Angajarea într-o afacere pentru profit
Ce înseamnă să te implici într-o afacere cu profit ? Există mai mulți factori implicați, după cum este descris într-un caz recent al Curții fiscale . În acest caz, contribuabilul conducea o afacere de coaching sportiv. În primii opt ani, el nu a profitat, din cauza numeroaselor cheltuieli de călătorie cu sportivii de elită.
Apoi a început în cele din urmă să obțină un profit foarte mic.
IRS a declarat că această afacere, o activitate de coaching private pentru alergători, nu a fost "angajată în profit". Pentru ca cheltuielile să fie permise ca deducere pentru afaceri, afacerea trebuie să aibă un "obiectiv predominant, primar sau principal de realizare a unui profit economic independent de economiile de impozite". Asta este, scopul afacerii ar trebui să fie acela de a obține un profit, nu doar de a reduce impozitele personale.
Factori revizuiți de către Curtea fiscală
În acest caz, Curtea de impozitare a analizat mai mulți factori, inclusiv rentabilitatea, pentru a-și stabili hotărârea.
- Este afacerea desfășurată într-o manieră similară afacerii? Sunt păstrate înregistrări de afaceri bune? Sunt cheltuielile de afaceri și personale păstrate separate?
- Proprietarul afacerii deține experți sau consultanți experți? În acest caz, proprietarul a avut expertiză în alergare, dar a primit expertiză plătită de la alții care au fost antrenori de succes.
- Cât timp este petrecut în această activitate? Acest lucru nu înseamnă că afacerea trebuie să fie cu normă întreagă, dar trebuie angajată într-o perioadă rezonabilă de timp pentru a obține un profit. O afacere la care lucrați doar câteva zile pe lună probabil că nu va fi profitabilă și seamănă mai degrabă cu un hobby decât cu o afacere.
- Ați avut succes în activități similare sau alte activități? Dacă ați vândut cu succes produse de artizanat sau ați reușit la o altă afacere, chiar dacă nu este similar cu afacerea curentă, aceasta arată că aveți expertiză în conducerea unei afaceri și că este probabil să fiți profitabil.
- Ce istorie a veniturilor și pierderilor pentru afacere? După cum sa menționat mai sus, un șir continuu de pierderi de afaceri fără ani de profit este un factor negativ în determinare.
- Ați avut vreodată un an profitabil? Chiar și un an profitabil arată o intenție de a obține un profit.
- Care este situația dvs. financiară? Poți să arate că cheltuielile au fost utilizate pentru a spori profitul afacerii și nu doar pentru plăcerea ta? Multe cheltuieli de călătorie ar putea fi necesare, dar este posibil să trebuiască să dovediți acest lucru. Cheltuielile pentru materialele pentru produsele pe care le-ați vândut reprezintă un indicator mai bun al intenției dvs. de a obține un profit.
- Este această activitate pentru plăcerea personală sau pentru recreere? Un coaching de afaceri pentru tinerii sportivi ar putea fi pentru plăcere, dar având în vedere timpul și cheltuielile mari, probabil că nu. O afacere care fabrică pături care nu sunt vândute este mult mai probabil să fie privită ca un hobby.
Curtea de impozitare a constatat că, chiar și cu factorul negativ de absență a profitului timp de 8 ani, Curtea a constatat că pierderile au scăzut, iar potențialul de reușită sa îmbunătățit și au stabilit că afacerea a fost formată cu intenția de a obține un profit .
> Disclaimer: Acest caz nu ar trebui luat ca un precedent. Fiecare caz este diferit și un caz similar ar putea avea diferențe suficiente pentru a determina o altă Curte fiscală să se pronunțe diferit. Scopul acestui articol este de a arăta factorii analizați de către Curtea fiscală în astfel de cazuri. Dacă aveți întrebări cu privire la profiturile afacerii dvs. sau la un caz specific pentru IRS sau Tax Court, consultați consilierul dvs. fiscal.
> Sursa: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)