Cum funcționează Taxarea suplimentară Medicare - pentru angajați și lucrători independenți
Care este taxa suplimentară Medicare?
Legea privind scutirea de taxe pentru americani din 2013, semnată în lege la 2 ianuarie 2013, a inclus o prevedere pentru majorarea impozitului pe venit al angajaților din Medicare pentru persoanele cu venituri mai mari, atât pentru angajați, cât și pentru proprietarii de afaceri independenți .
Rata suplimentară de impozitare este de 0,9% din venitul angajatului. Angajatorii nu trebuie să contribuie la acest impozit suplimentar. Taxa suplimentară Medicare este eficientă pentru venituri peste un anumit nivel, în funcție de statutul federal de depunere a impozitului pe venit.
Rata suplimentară de impozitare a Medicare de 0,9% este aplicată venitului combinat al veniturilor și veniturilor din activități independente deasupra acestor niveluri:
- Căsătorit căsătorit în comun - 250.000 de dolari
- Casatorie separata - 125.000 de dolari
- Single - 200.000 $
- Șeful gospodăriei (cu persoana calificată) - 200.000 $
- Vaduvă calificată (er) cu copil dependent - 200.000 $
Cum reținere pentru munca suplimentară Medicare fiscală?
Fiecare angajator trebuie să calculeze reținerea pentru impozitele Medicare ca parte a impozitelor FICA (Social Security and Medicare), pentru fiecare angajat pentru fiecare perioadă de plată. Toate veniturile angajaților (inclusiv veniturile din impozite) sunt supuse taxelor de securitate socială și Medicare. (Vezi secțiunea "Reguli speciale pentru diverse tipuri de servicii și plăți" din publicația IRS 15 pentru detalii privind veniturile incluse.)
Rata de impozitare Medicare este de 1,45% pentru angajator si angajat fiecare. Pragul de reținere este de 200.000 $. În momentul în care venitul angajatului este mai mare decât acest prag, trebuie să înceapă o reținere suplimentară. Peste acest prag, angajatorul continuă să contribuie cu 1,45%, iar angajatul trebuie să contribuie cu 2,35%.
De exemplu, dacă salariul angajatului este de 220.000 de dolari pe an, angajatul și angajatorul plătesc fiecare 2900 $ (200.000 $ x 1.45%) pentru suma de până la 200.000 $. Angajatorul plătește o sumă suplimentară de 290 de dolari pentru suma suplimentară de 20.000 $ (20.000 $ x 1.45%), iar angajatul plătește 470 $ (20.000 $ x 2.35%).
Cum pot raporta și plăti impozitul suplimentar pentru Medicare?
În calitate de angajator, trebuie să păstrați evidența sumelor din impozitul Medicare suplimentar pe care îl retineți de la salariul angajatului și pe care îl datorați ca angajator. Plătiți aceste sume împreună cu toate celelalte plăți pentru impozitele pe salarii pe care le efectuați, pe o bază semestrial sau lunară.
Taxa suplimentară a Medicare datorată este inclusă în formularul IRI 941 (Returnare fiscală federală a angajatorului). Va trebui să arătați suma salariilor impozabile și sfaturile care fac obiectul acestei taxe (pe linia 5d). Rețineți că rețineți taxa suplimentară Medicare începând cu nivelul de 200.000 de dolari, dar angajatul poate datora mai mult decât această sumă din declarația fiscală.
De ce trebuie să știți despre taxa suplimentară Medicare
Deci, de ce ar trebui ca, în calitate de angajator, să citiți explicațiile detaliate ale modului în care taxa Medicare funcționează pentru persoanele individuale și cuplurile căsătorite?
1. Angajații pun întrebări. Angajatorii sunt obligați să rețină impozit suplimentar Medicare, peste rata de impozitare de 1,45% Medicare, la o rată de 0,9% din salariile Medicare care depășesc 200.000 de dolari plătite unui angajat.
Cantitatea de reținere a Medicare nu poate fi suma pe care o persoană trebuie să o plătească, iar angajatul poate fi confuz în legătură cu modul în care funcționează reținerea. Unii angajați pot beneficia de un impozit suplimentar pentru Medicare, care depășește suma reținută. Această taxă suplimentară trebuie plătită în baza declarației fiscale personale a impozitului pe venit.
În timp ce angajatorii nu pot oferi consiliere fiscală, trebuie să cunoască posibilele diferențe între sumele reținute și sumele plătibile de angajați. IRS spune:
... un angajat care anticipează răspunderea pentru Taxa Medicare suplimentară poate solicita ca angajatorul său să rețină o sumă suplimentară de reținere a impozitului pe venit pe formularul W-4. Această reținere suplimentară a impozitului pe venit va fi aplicată împotriva tuturor impozitelor indicate în declarația privind impozitul pe venit al persoanei fizice (Formularul 1040), incluzând orice răspundere fiscală suplimentară Medicare.
2. Este pe W-2 pe care îl trimiteți angajaților. Când trimiteți formularele W-2 angajaților în ianuarie, trebuie să includeți o explicație a liniei 5 "Salariile și sfaturile Medicare". Angajatii care au avut impozitul suplimentar Medicare retinut poate avea intrebari cu privire la acest formular si diferenta dintre salariile Medicare pe aceasta linie si suma reținute pentru impozitul Medicare reținute pe linia 6.
De exemplu, dacă în calitate de angajator ați reținut impozitul Medicare suplimentar de peste 200.000 de dolari, iar angajatul este căsătorit, depunând împreună, angajatul nu trebuie să plătească impozitul Medicare suplimentar până când venitul său depășește 250.000 de dolari. În acest caz, sumele din linia 5 și linia 6 vor fi diferite, iar angajatul poate avea dreptul la o rambursare a unei părți sau a întregii sume reținute.
3. Poate fi angajat. Dacă lucrați ca angajat cu altă afacere decât al dumneavoastră, sau dacă sunteți angajat al corporației dvs. sau al societății S , va trebui să știți cum funcționează acest impozit Medicare pe măsură ce primiți propriul formular W-2. Dacă ați câștigat mai mult decât sumele enumerate mai sus, va trebui să luați propriile decizii privind plata unor sume suplimentare de impozit pe Medicare sau obținerea unei rambursări pentru impozitul Medicare. Dacă datorați această taxă, va trebui să completați formularul IRS 8959 pentru a afișa calculul sumelor reținute și sumele datorate, în funcție de statutul dvs. fiscal.
4. Este posibil să fiți liber profesionist ca proprietar de afaceri. Noua taxă Medicare afectează și persoanele care desfășoară activități independente care câștigă peste o anumită sumă. Dacă sunteți atât un angajat, cât și o persoană care desfășoară o activitate independentă, toate sursele veniturilor obținute (spre deosebire de veniturile din investiții) sunt combinate pentru a atinge nivelurile (de mai sus) unde se aplică taxa suplimentară Medicare. Nu există nici o reținere pentru taxa pe cont propriu, și vă așteptați ca venitul dvs. să depășească nivelurile de mai sus, va trebui să măriți suma plăților fiscale estimate pentru a vă aloca taxa suplimentară Medicare.
Puteți găsi informații mai detaliate cu privire la particularitățile Taxei Medicare suplimentare, de la IRS.