Și are nevoie de afacerea dvs. mică să plătească GST?
GST (impozitul pe bunuri și servicii) este "o taxă de 5% pentru furnizarea majorității bunurilor și serviciilor în Canada" (Agenția de venituri din Canada (CRA)).
În provinciile care au încă impozite provinciale de vânzări pe bunuri și servicii, GST se percepe în plus față de impozitele locale cu amănuntul (de exemplu, în Saskatchewan, Manitoba și British Columbia). În Newfoundland și Labrador, New Brunswick și Nova Scotia, PEI și Ontario, GST este combinată cu PST (taxa provincială pentru vânzări) pentru a crea HST (taxa armonizată a vânzărilor).
Consultați Cum se face facturarea pentru tarifele actuale GST / PST / HST pentru toate provinciile și teritoriile.
Cine trebuie să plătească GST / HST?
În calitate de consumator, plătiți GST / HST pentru toate bunurile și serviciile impozabile, cu excepția bunurilor și serviciilor cu scutire de la zero și scutite . Există întotdeauna excepții. Guvernele provinciale și teritoriale și popoarele Națiunilor Naționale nu trebuie întotdeauna să plătească GST / HST.
Ca afacere, dacă nu vă calificați drept furnizor mic (după cum este descris mai jos), trebuie să taxați GST pentru toate bunurile și serviciile impozabile.
Poate un consumator nerezident să recupereze GST / HST plătit pentru bunurile achiziționate în Canada?
Consumatorii non-rezidenți nu pot recupera GST / HST plătit pentru bunurile achiziționate (și deținute) în Canada decât dacă pot dovedi că mărfurile au fost exportate din Canada în termen de 60 de zile de la cumpărare. Achizitorul trebuie să completeze documentele necesare exportului / importului și să le poată ștampila autorități de frontieră.
Un cumpărător care aranjează vânzătorul să livreze mărfurile direct la o adresă din afara Canadei nu va fi taxat GST / HST.
Care sunt câteva exemple de articole care sunt scutite de la GST / HST?
- Vânzările de locuințe rezidențiale uzate (dacă proprietarul nu este constructor și clădirea nu a fost renovată substanțial)
- Chiria rezidențială (dacă este mai lungă de o lună)
- Taxe rezidențiale de condominiu
- Servicii medicale și dentare - include medici, stomatologi, igienisti dentari, ortodontiști, optometriști, chiropracticieni, fizioterapeuți, audiologi, psihologi, pediatri, dieteticieni, asistenți sociali (dar nu terapeuți de masaj)
- Colegiu / universitate / Cursuri de școli profesionale care duc la obținerea unei diplome sau a unei diplome sau sunt obligate să practice o meserie sau o vocație
- Asistență juridică
- Lecții de muzică
- Taxele de taxare pe feriboturi, drumuri, poduri etc.
- Cheltuieli cu serviciile financiare, cum ar fi taxele de cont bancar, comisioanele de împrumut etc.
- Servicii oferite de administrațiile locale, municipalități, organizații de caritate și instituții publice, cum ar fi colectarea apei, colectarea canalizării, colectarea gunoiului și a reciclării, licențe și permise, tranzit
A se vedea, de asemenea, bunurile și serviciile scutite de Agenția de venituri din Canada.
Care sunt câteva exemple de elemente cu valoare zero?
Un cumpărător nu plătește GST pe un element cu rating zero; cu toate acestea, vânzătorul poate solicita credite fiscale de intrare pentru a recupera GST / HST plătit pentru achiziții sau cheltuieli legate de vânzarea elementului. Exemple:
- Băuturi de bază - include carne, păsări de curte, pește, cereale, lapte, ouă, legume (proaspete, congelate, conservate), cafea, ceai etc. (nu include elemente neimpozabile nevoilor alimentare, cum ar fi gustări, , bomboane, etc.)
- Medicamente cu prescripție și taxe de distribuire. Cele mai multe medicamente contraceptive, cum ar fi remedii de durere, vitamine și minerale, suplimente, remedii la rece, bandaje, etc. nu sunt evaluate la zero și trebuie încărcate GST / HST. (În general, dacă elementul nu necesită o rețetă și este destinat să trateze o afecțiune minoră, nu este evaluat la zero.)
- Dispozitive medicale, incluzând scaune cu rotile, walkers, bastoane, câini de conducere, aparate auditive, dinți artificiali sau membre, ochelari sau lentile de contact, câini de ghidare, dispozitive astmatice, modificări ale autovehiculelor pentru handicap, orteze etc.
- Anumite bunuri și servicii exportate. Bunurile trebuie expediate către o destinație în afara Canadei.
Afacerea mea trebuie să încarce GST?
Întreprinderile care sunt considerate mici furnizori de către Agenția de venituri din Canada (CRA) nu trebuie să perceapă taxe GST / HST.
Un furnizor mic GST / HST este definit ca unic proprietar , parteneriat sau corporație a cărui venituri totale impozabile înainte de cheltuieli sunt de 30.000 $ sau mai puțin în ultimele patru trimestre calendaristice consecutive sau un organism de serviciu public (cum ar fi o organizație non-profit) care are total venituri impozabile de 50.000 $ sau mai puțin în ultimele patru trimestre calendaristice consecutive.
Cu toate acestea, anumite companii nu au voie să solicite statutul de furnizor mic; operatorii de taxi și de limuzină, de exemplu, trebuie să se înregistreze pentru GST, indiferent cât de mic este venitul lor anual.
Cum pot să înregistrez și să încarc / remite GST / HST?
Dacă nu vă calificați drept furnizor mic și furnizați bunuri sau servicii impozabile, va trebui să taxați, să colectați și să remiteți impozitul pe bunuri și servicii. Procesul de bază este să vă înregistrați pentru un cont GST cu Agenția de venituri din Canada, să urmăriți GST / HST pe care le colectați și / sau să plătiți și să completați și să depuneți o declarație fiscală GST / HST la fiecare trimestru (sau oricare ar fi perioada dvs. de raportare atribuită este).
Puteți solicita un credit pentru impozitul pe intrare (ITC) pentru GST pe care îl plătiți sau datorați "pentru achizițiile și cheltuielile pe care le utilizați, consumați sau furnizați în activitățile comerciale" (CRA).
Pentru șabloanele de factură eșantion, consultați:
Eșantion de factură cu taxe GST & PST
Factura de probă cu taxă armonizată a vânzărilor (HST)
Factura de șablon pentru o factură simplă (fără taxe)
Vezi si: