Provincial HST Rates și cine trebuie să-l taxeze
Taxa armonizată a vânzărilor , denumită în mod obișnuit HST, este o taxă de consum care rezultă din combinarea impozitului federal canadian pentru bunuri și servicii (GST) și impozitul provincial de vânzări (PST). HST a rezultat din încercările guvernului federal de a presa provinciile să renunțe la sistemele individuale de impozitare a vânzărilor în favoarea unui impozit combinat care să "îmbunătățească competitivitatea întreprinderilor canadiene".
Din păcate, din cauza rezistenței unor provincii, HST nu a fost implementat universal, iar unele provincii încă își percep și administrează propriile impozite provinciale (sau de vânzare cu amănuntul) în plus față de GST.
HST este colectată de către Agenția de venituri din Canada (CRA), care apoi restituie sumele corespunzătoare provinciilor participante.
Pentru a compensa indivizii cu venituri mici care sunt afectați de GST / HST, guvernele federale (și unele provinciale) eliberează un credit GST / HST - o plată trimestrială fără taxe destinată să compenseze toate sau o parte din plățile GST / HST plătite. Eligibilitatea pentru creditul GST / HST este determinată din declarația fiscală din anul precedent.
Ontario a implementat Taxa armonizată a vânzărilor (HST) 1 iulie 2010, aderând la Nova Scoția, New Brunswick și Newfoundland și Labrador unde HST a intrat deja în vigoare din 1997. PEI a implementat HST la 1 aprilie 2013.
BC a trecut la HST la 1 iulie 2010, dar opoziția a condus la un referendum care a condus la transformarea provinciei înapoi la PST / GST la 1 aprilie 2013 și la rambursarea subvenției de tranziție HST de 1,6 miliarde USD acordată inițial provinciei de către federal guvern.
În prezent, Columbia Britanică, Saskatchewan și Manitoba au încă impozit provincial de vânzări, la fel cum face și Quebec (denumită Quebec Sales Tax sau QST).
Alberta, Yukon, Nunavut și Teritoriile de Nord-Vest nu au impozite provinciale de vânzare și, prin urmare, nici o taxă armonizată a vânzărilor. Consumatorii din acele locuri sunt taxați numai cu TVA pentru bunurile și serviciile impozabile.
Taxele canadian: Care este provincia care impozitează taxele și cât de mult?
| Provincie / Teritoriu | Taxele sunt percepute | notițe |
| BC | GST 5% & PST 7% | Începând cu 1 aprilie 2013. |
| Alberta | GST 5% | |
| Saskatchewan | GST 5% & PST 5% | |
| Manitoba | GST 5% & RST 7% | Taxa provincială pentru vânzări este cunoscută sub numele de impozit pe vânzările cu amănuntul (RST) |
| Ontario | HST 13% | |
| Quebec | GST 5% & QST 9,5% (impozitul pe vânzări din Quebec) | Începând cu 1 ianuarie 2013, rata QST va fi de 9.975%, dar nu va mai fi percepută pentru GST. Aceasta nu conduce la o modificare a taxei totale. |
| New Brunswick | HST 13% | |
| Nova Scotia | HST 15% | |
| Newfoundland & Labrador | HST 15% | Începând cu 1 iulie 2016, rata HST a crescut de la 13% la 15% |
| Insula Prințul Eduard | HST 15% | Începând cu 1 octombrie 2016, rata HST a crescut la 15% |
| Teritoriile de nord-vest | GST 5% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Yukon | GST 5% |
Este nevoie de afacerea mea pentru a încărca HST?
În calitate de operator al unei companii din oricare din provinciile care dețin HST, este responsabilitatea dvs. să percepeți, să colectați și să remiteți taxa armonizată a vânzărilor, după cum este necesar. Ca și în cazul GST, există o excepție privind micile furnizori ; dacă afacerea dvs. mică face mai puțin de 30.000 USD anual, nu sunteți obligat să vă înregistrați pentru GST / HST. Totuși, vă recomandăm să vă înregistrați în mod voluntar, astfel încât să puteți solicita credite fiscale de intrare pentru bunurile și serviciile pe care le consumați în cursul desfășurării activității.
Ce se întâmplă dacă vând bunuri și servicii în afara provinciei sau în afara țării?
Datorită diferitelor regimuri fiscale, vânzarea de bunuri și servicii către o altă provincie sau teritoriu reprezintă o durere de cap pentru întreprinderile canadiene. Trebuie să taxați HST sau GST / PST în funcție de ratele de destinație provinciale / teritoriale. De exemplu, dacă compania dvs. are sediul în Ontario, dar vă expediați mărfuri către Manitoba, în loc să percepeți o rată Ontario de 13% HST pentru vânzare, veți plăti 5% GST și 7% Manitoba Retail Sales Tax (RST). (Vedeți modul de taxare și taxa provincială pentru vânzări (RST) în Manitoba .)
HST / GST / PST nu se aplică vânzărilor de bunuri și servicii către jurisdicții din afara Canadei. Aceasta include vânzări către întreprinderi canadiene, atâta timp cât adresa de destinație se află în afara Canadei - de exemplu, dacă o afacere din BC vinde un produs într-o afacere situată în Nova Scotia, dar produsul este destinat utilizării în altă parte și este expediat în afara țării nu este taxat HST / GST / PST pentru tranzacție.
Pentru mai multe informații despre încărcarea și remiterea GST / HST, consultați: