afaceri în sine. (Vezi dacă ar trebui să vă încorporați afacerea dvs. mică pentru avantajele și dezavantajele încorporării și cum să vă încorporați afacerea în Canada dacă vă decideți să mergeți pe acest traseu.)
Dacă sunteți încorporat, dar lucrați exclusiv pentru un singur angajator și desfășurați activități pe care un angajat ți-ar face în mod normal riscul de a fi considerat o companie de servicii personale și de a pierde capacitatea de a revendica deducerea pentru întreprinderile mici și alte deduceri de afaceri standard .
Asigurați-vă statutul fiscal
În calitate de antreprenor, vă impuneți să luați măsurile pe care le puteți să vă asigurați că statutul dvs. de antreprenor independent în Canada este clar definit din cauza efectului grav pe care CRA îl poate declara că un angajat îl poate avea asupra impozitelor pe venit. Dacă ați luat măsuri și sunteți încă nesigur dacă sunteți de fapt un angajat sau un antreprenor independent, discutați problema cu contabilul dvs. și / sau contactați Agenția de venituri din Canada.