Divertisment și cheltuieli cu alimentele pe care le puteți deduce și cum
( Mai multe informații despre deducerile fiscale pentru întreprinderile mici .)
Când puteți să revendicați cheltuielile de divertisment și de mese?
Persoanele care desfășoară activități independente pot solicita cheltuieli pentru alimente, băuturi și divertisment atunci când aceste cheltuieli sunt suportate în scopul obținerii de venituri dintr-o afacere sau proprietate. Aflați mai multe despre ceea ce este și nu este considerat cheltuială pentru afaceri .)
Care este regula de 50%?
"Suma maximă pe care o puteți solicita pentru cheltuielile cu alimentele, băuturile și cheltuielile de divertisment este de 50% fie din suma pe care o suporți, fie dintr-o sumă care este rezonabilă în circumstanțe, oricare dintre acestea este mai redusă ", potrivit Canadei de Venituri din Canada ).
Această limită de 50% se aplică chiar și atunci când sumele cheltuite pentru alimente, băuturi sau divertisment sunt:
- Altfel deductibile ca cheltuieli
- Capitalizate (de exemplu, incluse în costul terenurilor sau al bunurilor amortizabile) sau
- Sunt incluse în costul inventarului , cheltuielilor de cercetare științifică și de dezvoltare experimentală , cheltuielilor de explorare și dezvoltare sau altor costuri
Și în timp ce acest articol se referă la cheltuielile legate de alimente și divertisment, deoarece se aplică oamenilor de afaceri și profesioniștilor , limita de 50% se aplică și cheltuielilor de alimentație și de divertisment ale angajaților , cum ar fi cheltuielile pentru vânzătorii de comisioane și cheltuielile de deplasare ale angajaților obișnuiți să plece de la locul de muncă al angajatorului .
Ce anume despre impozite și sfaturi?
Impozitul pe venit, impozitele și sfaturile sunt incluse în costul hranei și al băuturilor și sunt, de asemenea, supuse regulii de 50%. Deci, dacă, de exemplu, ați tratat un client la masa de prânz la un restaurant și factura a inclus:
| Mâncare și băuturi | $ 40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5,20 |
| Bacsis | $ 6,00 |
| Total | $ 51.20 |
| Cheltuieli deductibile (50% din total) | $ 25.60 |
Întreaga sumă de 51,20 USD este supusă regulii de 50% și puteți solicita cheltuieli de 25,60 RON.
Puteți solicita 100% din cheltuielile de divertisment și de mese dacă:
1) Vă facturați clientul sau clientul pentru costurile de masă și de divertisment și arătați aceste costuri în factură. Agenția de venituri din Canada spune,
> "De exemplu, o persoană care desfășoară o activitate independentă își cheltuiește o sumă rezonabilă pentru mese, în timp ce este departe de casă. Această sumă este în final facturată unui client și este identificată în contul prezentat clientului drept cheltuială pentru mese. individul ar avea dreptul să deducă integral cheltuielile de mâncare, însă limitarea de 50% se va aplica clientului. "
2) Călătoriți cu avionul, trenul sau autobuzul, iar costul meselor, al băuturilor și al divertismentului este inclus în taxa de călătorie.
Este un caz diferit dacă călătoriți cu vaporul, cu barca sau cu feribotul; în acest caz, puteți solicita doar 50% din orice alimente, băuturi și / sau divertisment.
3) Includeți suma cheltuielilor de divertisment și de masă în venitul unui angajat sau le includeți dacă angajatul nu a lucrat într-o locație de muncă la distanță sau specială.
4) Cheltuiești cheltuielile de masă și de divertisment pentru o petrecere de Crăciun sau un eveniment similar și inviți toți angajații dintr-o anumită locație.
Rețineți că evenimentul nu trebuie să fie ținut la locul dvs. de afaceri; dacă găzduiți un eveniment pentru toți angajații dintr-un restaurant, într-o sală închiriată sau în altă locație, puteți deduce în continuare 100% din cheltuielile dvs. pentru alimente și pentru divertisment.
Cu toate acestea, lista de oaspeți trebuie să fie democratică. Dacă, de exemplu, petrecerea sau evenimentul dvs. este disponibil numai pentru proprietari, parteneri , manageri sau acționari și / sau angajați selectați, deducerea dvs. de cheltuieli este limitată la 50%.
Rețineți, de asemenea, că puteți solicita numai cheltuieli pentru șase astfel de evenimente pe an.
5) Cheltuiești cheltuielile de masă și de divertisment pentru un eveniment de strângere de fonduri care a fost în principal în beneficiul unei organizații caritabile înregistrate.
Dar fii atent; nu puteți solicita decât 100% din aceste cheltuieli dacă evenimentul este un eveniment de strângere de fonduri, nu dacă evenimentul este "parte a activităților obișnuite ale unei organizații caritabile înregistrate pentru a-și atinge obiectivele".
Ce anume despre convenții și seminarii?
1) Primul lucru pe care trebuie să știți despre cheltuielile cu alimentele și băuturile legate de convențiile și seminariile pe care le participați în scopuri de afaceri este că alimentele și băuturile întâmplătoare nu se iau în considerare. Cu alte cuvinte, nu puteți pretinde costul gogoșilor, brioșelor, sucurilor, cafelei sau altor produse alimentare sau băuturi "incidentale" care vă sunt furnizate.
