Limita de afaceri stabilește disponibilitatea maximă de deducere pentru întreprinderile mici
Limita de afaceri se referă la deducerea impozitului pe venit disponibilă corporațiilor canadiene atunci când depune impozitul pe profit canadian cu Agenția de venituri din Canada (CRA). Limita de afaceri este o sumă stabilită în dolari care limitează suma de deducere pentru întreprinderile mici (SBD) pe care o corporație canadiană o poate primi.
În prezent, limita maximă permisă pentru afaceri este de 500.000 USD. Rata este calculată pe baza numărului de zile din fiecare an calendaristic pentru anii fiscali ( ani fiscali ) care se încadrează într-un an calendaristic.
Deducerea pentru întreprinderile mici reduce impozitul pe venit pe care corporația ar trebui să-l plătească în parte.
Pentru a primi deducerea pentru întreprinderile mici, o afacere trebuie să fie o corporație privată controlată canadian (CCPC). Pentru astfel de corporații, rata de deducere pentru întreprinderile mici pentru 2017 este de 17,5%, ceea ce înseamnă o rată a impozitului mic de afaceri de 10,5%.
(SBD a fost majorat la 17,5% în 2016 și este programat să rămână la acest nivel pentru anii următori la momentul redactării).
Cum se calculează deducerea pentru întreprinderile mici
Limita de afaceri este unul dintre factorii utilizați pentru a determina cât de mult poate avea o deducere pentru o întreprindere mică CCPC.
"Deducerea pentru întreprinderile mici (SBD) se calculează prin înmulțirea ratei SBD cu cel mai mic dintre următoarele sume:
- veniturile provenite din activități active desfășurate în Canada (linia 400);
- venitul impozabil (linia 405);
- limita de afaceri (linia 410); sau
- limita de afaceri redusă (linia 425) "(Capitolul 4 din T4012: T2 Corporation - Ghid privind impozitul pe venit , Canada Revenue Agency).
Amintiți-vă, așa cum am menționat mai devreme, că dacă anul dvs. de impozitare corporativă se extinde pe un an calendaristic (adică anul fiscal al corporației dvs. este mai mic de 51 de săptămâni), trebuie să promovați limita de afaceri împărțind numărul de zile în anul fiscal al companiei dvs. cu 365 înainte introduceți-l pe linia 410.
De asemenea, rețineți că:
"CCPC-urile care sunt asociate cu una sau mai multe corporații în cursul anului fiscal trebuie să înregistreze Schema 23, Acord între entitățile private private controlate de Canadian pentru a aloca limita de afaceri. În acest program, un procent din limita de afaceri este alocat fiecărei corporații, și totalul tuturor procentelor nu poate depăși 100%. Pentru mai multe informații despre acest program, consultați Programul 23 "(Canada Revenue Agency).
Se califică pentru deducerea pentru întreprinderile mici
Limita de afaceri redusă în explicația de la Ghidul privind impozitul pe venitul T2 Corporation de mai sus se referă la faptul că, deoarece mari corporații private controlate canadian (CCPC) care au capital impozabil angajat în Canada de 15 milioane de dolari sau mai mult, nu se califică pentru deducerea pentru întreprinderile mici , limita de afaceri este redusă pe o bază liniară pentru CCPC care au capital impozabil angajat în Canada între 10 și 15 milioane USD în anul precedent.
Rețineți că venitul se referă la venitul activ al afacerilor . Veniturile care nu se califică drept venit activ al afacerilor includ:
- Venituri din investiții
- Venituri dintr-o activitate de investiții specifică , care este o societate care obține venituri din proprietăți sub formă de chirii, contracte de leasing, redevențe etc., cu excepția cazului în care întreprinderea are mai mult de cinci angajați cu normă întreagă .
- Venituri dintr-o afacere cu servicii personale . O afacere cu servicii personale este o afacere care există numai pentru a furniza servicii unei alte entități. Persoana care efectuează serviciile este cunoscută ca angajat încorporat. Rude al angajatului încorporat se califică, de asemenea. Serviciile furnizate ar fi, în mod normal, efectuate de un angajat sau de un funcționar al celeilalte entități. Acest tip de aranjament (în care toate veniturile de afaceri provin de obicei de la un singur client) se apropie mai mult de relația angajator / angajat decât de o afacere în afaceri. Fiind clasificat ca un serviciu de servicii personale poate fi evitat în cazul în care afacerea are mai mult de cinci angajați.
Provincial Small Business Deductions / Rates
Provinciile și teritoriile au fiecare propriile cote reduse de impozitare pentru calificările întreprinderilor mici.
Limitele de deducere pentru întreprinderile mici sunt aceleași cu limitele federale, cu câteva excepții:
Limită mică a capacității | Rată % | Combinate Fed / Prov. Rata % | |
Federal | $ 500.000 de | 11.00 | |
Provincial | |||
Alberta | $ 500.000 de | 3,00 | 13.50 |
British Columbia | $ 500.000 de | 2,50 | 13.00 |
Manitoba | $ de 425.000 | 0.00 | 10.50 |
New Brunswick | $ 500.000 de | 4.00 | 14.50 |
Newfoundland și Labrador | $ 500.000 de | 3,00 | 13.50 |
Teritoriile de nord-vest | $ 500.000 de | 4.00 | 14.50 |
Nova Scotia | $ 350.000 | 3,00 | 13.50 |
Nunavut | $ 500.000 de | 4.00 | 14.50 |
Ontario | $ 500.000 de | 4.50 | 15.00 |
Insula Prințul Eduard | $ 500.000 de | 4.50 | 15.00 |
Quebec | $ 500.000 de | ||
Fără MPP * | 8.00 | 18.50 | |
MPP * | 4.00 | 14.50 | |
Saskatchewan | $ 500.000 de | 2,00 | 13.00 |
Yukon | $ 500.000 de | ||
Fără MPP * | 3,00 | 13.50 | |
MPP * | 1,50 | 12.00 |
* Fabricarea și prelucrarea profitului Creditul fiscal