Cum se calculează reținerea și deducerile din salariile angajaților

01 - Pasul unu: obțineți un formular W-4 de la fiecare angajat

IRS cere ca toți lucrătorii din SUA să semneze formularul W-4 IRS la închiriere. Acest formular include informații importante pe care va trebui să le plătiți angajatului și să vă asigurați că veniturile și reținerea sunt corect calculate pe salariul angajatului.

Pe lângă numele și adresa angajatului, cele mai importante informații sunt:

• Numărul de securitate socială al angajatului
• Starea civilă a angajatului,
• Numărul de indemnizații pe care angajatul le revendică și
• Orice sumă suplimentară pe care angajatul dorește să o primească de la fiecare salarizare.

Starea civilă, indemnizațiile și sumele suplimentare vor fi necesare pentru calcularea reținerii în etapa a patra.

02 - Pasul al doilea: Calculați valoarea salariului brut

Salariile angajaților încep ca plăți brute. Plata brută reprezintă suma totală a salariului. Pentru angajații salariați, este o sumă anuală împărțită la numărul de perioade de plată. Pentru angajații oră, numărul de ore lucrate ori este rata (inclusiv orele suplimentare.

Dacă nu sunteți sigur ce fel de angajați aveți, citiți acest articol cu ​​privire la diferența dintre salariații și angajații orari.

Iată câteva exemple privind modul în care salariul brut este calculat atât pentru salariații, cât și pentru angajații orari, dacă nu este inclusă o durată suplimentară pentru această perioadă de plată:

Angajatului salariat i se plătește un salariu anual. Să presupunem că salariul anual este de 30.000 $. Salariul anual este împărțit la numărul de perioade de plată din cursul anului pentru a obține salariul brut pentru o perioadă de plată. Dacă plătiți salariați salariați de două ori pe lună, există 24 de perioade de plată în cursul anului, iar salariul brut pentru o perioadă de plată este de 1250 $ (30.000 $ împărțit la 24).

Un angajat orar este plătit cu o rată orară pentru perioada de plată. Dacă o rată orară a unui angajat este de 12 USD și ea a lucrat 38 de ore în perioada de plată, salariul său brut pentru acea salariu este de 456,00 $ (12 x 38 USD).

Dar nu sunteți făcut cu plăți brute, dacă se plătesc ore suplimentare. Apoi, va trebui să calculați orele suplimentare pentru muncitorii orari și pentru unii salariați. Salariul suplimentar trebuie adăugat la salariul obișnuit pentru a obține salariul brut.

03 - Pasul al treilea: Calculați orele suplimentare

Toți angajații orari au dreptul la ore suplimentare dacă lucrează peste 40 de ore într-o săptămână. Unii salariați sunt scutiți de orele suplimentare, în funcție de nivelul salariilor. Salariații salariați cu salarii mici trebuie să primească ore suplimentare dacă salariul lor este egal cu 455 dolari pe săptămână (23 660 dolari anual), chiar dacă sunt clasificați ca fiind scutiți.

Legea federală a muncii prevede o durată minimă de lucru de o oră și jumătate mai mare decât rata orară pentru toate orele de peste 40 pe săptămână. Poți să plătești mai mult decât costurile necesare, dar pentru scopurile noastre vom folosi suma necesară. Unele state au, de asemenea, legi privind orele suplimentare care necesită ca orele suplimentare să fie plătite la rate mai mari. Verificați departamentul de muncă al statului pentru detalii.

Iată un exemplu despre cum se calculează orele suplimentare:

Nisipurile funcționează 43 de ore pe săptămână. Ea are dreptul la ore suplimentare de 3 ore la 1,5 ori rata orară. Dacă rata orară este de 12 USD, ea primește ore suplimentare la o rată de 18 $ pentru 3 ore, în total 54 de ore suplimentare. Aceste ore suplimentare se adaugă la plata pe oră obișnuită de 480 USD (40 ore x 12 dolari), pentru un total de 534 dolari. Acesta este salariul său brut pentru perioada de plată.

Aceste articole despre orele suplimentare ar putea ajuta la rezolvarea problemelor legate de plata orelor suplimentare:

Angajați pe oră și ore suplimentare

Angajați scutiți vs. non-scutiți: Regulile orelor suplimentare

04 - Etapa a patra: Calculați impozitul federal pentru impozitul pe venit (FIT)

Pentru a calcula reținerea impozitului pe venitul federal, veți avea nevoie de:

• Salariul brut al angajatului pentru perioada de plată
• Formularul W-4 al angajatului și
• O copie a tabelelor fiscale de la IRS în Publicația 15: Ghidul impozitului angajatorului ). Asigurați-vă că aveți tabelul pentru anul corect. Tabelul sa schimbat de la 1 ianuarie 2018, deci veți avea nevoie de tabelul 2018.

Accesați pagina din publicația 15 care spune: "Procentele tabelelor de metode pentru reținerea impozitului pe profit"

Căutați masa care se potrivește:

• Starea civilă. Singurul (inclusiv statutul de cap de locuință) este în stânga și căsătorit este pe dreapta.
• Tip de perioadă de plată. Aceasta variază de la săptămânal la anual (adică persoana este plătită o dată pe an). Bi-săptămânal este o dată la două săptămâni (de fiecare dată vineri, de exemplu), iar semi-lunar va fi de două ori pe lună (de exemplu, primul și al 15-lea).
• Apoi găsiți salariul brut al persoanei pe masa respectivă.

Să presupunem că vă uitați la perioada de salarizare săptămânală pentru o persoană căsătorită.