2) În al doilea rând, dacă participați la o convenție, la o conferință sau la un seminar în care vă sunt oferite mese sau divertisment și nici o sumă a taxei pe care o plătiți este alocată în mod specific costurilor acestor alimente, mese sau divertisment, o zi ca o cheltuială de divertisment și de mâncare - dar acest lucru este supus limitei de 50%, deci, în realitate, puteți solicita doar jumătate din această sumă, sau 25 de dolari, în fiecare zi.
Și rețineți că "taxa pentru conferință, convenție, seminar sau eveniment similar este considerată a fi taxa reală plătită sau de plătit minus suma considerată a fi plătită sau de plătit pentru alimente, băuturi și divertisment" (CRA) - ceea ce înseamnă că dvs. hrana și divertismentul trebuie să fie deduse din taxa de conferință.
De exemplu, să presupunem că plătiți 1.200 de dolari pentru a participa la o conferință de management de afaceri de două zile. Nu există nicio referire specifică la costul alimentației sau al divertismentului în taxa de înscriere, dar în fiecare zi sunt oferite mic dejun, prânz și cină.
Pentru a revendica deducerea afacerii dvs. pentru conferință, trebuie să deduceți în fiecare zi 50 $ considerate a fi plătite pentru alimente, băuturi și divertisment din taxa de conferință:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
În plus, puteți solicita 50% din suma de 100 $ ca cheltuială de masă și divertisment (50 $).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - deducerea maximă pentru cheltuielile conferinței.
3) Cel de-al treilea lucru pe care trebuie să-l cunoașteți pentru cheltuielile legate de conferințe și seminarii este că puteți solicita numai cheltuieli de doi ani pe an .
Unele companii au reguli speciale de deducere și de deducere a meselor
Întreprinderile care oferă în mod regulat alimente, băuturi sau divertisment pentru compensații, cum ar fi restaurante sau hoteluri, sunt scutite de regula de 50% și pot solicita deducerea 100% pentru astfel de cheltuieli. (Amintiți-vă, totuși, că această scutire se aplică doar produselor alimentare, băuturilor și divertismentului furnizate în cursul regulat al activității dvs. De exemplu, dacă conduceți o fabrică de vinuri și luați un client la prânz, puteți cere doar 50% .)
Călătorii pe distanțe lungi pot solicita 80% din produsele alimentare și băuturile pe care le consumă în timpul perioadelor eligibile de călătorie (o perioadă de cel puțin 24 de ore continuu de la locul unde trăiesc și transportă bunuri la cel puțin 160 de kilometri distanță).
Curierii de picior și de biciclete și de șoferii de ricșă care desfășoară activități independente pot solicita 100% din consumul suplimentar de alimente și băuturi pe care trebuie să le consume într-o zi normală de lucru de opt ore (sau pentru anul fiscal 2006 și ulterior, o rată zilnică fixă de 17,50 USD).
Ce contează ca divertisment?
Tot felul de lucruri. Legea privind impozitul pe venit include distracția, recreerea și "distracția" ca divertisment.
Unele cheltuieli care ar putea fi calificate drept cheltuieli de divertisment sunt evidente - costurile biletelor pentru spectacole sau evenimente sportive sau costul închirierii unui apartament ospitalier.
Unele dintre ele sunt mai puțin evidente, dar pot fi revendicate, cum ar fi costul furnizării unei escorte de securitate sau un ghid turistic pentru un client de afaceri.
Toate sunt supuse regulii de 50%, inclusiv cheltuielile aferente, cum ar fi taxele, taxele și taxele de acoperire, așa cum sa explicat anterior în secțiunea Taxe și sfaturi din acest articol.
Toate aceste cheltuieli trebuie să fie complet documentate, astfel încât să puteți dovedi că această cheltuială a fost direct legată de veniturile obținute. Agenția de venituri din Canada recomandă:
> "Ar trebui să fie păstrate înregistrări ale numelor și adreselor de afaceri ale clienților sau ale altor persoane care sunt distractive, împreună cu locurile, datele, orele și sumele relevante susținute de astfel de vouchere care pot fi obținute în mod rezonabil".
Pentru mai multe informații despre cheltuielile pentru alimentație, băuturi și divertisment, consultați Buletinul de interpretare a impozitului pe venit al Agenției de venituri din Canada IT-518R.
De asemenea, puteți dori să vă referiți la cheltuielile convenției.
Cum să solicitați mese și cheltuieli de divertisment
Dacă desfășurați afacerea dvs. ca unic proprietar sau parteneriat , revendicarea cheltuielilor dvs. de afaceri face parte din completarea Formularului T2125, Declarația de Afaceri sau Profitul Profesional ca parte a declarației dvs. T1 privind impozitul pe venit.
Pentru mai multe informații despre impozitul pe venit pentru proprietarii unici și parteneriatele canadiene, consultați:
- Taxa pe venituri din Canada și impozitul pe întreprinderile mici
- Chestionare canadiană privind impozitul pe venit pentru întreprinderile mici
- Cum să completați formularul T1 din impozitul pe venit din Canada ca o afacere
- Cum se calculează indemnizația pentru costul capitalului
Dacă vă desfășurați afacerea în calitate de corporație , atunci când utilizați Indexul General de Informații Financiare (GIFI), veți solicita mesele și cheltuielile de divertisment la cheltuielile de funcționare (8523) pentru a vă completa declarația de informații financiare privind declarația dvs. privind impozitul pe profit T2.
Pentru mai multe detalii despre taxa canadiană asupra veniturilor corporațiilor, consultați: