Cum se completează programul CCA
Ce tip de afacere aveți?
- Dacă afacerea dvs. este unicul proprietar sau parteneriat , intrările CCA sunt listate în zona A pe formularul T2125 care este inclus în declarația dvs. de impozit pe venit T1 .
- Pentru societățile comerciale înființate , CCA este înscrisă pe lista 8, care face parte din declarația fiscală corporativă T2.
Procedura de calculare a CCA este aceeași pentru ambele forme. Când te uiți la Zona A / Programul 8, vei vedea că este un tabel cu opt coloane diferite și o diagramă separată pentru autovehiculul CCA.
În mod esențial, pentru a calcula indemnizația pentru costul capitalului , listați toate proprietățile suplimentare amortizabile pe care compania dvs. le-a cumpărat în acest an, determinați cât de mult din costul de achiziție a fiecărei proprietăți pe care o puteți solicita ca deducere a impozitului pe venit, văzând ce clasă CCA are fiecare tip de proprietate , adăugați totul și aplicați-l apoi la soldul Cotei de Cheltuieli de Capital pe care l-ați reportat din anul trecut (dacă există).
Tabelul CCA
Coloana 1 (numărul clasei)
Aici înregistrați numerele de clasă CCA ale proprietății dvs. amortizabile. (Aveți nevoie de o revizuire? Canada Agency Revenue furnizează o listă a proprietății comune amortizabile și clasele lor CCA în T4002 - Ghid de venituri și afaceri profesionale.
) Logic, nu veți completa această coloană până când nu ați finalizat coloana 3, Costul adăugărilor.
Coloana 2 (Costul de capital nedepreciat (UCC) la începutul anului)
Aici veți completa soldul de funcționare pentru fiecare clasă CCA de anul trecut. Aceste informații vor fi în coloana 10 din formularul T2125 de anul trecut sau, dacă ați folosit software-ul privind impozitul pe venit pentru a finaliza și a depune impozitul pe venit anul trecut, deja completat pentru dvs.
Nu veți pune nimic în coloana 2 dacă acesta este primul dvs. an de revendicare a alocației de capital.
Coloana 3 (costul completărilor în anul)
Aceasta este coloana în care listați toate proprietățile amortizabile pe care le-ați achiziționat fie în cursul anului fiscal curent, fie ați făcut îmbunătățiri.
Rețineți că, înainte de a face acest lucru, va trebui să completați Zona B - Detalii despre completarea echipamentului în anul respectiv și, eventual, Zona C - Detalii despre adăugările clădirii pe parcursul anului , deoarece nu veți lista doar proprietatea dvs. amortizabilă în Coloana 3 fără voie; totul trebuie să fie organizat prin clasa Cheltuielilor de capital.
Atunci când completați zona B, de exemplu, nu numai că listați detaliile echipamentului achiziționat sau îmbunătățit în ultimul an (cum ar fi noul camion pe care l-ați cumpărat), ci grupați echipamentul în clasele corespunzătoare CCA și punând fiecare clasă pe o linie separată.
Coloana 4 (Încasări din dispozițiile anului)
Acesta este locul pentru a pune rezumatul câștigurilor sau pierderilor dvs. din orice proprietate amortizabilă pe care ați eliminat-o în ultimul an fiscal.
Ca și în coloana 3, nu veți putea completa coloana 4 până când nu ați finalizat zona D sau zona E a formularului T2125.
În coloana 3 din Zona D sau Zona E (în funcție de faptul dacă ați dispus de echipament, de un autovehicul sau de o clădire), veți introduce oricare dintre aceste sume este mai mică:
- veniturile obținute de la dispoziție, minus toate cheltuielile aferente; sau
- costul de capital al proprietății.
Apoi, veți completa coloanele personale și de afaceri din zona D sau E cu procentele corespunzătoare pentru utilizarea dvs. De exemplu, dacă ați cumpărat o suflantă de zăpadă pentru afacerea dvs., dar, de asemenea, folosiți-o pentru a arunca zăpada în afara propriei dvs. drumuri lungi, ați introduce 10% pentru personal și 90% pentru afaceri în coloanele personale și de afaceri referitoare la acest bucată de echipament.
Când ați terminat zona D și / sau zona E, copiați numerele din coloana 5 pentru fiecare clasă CCA în coloana 4 din zona A pentru fiecare clasă.
Coloana 5 (UCC după adăugări și dispoziții)
Coloana 5 este calculată prin adăugarea împreună a coloanelor 2 și 3 și apoi scăderea coloanei 4.
Pentru fiecare clasă, dacă suma din coloana 5 este negativă, adăugați-o la venit ca recuperare pe linia 8230, "Alte venituri", în partea 3 din pagina 1.
Dacă nu este lăsată nici o proprietate în clasă și există o sumă pozitivă în coloană, deduceți suma din venit ca pierdere terminală pe linia 9270 "Alte cheltuieli" din Partea 5 de la pagina 2.
