Creditele fiscale canadiene reduc impozitul pe profit plătit de întreprinderi
Un credit fiscal pentru investiții permite unei corporații sau unei persoane să aplice un procent specific la costul achiziționării anumitor bunuri sau la anumite cheltuieli.
Revendicarea creditelor fiscale pentru investiții
Dacă solicitați creditele fiscale pentru investiții ca persoană individuală, completați formularul T2038 (IND): credit fiscal pentru investiții (persoane fizice) și apoi revendicați suma corespunzătoare pe linia 412 din formularul T1 privind impozitul pe venit.
În cazul în care societatea dvs. solicită credite fiscale pentru investiții, utilizați formularul T2SCH31: credit fiscal pentru investiții - corporații și apoi revendicați suma corespunzătoare pe linia 652 din formularul de impozit pe profit T2 Corporation.
Cu toate acestea, atunci când calculați aceste credite fiscale canadiene, trebuie să știți că, înainte de a aplica procentajul specificat, trebuie să "reduceți costul capitalului proprietății sau al cheltuielilor de către orice guvern sau asistență neguvernamentală pe care ați primit sau o veți primi pentru acea proprietate sau cheltuielile "(Agenția de venituri din Canada).
Acestea includ orice fel de credite sau rabaturi fiscale asociate GST / HST!
Creditul de impozitare pentru crearea de locuri de muncă pentru ucenici
Creditul de ucenicie fiscală este o încercare a guvernului federal canadian de a crea locuri de muncă pe termen lung prin încurajarea angajatorilor canadieni să angajeze ucenici, așa cum se explică la pagina 65 din T4012 T2 Corporation - Ghid privind impozitul pe venit:
"O corporație poate câștiga un ITC egal cu 10% din salariile eligibile și salariile plătite ucenicilor eligibili angajați în afaceri în anul fiscal la un credit maxim de 2.000 de dolari pe an pe ucenic."
Contribuabilii individuali pot solicita, de asemenea, Creditul de impozitare pentru ucenicie.
Un ucenic eligibil este un ucenic care lucrează într-o operațiune prescrisă (un comerț care este în prezent inclusă în comerțul cu sigiliu roșu) în primii doi ani ai contractului său de ucenicie.
Lucru minunat în legătură cu creditul pentru credite pentru ucenici este că orice parte neutilizată din acest credit fiscal poate fi reportată înapoi în trei ani sau reportată în 20 de ani, astfel încât să puteți alege când să îl utilizați pentru cel mai bun avantaj fiscal.
Costul creditului fiscal pentru proprietate
O companie sau un proprietar de afaceri individual poate câștiga credite fiscale de investiții făcând activități desemnate pe sau cu proprietățile lor calificate în Newfoundland și Labrador, Nova Scoția, Insula Prince Edward, New Brunswick, Peninsula Gaspé și regiuni offshore prescrise.
Activitățile desemnate includ:
- Fabricarea sau prelucrarea bunurilor pentru vânzare sau închiriere;
- Prospectarea, explorarea, extragerea și dezvoltarea mineralelor;
- Explorarea, forarea, exploatarea unui puț de petrol sau gaz și extragerea de petrol sau de gaze naturale;
- Prelucrarea minereului, a minereului de fier sau a nisipurilor bituminoase numai în faza metalică primară;
- exploatare forestieră;
- Agricultura sau pescuitul; și
- Prelucrarea câmpului canadian.
Proprietatea calificată include clădirile, utilajele sau echipamentele "noi prescrise" pe care o corporație le achiziționează pe parcursul anului pentru a le utiliza în activități desemnate.
Reguli particulare se aplică companiilor care închiriază proprietăți calificate. În general, o astfel de proprietate trebuie să fie direct legată de activitatea principală a societății și închiriată "în cursul obișnuit al desfășurării activității în Canada".
Cercetare și dezvoltare pentru investiții fiscale de credit și rambursare
Guvernele federale și provinciale dispun de diferite programe de creditare / rambursare a impozitelor pentru companiile private controlate canadian angajate în cercetare și dezvoltare calificată. Programul de Credit Fiscal pentru Cercetare Științifică și Dezvoltare Experimentală (SR & ED) este un exemplu excelent.
Credit fiscal pentru spații de îngrijire a copiilor
Angajatorii canadieni care nu se ocupă de serviciile de îngrijire a copilului pot solicita credite fiscale pentru îngrijirea copiilor pentru crearea de noi spații de îngrijire a copiilor.
Aceste noi spații de îngrijire a copiilor trebuie să se afle în centre de îngrijire a copiilor noi sau existente și pot fi pentru copiii angajaților sau pentru alți copii.
Creditul fiscal pentru îngrijirea copiilor este egal cu cel mai mic de 10.000 $ sau 25% din cheltuielile eligibile pentru fiecare spațiu de îngrijire a copilului creat.
Aceste cheltuieli eligibile pot include costul proprietății amortizabile și / sau costurile specifice de înființare; acestea nu pot include cheltuielile curente ale unității de îngrijire a copilului, cum ar fi bunurile, salariile sau costurile de utilitate.
Unele dintre proprietățile amortizabile care sunt considerate cheltuieli eligibile sunt
- Clădirea în care se află facilitatea de îngrijire;
- Mobilier și aparate;
- Structuri și echipamente pentru terenuri de joacă.
Costurile specifice de pornire care sunt eligibile pentru acest Credit Tax Investment include cheltuieli precum autorizațiile de construcție, taxele de arhitect și inspecțiile de reglementare.
Cheltuieli de exploatare minieră pre-producție
Așa cum este definit în subsecțiunea 127 (9) din Legea privind impozitul pe venit și regulamentele din Canada .
Creditele fiscale pentru investiții provinciale
Provinciile și teritoriile individuale oferă de asemenea diferite credite fiscale. Acestea sunt enumerate și explicate în secțiunea fiscală provincială și teritorială a T2 Corporation - Ghid privind impozitul pe venit (Capitolul 8).