Când și cum să încărcați HST din Ontario
(Și aici sunt tarifele PST, GST și HST pentru toate provinciile și teritoriile din Canada, în cazul în care aveți nevoie de ele.)
HST din Ontario
Taxa armonizată a vânzărilor (HST) a înlocuit impozitele provinciale de vânzări existente și taxa federală a bunurilor și serviciilor (GST) din Ontario, la 1 iulie 2010. Provincia este rațională pentru implementarea HST pentru a raționaliza sistemul de impozit pe vânzări în ceea ce se vede ca cea mai eficientă formă de impozitare din întreaga lume ".
HST se aplică majorității livrărilor de bunuri și servicii efectuate în Ontario la o rată de 13% , constând din partea federală de 5% și o parte provincială de 8%. (Cu toate acestea, atunci când taxați HST în Ontario, nu îl rupeți, taxați-l și arătați-l pe facturile dvs. ca pe un drept de 13%.)
Mai multe provincii din Canada au implementat, de asemenea, HST (la diferite rate), inclusiv New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland și Labrador și Insula Prince Edward. Unele alte provincii și teritorii (cum ar fi Alberta) nu au un impozit provincial de vânzări și percep doar GST.
Alții (cum ar fi British Columbia) taxează GST + PST.
Pentru majoritatea întreprinderilor, HST este un avantaj prin faptul că combinarea PST și GST într-o singură taxă le permite să recupereze întreaga sumă a impozitului pe vânzări. Sistemul unic de impozitare poate, de asemenea, să reducă cheltuielile administrative - din păcate acest lucru este într-o oarecare măsură compensat de diferitele scutiri și reduceri descrise mai jos.
Trebuie să vă înregistrați pentru HST?
Companiile noi vor trebui să se înregistreze pentru HST, cu excepția cazului în care aceștia sunt mici furnizori și nu aleg (a se vedea secțiunea următoare).
Excepția pentru furnizorii mici
Ontario are o excepție de la un mic furnizor , astfel încât, dacă operează o afacere mică care face o sumă de 30.000 USD sau mai puțin anual, nu sunteți obligat să vă înregistrați sau să colectați HST de la Ontario. Cu toate acestea, puteți înregistra voluntar afacerea dvs. mică. Înregistrarea afacerii dvs. pentru HST vă permite să recuperați orice HST plătit pentru achizițiile sau cheltuielile de afaceri (acestea sunt revendicate ca Credite de impozitare ).
Ce este scos din HST
Consumatorii nu trebuie să plătească HST pentru articole scutite, cum ar fi următoarele:
- Produse alimentare și băuturi calificate - include produse alimentare de bază. Nu include băuturi alcoolice, băuturi răcoritoare, bomboane, snack-uri, etc.
- Servicii medicale, medicale și stomatologice furnizate de practicieni licențiați (inclusiv optometriști, chiropracticieni, fizioterapeuți, pediatri, audiologi, patologi de limbaj de vorbire, terapeuți ocupaționali, psihologi, podiatri, moașe etc.)
- Îngrijirea copilului
- meditaţii
- Medicamente prescrise
- Majoritatea serviciilor financiare
Consultați scutirile și reducerile de la punctul de vânzare pentru o listă completă.
Point-of-sale rabat (Elemente scutite de la PST, dar nu GST)
Pentru articolele care anterior erau scutite de taxa provincială de vânzări Ontario (dar nu GST), comercianții trebuie să furnizeze reduceri la punctul de vânzare ale părții provinciale a HST de 8%.
Acestea includ elemente precum:
- Haine pentru copii
- Încălțăminte pentru copii (până la mărimea 6)
- Calificat preparate alimentare și băuturi vândute pentru 4.00 dolari sau mai puțin
- Cărți (inclusiv cărți audio)
- Presă
- Scaune pentru mașini pentru copii și scaune de înălțare
- Produse de igienă feminină
- scutece
Transportul aerian originar din Ontario și terminarea în SUA
Acordarea unei reduceri la punctul de vânzare implică în mod automat creditarea părții provinciale a HST și numai colectarea părții federale de 5% din HST datorată vânzării acelui element. Ratele de vânzare la vânzare nu vă vor afecta capacitatea de a solicita credite fiscale de intrare pentru intrările de afaceri.
Rețineți că asigurarea de origine este supusă porțiunii provinciale a HST - partea GST este scutită.
Încărcarea HST
În general, dacă taxați HST pe bunuri sau servicii pe care le furnizați depinde de locul de livrare.
Normele specifice se aplică pentru a determina dacă o ofertă este efectuată în sau în afara unei provincii participante.
Deși nu au fost propuse modificări în ceea ce privește normele existente privind locurile de livrare pentru livrările de bunuri personale și imobile corporale, normele privind locul de furnizare a bunurilor imateriale și a serviciilor au fost modificate considerabil odată cu introducerea HST.
Urmați aceste linkuri pentru detalii:
Cerințe privind facturile
La fel ca și în GST, există anumite informații pe care trebuie să le aveți asupra facturilor (și a chitanțelor, contractelor sau a altor documente de afaceri) pentru a vă informa clienții cu privire la taxa pe care o plătesc și pentru a avea documentația trebuie să solicite credite fiscale de intrare (ITC). Puteți să consultați ce informații sunt necesare în acest exemplu de factură cu HST sau în RC4022 al Agenției de venituri din Canada : Informații generale pentru solicitanții înregistrării GST / HST .
Ajutor guvernamental
Pentru a cunoaște detaliile despre cum să aflăm când să percepem HST sau doar GST, Taxa armonizată a vânzărilor Agenției de Venituri din Canada: Regulile locului de furnizare pentru a determina dacă o livrare se face într-o provincie (GST / HST Technical Bulletin B-103) util. Acesta explică modul de aplicare a HST la proprietatea personală corporală și imaterială, la proprietăți imobiliare și servicii și este împărțită cu exemple.
GST / HST pentru întreprinderile din Canada prezintă mai multe informații despre aplicarea GST / HST.
Vezi si:
Întrebări frecvente despre GST / HST