Definirea definiției corporației

Fiind o afacere cu servicii personale are consecințe grave asupra impozitelor

Definiție:

În Canada, o corporație cu servicii personale este:

> "o afacere pe care o corporație o desfășoară pentru a furniza servicii unei alte entități (cum ar fi o persoană sau un parteneriat) pe care un ofițer sau angajat al acelei entități ar efectua de obicei" (T4012 - T2 Corporation Guide Tax Tax , Chapter 4, Canada Revenue Agenţie).

Cu blândețe, nu doriți ca Agenția de venituri din Canada (CRA) să decidă că societatea dvs. se încadrează în această definiție, deoarece o societate de servicii personale (aka servicii de servicii personale) nu are dreptul să solicite niciunul dintre cheltuielile standard de afaceri , inclusiv deducerea pentru întreprinderile mici .

Asta pentru că, așa cum explică Ghidul CRA, că persoana care furnizează aceste servicii în numele companiei este numită angajat încorporat (nu un contractant ).

În momentul de față, clopotele dvs. de alarmă mentală ar trebui să sună ca niște nebuni, pentru că, după cum știți, aceasta este diviziunea de bază a impozitului pe venit , angajatul față de persoana de afaceri. Oamenii de afaceri (indiferent dacă sunt proprietari sau corporații unice ) au mai multe deduceri potențiale pentru impozite decât pentru angajați.

Agenția de venituri din Canada consideră, în general, patru aspecte pentru a determina dacă o persoană este un angajat sau un contractant independent:

  1. Control
  2. Proprietatea instrumentelor
  3. Șanse de profit / risc de pierdere
  4. Integrare

Sunteți un antreprenor sau un angajat? oferă explicații detaliate ale fiecăruia dintre aceste puncte.

Dar acestea pot fi neclar în ceea ce privește determinarea dacă o corporație este sau nu o afacere de servicii personale.

Se pare că tot ceea ce este necesar pentru ca o corporație mică să fie considerată corporație de servicii personale este:

1) că persoana care efectuează serviciile (dvs.) sau orice altă persoană care vă este asociată cu dvs. este un acționar specific al societății (o persoană care deține cel puțin 10% din acțiunile emise de orice categorie de capital în societate sau o entitate asociată corporație, direct sau indirect, în orice moment al anului);

2) că veți "considera în mod rezonabil un ofițer sau angajat al entității care primește serviciile" dacă nu pentru existența societății.

Puteți vedea, doar din citirea acestei ultime perechi de propoziții, cât de dificil ar putea fi o persoană cu o corporație care are un singur acționar care se ocupă de afaceri cu o singură companie să dovedească altfel.

Din punctul de vedere al guvernului, numirea unui angajat altceva nu înseamnă că nu este de fapt un angajat - mai ales atunci când fac exact ceea ce ar face un angajat.

Corporațiile care sunt considerate brusc corporații de servicii personale nu numai că își pierd avantajul fiscal favorabil de a putea solicita cheltuieli de afaceri , ci și că nu pot fi eligibile pentru deducerea impozitului pe întreprinderile mici, pierzându-și rata de impozitare favorabilă pentru primele 500 000 de dolari venituri active.

Pentru a face chiar mai rău, întreprinderile cu servicii personale nu au nici un avantaj de amânare a impozitelor; pentru anii fiscali care se încheie la 31 octombrie 2012 și ulterior, rata de impozitare federală a crescut la 28% de la 15% (plus taxa provincială aplicabilă).

Din punct de vedere istoric, această problemă a fost (și încă este) de interes special pentru consultanții IT. Peter Kovessy a raportat că mii de consultanți IT locali s-au confruntat cu reevaluări fiscale puternice, deoarece agenția de venituri din Canada și-a reexaminat relația cu agențiile de personal care le-au ajutat să le conecteze la guvernul federal (Taxanul se răstoarnă pe consultanții IT, Ottawa Business Journal ).

Consultanții IT (și alte tipuri de consultanți) au condus, în principiu, peretele de încorporare. Dacă acestea nu sunt încorporate, agențiile de personal și corporațiile nu le vor angaja. Dar dacă se întâmplă, pot să nu pară "suficient de corporativ" pentru Agenția de venituri din Canada și să se confrunte cu sancțiuni fiscale. Unii consultanți, potrivit articolului lui Peter Kovessy legați mai sus, s-au confruntat cu facturi de reevaluare fiscală de până la 50.000 de dolari atunci când cererile de deducere a micilor afaceri și cheltuielile de afaceri au fost respinse. Oricum, nu sunt în buzunar.

Indiferent dacă agenția de venituri din Canada continuă să desfășoare o "represiune" activă asupra unor astfel de întreprinderi, orice corporație de mici dimensiuni care vinde serviciile unei persoane către alte întreprinderi riscă să fie privită ca o afacere cu servicii personale.

Citiți mai multe despre problema de a avea o corporație canadiană de servicii personale și cum puteți evita aceasta în Declarația unei corporații de servicii personale vă poate costa într-adevăr .

Cunoscut și ca: Servicii personale de afaceri

Exemple: Mitch a fost devastat când taxele corporative au fost reevaluate și a trebuit să plătească mii de dolari înapoi în impozite, deoarece corporația sa a fost considerată o afacere cu servicii personale.