Consultanții și contractorii canadieni trebuie să aibă grijă deosebită
Dar din punct de vedere fiscal, este și unul dintre cele mai periculoase. Pe măsură ce din ce în ce mai mulți antreprenori descoperă înfrângerea lor, în cazul în care compania dvs. mică este declarată corporație de servicii personale (aka servicii de servicii personale) de către Agenția de venituri din Canada, este posibil să nu aveți deloc o societate în ceea ce privește impozitul pe venit deducerea merge.
Mai rău, s-ar putea să fiți în cârlig pentru o factură de impozitare ridicată pentru a compensa deducerile fiscale din anii anteriori care au fost respinse.
Există două secțiuni la acest articol:
1) O schiță a problemei - ce s-ar putea întâmpla cu tine dacă afacerea dvs. mică este declarată corporație de servicii personale;
2) Ce puteți face pentru a evita ca agenția de venituri din Canada (CRA) să vadă afacerea dvs. ca corporație pentru servicii personale.
Poate doriți să citiți Ce este o corporație de servicii personale? și apoi reveniți la această pagină.
De ce nu doriți o corporație pentru servicii personale
Problema de bază este că veniturile obținute dintr-o afacere cu servicii personale nu sunt considerate ca fiind venituri din activitatea activă de către Agenția de venituri din Canada.
Deci, dacă Canada Revenue Business determină că afacerea dvs. încorporată este o afacere cu servicii personale, aveți brusc trei probleme fiscale:
1) Nu veți putea să revendicați deducerea pentru întreprinderile mici , deoarece deducerea pentru întreprinderile mici poate fi aplicată numai veniturilor active din afaceri .
Deci, în loc să primești primele 500.000 de dolari din veniturile corporației tale, impozitate la o rată mult mai mică, acel venit este impozitat acum la o rată personală (mult mai mare). Ratele impozitului pe profit variază de la provincie la provincie, dar diferența poate fi foarte scumpă, așa cum explică Mark Goodfield, partener al Cunningham LLP, o firmă de avocatură din Toronto, în blogul său Blunt Bean Counter:
> "În Ontario înseamnă că societatea va fi supusă impozitului pe venit la o rată de 39,25% (în 2012). În comparație, rata actuală a impozitului pe profit este de 15,5%. PSB, prin dividende, rata finală combinată a impozitelor personale și corporative se va apropia de 58% din Ontario, o sumă foarte punitivă care este cu 12% mai mare decât ar plăti un contribuabil de înaltă rată.
2) Nu veți putea revendica multe deduceri de afaceri standard .
În calitate de acționar al unei societăți personale de servicii, sunteți angajat; prin urmare, impozit, nu sunteți independent. Nu mai puteți pierde nici un fel de cheltuieli, cum ar fi taxele de contabilitate și juridice , bunurile și spațiile de birouri, împotriva veniturilor corporației dvs. Singura deducere eligibilă pentru compania dvs. va fi orice salariu și beneficii plătite angajatului încorporat.
3) Posibile sancțiuni fiscale din cauza reevaluării.
Cel mai rău dintre toate, dacă corporația dvs. este clasificată drept o companie de servicii personale, puteți fi lovit cu un factaj mare de impozit, pentru că ați "greșit" atunci când ați depus taxele corporative și ați revendicat deducerile pentru întreprinderi mici și cheltuieli de afaceri .
Agenția de venituri din Canada nu se limitează la auditarea sau reevaluarea numai a depunerilor fiscale de anul trecut; deoarece nu există o limită de timp stabilită pentru procesul de audit , Agenția de venituri din Canada poate examina înregistrările comerciale din anii precedenți, precum și în timpul unui audit fiscal.
Ați putea fi reevaluată și găsită datorită unor ani de impozitare înapoi.
Cum să evitați să fii clasificată ca o companie de servicii personale de către CRA
Modul evident de a vă asigura că firma dvs. mică nu este considerată a fi o afacere cu servicii personale într-un anumit moment este să vă asigurați că societatea dvs. are mai mult de cinci angajați cu normă întreagă pe tot parcursul anului și / sau că societatea dvs. oferă doar serviciile sale unui asociat, deoarece acestea sunt cele două lucruri pe care Canada Revenue Agency listează ca dovezi clare că o corporație mică nu este o afacere cu servicii personale. (A se vedea capitolul 4 din Ghidul privind impozitul pe venit T4012 - T2 Corporation .)
La fel de evident, aceasta nu este o opțiune serioasă pentru multe corporații mici.
Cu toate acestea, există și alte măsuri pe care le puteți lua. În primul rând, doriți să evitați să vă aflați în situația de a lucra numai pentru un singur client, mai ales într-o relație pe termen lung.
Cu cât aveți mai mulți clienți cu atât mai bine în ceea ce privește evitarea desemnării serviciului de serviciu personal.
Chiar dacă nu aveți cinci persoane, angajarea acestora este un ajutor și ceva pe care CRA îl apreciază atunci când stabilește statutul unei mici corporații.
De asemenea, trebuie să acordați o atenție deosebită celor patru aspecte pe care Canada le utilizează pentru a determina dacă o persoană este un angajat sau un antreprenor independent:
- controlul asupra muncii pe care un contractor îl are
- proprietatea instrumentelor
- șansa de profit sau de risc de pierdere pe care un contractor este expus
- gradul de integrare
Sunteți un antreprenor sau un angajat? oferă explicații detaliate ale fiecăruia dintre aceste puncte.
Și doriți să evitați percepția că sunteți angajat al unui anumit client. Dacă o terță parte ar putea să vă greșească pentru un angajat al companiei, sunteți în pericol ca și CRA să vă vadă așa.
Puțin lucruri pot apărea mari atunci când vine vorba de percepție. De exemplu, trebuie să facturați întotdeauna clientul dvs., lunar sau prin proiect. Dacă clientul dvs. vă plătește doar fără a vă trimite o factură din partea dvs., este un drapel roșu.
În încheiere
Dacă sunteți un antreprenor care vă oferă serviciile în primul rând unei alte companii, nu vă puneți în panică. Însă familiarizați-vă cu această problemă, în special cu distincția dintre angajații și contractorii independenți de către Canada, și luați măsurile pe care le puteți lua pentru a vă lărgi orizonturile companiei mici și a vă proteja statutul corporativ.
Pe lângă citirea articolului care explică factorii de bază pe care Canada le utilizează pentru a decide cine este un antreprenor independent și cine nu este , vă recomandăm să aruncați o privire la aceste documente ale Agenției de venituri din Canada:
- RC4110 Angajat sau angajat pe cont propriu?
- Lucrătorii angajați în construcții - angajați sau lucrători independenți?
Puteți, de asemenea, să doriți să consultați un profesionist, cum ar fi un contabil fiscal , cu privire la cele mai bune modalități de protejare a statutului dvs. corporativ.