Test de profit - Definiția CRA de afaceri

Nerespectarea testului de profit poate avea consecințe fiscale grave

Testul de profit se referă la definiția afacerii utilizată de Agenția de venituri din Canada (CRA) și este utilizată pentru a determina dacă este sau nu o persoană care susține că operează o afacere.

Numai o persoană (sau o persoană juridică) care operează efectiv o afacere poate solicita cheltuieli de afaceri sau credite fiscale de afaceri , astfel încât, dacă o persoană pretinde că operează o afacere pe declarația sa canadiană de impozit pe venit sau returnare GST / HST și această afacere nu trece testul de profit, toate cheltuielile de afaceri revendicate și creditele fiscale pertinente ar fi interzise - crearea unui factur de impozitare.

Cum definește CRA o afacere?

Agenția de venituri din Canada definește o afacere ca fiind "o activitate pe care o desfășurați pentru profit sau cu o așteptare rezonabilă de profit".

Testul de profit solicită: "A fost activitatea desfășurată cu o așteptare reală a profitului?" și "A fost oare așteptarea profitului rezonabilă?"

Analiza P-176R a Agenției de Venituri din Canada - Aplicarea testului de profit pentru a realiza o publicație de afaceri definește următoarele criterii pentru a determina așteptările rezonabile de profit pentru o activitate de afaceri de către o persoană fizică:

1. Experienta de profit si pierdere din ultimii ani;
2. Valoarea venitului brut, dacă este cazul, raportată pe mai mulți ani;
3. Durata de timp în care se poate aștepta în mod rezonabil să se arate un profit trebuie să fie relevant pentru natura activității. De exemplu, în cazul unei ferme de copaci, perioada de timp relevantă poate fi mai lungă decât o fermă de legume;
4. Extinderea activității în raport cu cea a întreprinderilor de o natură și o dimensiune comparabilă în aceeași localitate;

1. Perioada de timp petrecută pentru activitatea în cauză;
2. Calificările individului, cum ar fi experiența, formarea și educația, inclusiv eligibilitatea sa pentru aderarea la o asociație profesională ;
3. Calificarea individului pentru asistență publică acordată celor care desfășoară o afacere în acest domeniu de activitate;

1. Calea de acțiune a individului dorită, după cum reiese din eforturile sale care indică intenția de a realiza un profit (de exemplu, pregătirea unui plan de afaceri );
2. Capacitatea companiei de a fi capitalizată pentru a arăta un profit după deprecierea taxării și dezvoltarea operațiunii și a angajamentelor pentru extinderea viitoare, în funcție de resursele disponibile ale individului. Aceasta include capacitatea de a asigura o finanțare adecvată și rezonabilă pentru a face afacerea o afacere viabilă capabilă să arate un profit;
3. Gradul de efort în promovarea și comercializarea produselor sau serviciilor furnizate de către persoană, cum ar fi, de exemplu, înregistrarea unei denumiri comerciale și deschiderea și întreținerea de cărți și înregistrări;
4. Tipul cheltuielilor revendicate și relevanța și rezonabilitatea acestora față de activitate (adică, cheltuielile vor spori capacitatea de a obține un profit); și
5. Natura produsului sau serviciului furnizat, astfel încât acesta să aibă un potențial de profit (adică o piață există sau poate fi dezvoltată).

Publicația explică în continuare problema și oferă exemple privind modul în care a fost testat profitul, în special în cazurile anterioare. De asemenea, este discutată recunoașterea faptului că problema așteptării rezonabile a profitului "este probabil să apară mai des", cu anumite tipuri de activități pe care oamenii încearcă să le facă pentru profit; atât operațiunile agricole, cât și artiștii și scriitorii sunt discutate în profunzime.