Cum să revendicați costurile CCA ale vehiculului (amortizare)

Cum se revendică CCA (indemnizația de capital) pe un vehicul cumpărat pentru utilizare în scopuri comerciale

Cumpărat un vehicul nou pentru a utiliza în afacerea dvs. sau gândirea de a cumpăra unul și întrebam cum să revendicați costurile vehiculului CCA pe impozitul pe venit în Canada ?

Costul achiziționării unui vehicul nou (sau folosit) nu poate fi amânat în mod direct ca o cheltuială pentru afaceri .

În schimb, deoarece un vehicul este o proprietate care se deteriorează în timp, trebuie să renunțați la costul cumpărării vehiculului prin intermediul unei cote de capital (CCA) pe o perioadă de mai mulți ani.

Dacă sunteți unic proprietar sau membru al unui parteneriat , veți solicita acest CCA pe linia 9936 din formularul dvs. T2125, Declarație de afaceri sau activități profesionale (definiție).

(Societățile canadiene pot solicita CCA pe vehiculele pe care le-au achiziționat pentru uz comercial, desigur, în secțiunea corespunzătoare a declarației de impozit pe profit T2. Calculul CCA funcționează exact în același mod ca și pentru proprietarii și partenerii unici și aceleași clase și reguli CCA se aplică.)

Când vă uitați la formularul T2125, veți vedea o casetă de revendicare a zonei A - Calculația costului capitalului (CCA) în partea de sus a paginii 4.

Modul de calculare a cotei de cost a capitalului furnizează o explicație detaliată în funcție de coloană.

Ce trebuie să știți înainte de a calcula costurile CCA

1) Există două tipuri diferite de vehicule pentru impozitul pe venit, autovehicule și vehicule de pasageri , iar tipul de vehicul pe care îl dețineți sau de închiriat afectează suma pe care o puteți deduce pentru alocarea costurilor de capital și alte cheltuieli.

În general, ei recomandă, un vehicul de pasageri este "un autovehicul conceput sau adaptat în principal pentru a transporta oameni pe autostrăzi și pe străzi. Acesta are un șofer și nu mai mult de opt pasageri. Majoritatea autoturismelor, vagoanelor staționate, a furgoanelor și a unor camioane de ridicare sunt vehicule de pasageri ".

2) Vehiculele clasificate ca "autovehicule" folosesc clasa CCA 10, la fel ca și "vehiculele de pasageri" care costă 30.000 $ sau mai puțin, fără taxe. Vehiculele de pasageri care costă mai mult de 30.000 de dolari sunt considerate vehicule de lux și aparțin clasei 10.1:

Reguli și definiții Clasa 10 Clasa 10.1
Max. CCA revendicabilă Fara limita 30.000 $ + GST ​​/ HST / PST
Max. Rata CCA 30% 30%
Regulă pe jumătate de ani privind cumpărarea da da
Regulă de vânzare pe jumătate de an Nu da
Autovehiculul include:
pick-up folosit pentru a transporta bunuri, echipamente,> 50% utilizare în scopuri comerciale
pick-up cu cabină extinsă pentru transportul mărfurilor, echipamentelor sau pasagerilor,> 90% utilizare în scop de afaceri, 4-9 locuri
van folosit pentru transportul mărfurilor, echipamentului,> 50% folosință în afaceri, 1-3 locuri
van utilizate pentru transportul mărfurilor, echipamentelor sau pasagerilor,> 90% folosință în afaceri, 4-9 locuri
Vehiculul maxim de 30.000 de dolari include:
coupe, sedan, xover, utilitate sportivă
pick-up sau van, altele decât cele definite mai sus
Vehicul de voiaj > 30.000 de dolari, include:
orice vehicul care nu este clasificat ca autovehicul (definit mai sus)

Agenția de venituri din Canada furnizează o diagramă de definiții ale vehiculelor pentru vehiculele cumpărate sau închiriate după 17 iunie 1987 și utilizate pentru a obține venituri din afaceri.

În calculul costului vehiculului pentru a determina clasa în care vă aflați , nu includeți taxa pentru bunuri și servicii (GST) și impozitul provincial pentru vânzări (PST) sau taxa armonizată a vânzărilor (HST) .

Limita CCA pentru costul unui vehicul de pasageri este de 30.000 $, astfel încât, chiar dacă prețul unui vehicul depășește 30.000 $, puteți solicita numai 30.000 $ plus GST și PST (sau HST) pe 30.000 $ - indiferent de costul vehiculului.

Deci, dacă ați cumpărat o nouă mașină pentru suma de 42.000 de dolari pe care să o utilizați în afacerea dvs., acest vehicul ar fi în Clasa 10.1 pentru Cheltuieli de Capital, deoarece vă va costa mai mult de 30.000 $ și veți putea solicita doar un cost de capital de 30.000 $ plus GST și PST (sau HST) pe 30.000 $.

Dacă ați cumpărat vanul în BC, de exemplu, unde rata PST este de 7% *, atunci veți adăuga:

Pentru un cost total de capital de 33.600 de dolari. Aceasta este suma pe care o introduceți în coloana 3 a zonei B pe formularul T2125.

* BC PST variază în funcție de costul vehiculului achiziționat; 7% în acest caz, deoarece vehiculul este mai mic de 55.000 $. a se vedea Aveți nevoie de afaceri pentru a vă înregistra pentru BC PST? pentru mai multe detalii.

3) Feriți-vă regula jumătate de an!

Regula de jumătate de ani înseamnă că în anul în care ați achiziționat vehiculul, puteți solicita doar o jumătate de an de alocare a costului de capital (50%).

În cazul exemplului pe care tocmai l-am dat mai sus de a cumpăra o utilitare pentru a utiliza în afacerea dvs., în anul fiscal pe care l-ați cumpărat, ați putea cere doar 16.800 de dolari.

Sfat fiscal: Dacă puteți, achiziționați noul dvs. vehicul pentru sfârșitul anului fiscal al companiei dvs. În acest fel, veți obține 50% din costul CCA pentru întregul an fiscal (chiar dacă nu ați avut vehiculul până la sfârșit) și apoi veți obține un cost complet CCA de 100% pe vehicul în anul următor.

Software-ul fiscal ajuta

Software-ul fiscal poate transporta în mod automat datele CCA din anul precedent și poate completa valorile pentru anul în curs. Consultați cele mai bune programe software canadiene fiscale pentru acest și alte avantaje ale utilizării software-ului de pregătire fiscală.

informatii suplimentare

Pe tema cheltuielilor cu autovehicule, veți dori, de asemenea, să citiți:

Alte articole fiscale

Taxa pe venituri din Canada și afacerea dvs. mică

8 Strategii fiscale pentru întreprinderile mici pentru reducerea impozitului pe venit în Canada

5 mituri comune despre deducerea impozitului pe venit din Canada

Cum plătesc impozitul pe venit ca un contractor independent în Canada?