Priviți în jos partea stângă pentru a afla suma plății brute săptămânale pentru persoana respectivă. Să spunem că este de 1500 $. Aflați 1500 de dolari în lista "Peste ... dar nu peste". $ 1500 este de peste 525 $, dar nu depășește 1626 $.

Veți vedea această linie:

Suma impozitului pe profit este:

Peste - Dar nu prea mult -

$ 525 $ 1626 $ 35.90 plus 15% - $ 525

Există câțiva pași pentru următoarea parte.

1. Scoateți suma de 35,90 RON din coloana "Suma impozitului pe taxă".

2. Apoi, trebuie să găsiți excedentul salariului angajatului dvs. de la numărul din coloana "Exces de peste". Scade 525 $ de la 1500 $; care vă oferă 475 dolari.

3. Multiple $ 475 de către 15% în a treia coloană. Asta îți dă $ 146,25.

4. Adăugați $ 146.25 la $ 35.90 până la $ 182.15. Aceasta este suma pe care o rețineți din salariul persoanei pentru impozitul federal pe venit.

IRS are un calculator de retinere pentru a face acest proces mai usor daca aveti multi angajati.

Apoi, va trebui să calculați impozitele FICA.

05 - Etapa cinci: Calculați deducerile de securitate socială și Medicare

Trebuie să deduceți impozitele FICA (asigurări sociale și Medicare) de la cecurile salariale . Calculul acestor deduceri este destul de simplu. Suma impozitului FICA este de 15,3% din salariul brut al angajatului.

Jumătate din total (7,65%) sunt reținute din salariul angajatului, iar jumătate sunt plătite de angajator.

Pentru angajatul de mai sus, cu un salariu săptămânal de 1500 de dolari, calculul este de 1500 de dolari x 7,65% (.0765) pentru un total de 114,75 $.

Aveți grijă să nu deduceți prea multă taxă pentru securitatea socială de la angajații cu venituri mari, deoarece securitatea socială este limitată în fiecare an, valoarea maximă fiind stabilită de Administrația de securitate socială.

Va trebui, de asemenea, să luați în considerare deducerea suplimentară a impozitelor Medicare datorată angajaților cu venituri mai mari, care începe atunci când angajatul atinge o sumă specifică de plată pentru anul respectiv. Impozitul suplimentar este de 0,9% din salariul brut și începe de la 200.000 $, pe baza statutului W-4 al angajatului. Nu se plătește nici o taxă suplimentară din partea angajatorului.

06 - Etapa a șase: luați deducerea impozitului pe venit

Majoritatea statelor impun impozite pe salarii și salarii ale angajaților. Va trebui să faceți niște cercetări pentru a determina sumele acestor deduceri și cum să le trimiteți autorității fiscale locale / locale corespunzătoare. Responsabilitățile dvs. ca angajator pentru deducerea, plata și raportarea acestor taxe sunt discutate în acest articol.

Nu uitati sa folositi din nou salariul brut pentru deducerea impozitului pe venitul statului.

Înapoi la toate despre impozitele pe salarii

07 - Pasul șapte: Luați și alte deduceri

Încă nu ați terminat cu deducerea. Iată câteva alte deduceri posibile din salariile angajaților pe care ar trebui să le calculați:

• Deduceri pentru contribuțiile angajaților la acoperirea planului de sănătate
• Deduceri pentru 401 (k) sau alte contribuții la planul de pensii
• Deduceri pentru contribuții la fondurile interne ale companiei sau donații caritabile.

Rețineți că toate deducerile se bazează pe salariul brut.

08 - În cele din urmă, un exemplu de modul în care va arăta salariul salariatului angajatului

În cazul angajatului de mai sus, salariul săptămânal de plată ar arăta astfel:

Plati brute FIT Retinand FICA Retinand alte datorii Net Pay

$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60

09 - Utilizarea tabelelor metodei procentuale pentru a calcula reținerea federală a impozitului pe profit

Metoda procentuală pentru calculul reținerii este o metodă alternativă de calcul. Acest calcul nu se bazează pe remunerația brută, ci pe salariile nete după deducerea pentru indemnizațiile totale de reținere. Pentru 2018, IRS a publicat detalii cu privire la Comunicarea 1036 care explică modul în care funcționează metoda procentuală.

Mai întâi, deduceți numărul total de cote (pe linia 5 a formularului) din salariul brut pentru perioada de plată corectă. Dacă un angajat are două indemnizații și este plătit săptămânal, suma totală de deducere va fi de 159,60 USD. Dacă salariul săptămânal al angajatului este de 650 RON, suma utilizată în calcul ar fi de 650 RON minus 159,60 dolari sau 490,40 USD. Apoi utilizați tabelul de la Notă 1036 pentru a calcula reținerea în același mod ca în Pasul Patru.

10 - Și nu uitați să vă plătiți impozitele pe salarii

Trebuie să faceți depuneri la IRS a impozitelor reținute din salariile angajaților pentru impozitele federale de impozit pe venit și taxele FICA și sumele pe care le datorezi ca angajator. Mai exact, după fiecare salarizare, trebuie

• Plătiți impozitul federal de impozit pe profit de la toți angajații
• PlătiŃi reŃinerea impozitului FICA de la toŃi angajaŃii și
• Plătiți jumătate din taxa FICA pentru toți angajații.

În funcție de mărimea salariului dvs., trebuie să efectuați depuneri lunare sau semestrial.

De asemenea, trebuie să depuneți un raport trimestrial pe formularul 941 care să indice sumele pe care le datorezi și cât ați plătit.