Plata netă reprezintă suma salariului unui salariat (fie salariat, fie pe oră ) după reținerea impozitului pe venit federal și de stat, precum și orice deduceri suplimentare de salarizare. Salariul net este astfel suma primită efectiv de salariat în salariul său.
Cum se calculează plata salarială
1. Începeți cu plăți brute.
Pentru a începe calculul salariului net, trebuie să începeți cu salariul brut al angajatului.
Suma brută este suma datorată angajatului pentru perioada de plată (săptămânal, bi-săptămânal, semestrial sau lunar).
Plata brută pentru angajații orari este orele lucrate ori pe oră, cu prime pentru ore suplimentare, dacă este cazul. Plata salarială brută pentru salariații salariați este salariul lor anual împărțit la numărul de perioade de plată al anului.
SFAT: toate reținerile și deducerile se bazează pe salariul brut . Reținerea diferitelor impozite și plăți nu este incrementală.
2. Deduți reținerea impozitului pe venitul federal.
Impozitele federale pe venit sunt reținute pe baza informațiilor furnizate de angajat pe formularul W-4. Aceste informații stabilesc categoria de impozitare a angajatului:
- Starea civilă a salariatului, inclusiv denumirea "cap de locuință", și
- Starea de depunere a angajatului: depunerea unei singure dosare de căsătorie, căsătorie sau căsătorie unică.
- Orice reținere suplimentară desemnată de angajat.
Gradul de impozitare al angajatului și statutul de înregistrare sunt folosite pentru a determina reținerea impozitului pe venitul federal pentru perioada de plată.
În plus, se adaugă reținerea suplimentară pentru a obține suma totală care trebuie reținută din salariul angajatului.
Valoarea reținerii pentru o anumită perioadă de plată începe cu salariul brut și cu tipul de perioadă de plată. Apoi, starea civilă a angajatului și numărul de scutiri sunt incluse în calcul, împreună cu orice sumă suplimentară pe care angajatul dorește să o rețină.
SFAT: Asigurați-vă că aveți cel mai recent formular W-4 pentru fiecare angajat. Angajații pot trimite un nou formular W-4 în orice moment și de câte ori doresc, dar numai o singură dată pe perioadă de plată.
Sfat: Este ilegal ca un angajator să ajute un angajat să completeze un formular W-4 . Dacă angajatul nu este sigur, direcționați-l către acest calcul IRS.
3. Deduceți orice reținere la nivel de stat și local.
Reținerea statului este puțin mai dificilă, deoarece fiecare stat are norme și forme diferite de reținere a salariilor; unele state nu au nici o reținere deoarece nu impozitează veniturile. Orașele diferite au, de asemenea, propriile reguli. Biroul de Statistică a Muncii are o diagramă de formulare folosită de fiecare stat pentru calcularea reținerii la impozitul pe venitul statului.
Sfat: Dacă un angajat lucrează în mai multe state sau în diferite localități dintr-un stat, este posibil să trebuiască să deduceți impozitul pe venitul statului din mai multe state pentru un singur salariu. Dacă aveți angajați în mai multe state, poate doriți să obțineți ajutorul unui serviciu de salarizare pentru a încerca să păstrați toate aceste deduceri direct.
Unele state au acorduri de reciprocitate, ceea ce înseamnă că ele nu impozitează veniturile din afara statului. De exemplu, un angajat care lucrează în Iowa și care locuiește în Illinois nu trebuie să plătească impozit pe Iowa pentru salariul său.
Verificați această listă de acorduri de reciprocitate.
4. Abține taxele FICA.
Taxa FICA este o combinație între taxele OASDI (Social Security) și Medicare. Formula de calculare a impozitului FICA este o rată a salariilor brute a părții angajate a taxei, care este de 7,65% (6,2% pentru asigurările sociale și 1,45% pentru Medicare). De exemplu, dacă salariul brut al angajatului pentru acea perioadă de plată este de 500 de dolari, taxa FICA care urmează a fi reținută este de 38,25 USD.
Sfat: va trebui să vă faceți două mementouri pe parcursul anului. Fiecare perioadă de salarizare:
- Verificați pentru a vă asigura că salariul total brut al angajatului pentru anul respectiv nu depășește nivelul maxim de securitate socială pentru acel an. În momentul în care salariul angajatului depășește acest maxim, trebuie să opriți reținerea securității sociale (6,2%). Nu există nici un maxim pe porțiunea Medicare.
- De asemenea, trebuie să rețineți când salariul unui salariat atinge suma pentru taxa suplimentară Medicare. Această sumă a salariului brut depinde de starea civilă a angajatului. În acest moment, trebuie să începeți să retineți un plus de 0,9% (în plus față de 1,45%).
- Rețineți că aceste modificări ale reținerii impozitelor FICA ale angajaților nu vă afectează cerințele de a plăti taxele FICA ca angajator.
5. Luați orice deduceri suplimentare voluntare.
Sunt posibile mai multe deduceri voluntare, inclusiv prime pentru planurile de sănătate, garnituri și donații caritabile.
SFAT: Asigurați-vă că aveți documentație în fișierul de salarizare al angajatului pentru a afișa autorizația pentru eventualele deduceri. Singurele excepții sunt impozitele și garnizările FICA sau alte plăți ordonate de instanță.
Scrierea salariului angajatului
Acum, că ați calculat salariul brut, luați reținerea pentru impozitul pe venit și impozitele FICA și orice alte deduceri, aveți o sumă de salariu netă. Este timpul să scrieți salariul angajatului.
TIP: Legea federală impune ca, cu fiecare salariu, să oferiți fiecărui angajat informații cu privire la sumele anuale sau la toate calculele.