Rețineți că recuperarea și pierderea terminală nu se aplică unei proprietăți de clasă 10.1 (vehicule de pasageri care costă peste 30.000 $). Pentru mai multe informații, consultați Capitolul 4 din Ghidul T4002, Venituri profesionale și profesionale.
Puteți dori, de asemenea, să citiți Buletinul de interpretare fiscală IT-478R2 - Alocarea costurilor de capital, recuperarea și pierderea terminalului.
Coloana 6 (Ajustare pentru adăugările pentru anul curent)
Această coloană este utilizată pentru aplicarea regulii de jumătate de an . În majoritatea cazurilor, puteți solicita doar alocarea costului de capital pentru o jumătate din adăugările nete din anul în care achiziționați sau adăugați o proprietate amortizabilă.
Deci, dacă, de exemplu, ați cumpărat o mașină de spălat și o uscător nouă pentru afacerea dvs. pentru pat și mic dejun , care costa 6000 de dolari, ați putea să vă bazați solicitarea CCA la jumătate din această sumă (3 000 de dolari) în anul fiscal pe care l-ați cumpărat.
Dacă este cazul, deduceți coloana 4 din coloana 3 și plasați rezultatul în coloana 6, introducând un "0" dacă numărul este negativ.
Coloana 7 (suma de bază pentru CCA)
Coloana 5 minus coloana 6 vă va oferi intrările pentru această coloană.
Coloana 8 (Rata %)
Aici introduceți procentajul CCA corespunzător clasei. De exemplu, un nou laptop ar aparține în clasa CCA 50 cu o rată CCA de 55%. (A se vedea Ghidul T4002 al Agenției de venituri din Canada - Ghid de venituri și afaceri pentru o listă completă a claselor CCA.)
Coloana 9 (CCA pentru anul)
Pentru această coloană, vă determinați mai întâi deducerea maximă posibilă a cotei de capital pentru fiecare clasă prin înmulțirea valorii de bază pentru CCA (coloana 7) cu rata CCA pentru acea clasă (coloana 8).
Apoi introduceți suma CCA pe care o alegeți să o deduceți din acest an fiscal. Puteți alege să solicitați toate, nici una sau orice sumă între ele. Amintiți-vă că CCA pe care nu o utilizați în acest an vă va fi disponibil anul viitor.
Suma totală a sumei din coloana 9 se înscrie pe linia 9936 "Indemnizație de cost de capital (CCA)" din partea 5 a formularului T2125.
Dacă acesta este primul tău an de activitate și perioada dvs. fiscală este mai mică de 365 de zile, trebuie să îți promovezi creanța CCA, bazându-ți reclamația pe numărul de zile pe care le-ai desfășurat efectiv în cursul anului.
De exemplu, dacă ați început activitatea dvs. pe 1 august și data de încheiere a anului fiscal este 31 decembrie, perioada dvs. fiscală reală pentru primul dvs. an este de 153 de zile, în loc de 365.
Deci, dacă ați calculat inițial că cererea dvs. CCA este de 3.800 de dolari, va trebui să vă revendicați pretenția în conformitate cu 153 de zile și ați putea solicita doar 1.592 dolari anul acesta (3.800 x 153/365).
Coloana 10 (UUC la sfârșitul anului)
Introduceți rezultatul scăderii coloanei 9 (suma solicitată de CCA pentru anul) din Coloana 5 (contul dvs. UCC după adăugări și dispoziții) pentru a determina cât costuri de capital nedetectate sunt lăsate în fiecare clasă. Când calculați CCA în următorul an fiscal, acesta este numărul care va intra în coloana 2.
(Nu uitați să introduceți "0" în această coloană dacă aveți o pierdere terminală sau o recaptare a CCA.)
Dacă în Doubt Luați în considerare ca un contabil să revizuiască informațiile dvs. CCA
În unele cazuri, de exemplu repararea proprietății, poate fi neclar dacă o cheltuială se califică drept o cheltuială (caz în care poate fi dedusă ca atare) sau dacă CCA se aplică și dacă da, din ce clasă aparține. Dacă sunteți sigur (ă) cu privire la aceste sau la orice alt aspect al calculelor CCA, revizuiți-vă contabilul declarația dvs. fiscală.
Software-ul fiscal face mai ușoară
Compania CCA este una dintre numeroasele beneficii ale utilizării software-ului contabil . Există un număr de pachete de contabilitate bazate pe cloud, ușor de înțeles, disponibile pentru întreprinderile mici . Cele mai bune programe de software fiscale canadiene oferă cele mai bune informații pentru aplicațiile privind impozitul pe venit pentru întreprinderile mici.
Căutați mai multe informații despre impozitul pe venit? Consultați impozitul pe venit pentru întreprinderi mici și canadieni - ce trebuie să faceți și cum să faceți acest lucru .