Actualizare: 2017 Actul privind reforma fiscală - modul în care va afecta calculul reținerii
Legea privind reforma fiscală din 2017 a făcut modificări majore care vor afecta reținerea pentru angajați.
Noua lege modifică parantezele fiscale, ceea ce înseamnă că tabelele de reținere pe care le utilizați pentru a calcula reținerea angajaților pentru salariile de 2018 s-au modificat.
În plus, mulți angajați vor dori să-și schimbe reținerea, astfel încât să nu rețină prea mult. Aceasta înseamnă schimbarea formelor lor W-4.
IRS a lansat noi tabele de reținere, pe care trebuie să le utilizați pentru calculul reținerii pentru angajați începând cu anul 2018. A fost lansat și un nou formular W-4 (este în formă propusă , dar va fi finalizat în curând).
Ce veți avea nevoie pentru aceste calcule
Veți avea nevoie de cel mai recent Formular W-4 al angajatului, completat de angajat. Veți avea nevoie, de asemenea, de aceste informații:
- Plata bruta pentru fiecare salariat pentru perioada de plata.
- Impozitul pe profit, pentru anul curent, de la IRS Publication 15-A.
- FICA cu procente de reținere fiscală pentru anul în curs. Consultați detaliile din acest articol despre cum se calculează reținerea impozitului FICA .
- Suma maximă de reținere a asigurării sociale pentru anul în curs.
Cum se calculează suma reținută
Suma reținută din salariul unui angajat depinde de:
- Perioada de salarizare (săptămânal, bi-săptămânal, semestrial sau lunar)
- Dacă angajatul este singur sau căsătorit,
- Numărul de scutiri solicitate de angajat,
- Valoarea salariului brut pentru perioada,
- Numărul de indemnizații de reținere și
- Orice sume suplimentare pe care angajatul le cere să fie reținute.
Indemnizațiile de reținere vor fi utilizate de către angajat și vor fi totalizate pe o foaie de lucru privind cotele de reținere. Indemnizațiile sunt enumerate la punctele A până la G din această foaie de lucru, iar suma este adusă la formularul W-4, pe rândul 5. Foaia de lucru nu trebuie să fie prezentată angajatorului; acesta poate fi salvat de angajat.
Cum se face calculele
Calculul utilizează o foaie de lucru în publicația IRS 15-A , Ghidul fiscal suplimentar al angajatorului. Asigurați-vă că utilizați ghidul corect și anul. Ghidul corect începe pe pagina 32 a ghidului 2016. Căutați Ghidul intitulat " Salariul salarial" și "Procentele metodelor pentru calculul impozitului pe venit", care nu respectă salariile brute (pentru salariile plătite în 2016)
Puteți utiliza una dintre cele două metode de calcul:
Metoda salarizării salariale: În tabele, găsiți intervalul în care se încadrează salariul angajatului. Apoi folosiți indemnizațiile pe care angajatul le revendică din W-4 pentru a găsi suma corectă.
Metoda procentuală: această metodă este mai complexă și implică mai întâi constatarea unei sume de un indemnizație de reținere, bazată pe perioada de salarizare a angajatului.
Apoi, multiplicați acest număr cu numărul de indemnizații pe care angajatul le revendică și scade din salariul angajatului. Apoi, găsiți intervalul corect pentru acel număr și calculați suma impozitului.
Iată cum se face calculul pentru metoda de salarizare:
- Găsiți tabelul pentru perioada de plată utilizată de companie. Să presupunem că este o perioadă de salarizare de două săptămâni.
- Apoi căutați coloana de stare civilă pentru acel angajat. Să presupunem că angajatul este unic.
- Apoi, priviți în jos rândurile din secțiunea "unică" pentru numărul de cote. Să spunem că este 1.
- Apoi examinați acest rând pentru numărul de salarii brute ; această sumă va fi într-o categorie de salarii "peste" un număr ", dar nu peste" altul ". Pentru acest exemplu, să presupunem că salariile bisectuale sunt de 603 USD, care depășesc 598,77 USD, dar nu depășesc 1690,77 USD.
- În cele din urmă, urmați linia de categorii peste numărul corect de indemnizații de reținere. Există încă două calcule care trebuie efectuate.
- Se scade suma din salariul brut din coloana C. În acest caz, suma care urmează să fie scursă este de 361,44 $, lăsând 237,33 $.
- Apoi multiplicați rezultatul din coloana C cu procentul din coloana D, care este de 15% în acest caz.
- În cele din urmă, aveți suma reținută de 35,60 RON (rotunjită).
Dacă salariatul a solicitat o sumă suplimentară care urmează să fie reținută, această sumă este adăugată la cuantumul reținut pentru o reținere globală totală.
Acest Calculator de reținere IRS este folosit de angajați pentru a estima reținerea impozitelor federale pe venit, în funcție de situația lor individuală.
Reținerea impozitului pe venitul statului și local
Angajatorii trebuie să rețină impozitele pe venit ale statului și locale ale angajaților. Unele state nu au impozit pe venit de stat, deci acest proces nu este necesar pentru acele state.
Procesul de reținere a impozitului pe venitul statului este similar cu cel al impozitului federal pe venit. Impozitul pe stat se retine din salariul brut al angajatului. Detaliile pentru fiecare stat variază, deci verificați-vă cu autoritatea fiscală de stat pentru a afla ce este necesar.
Cum se calculează reținerea impozitului FICA
Pentru a calcula impozitele FICA care trebuie reținute din salariile angajaților:
- Înmulțiți salariul brut al angajatului cu sumele reținute de FICA pentru asigurările sociale (6,2%) și Medicare (1,45%). Păstrați aceste segmente separate.
- Verificați pentru a vă asigura că reținerea totală a salariului de către angajat pentru anul nu depășește valoarea maximă pentru anul.
- Dacă salariul brut al angajatului atinge un anumit nivel, trebuie să retineți o sumă suplimentară de impozit Medicare (0,9 la sută) pentru restul anului. Aflați mai multe despre taxa suplimentară Medicare în acest articol.
Alte moduri de a calcula reținerea impozitelor angajaților
Acest calcul este destul de complicat și, dacă aveți mulți angajați, veți dori să găsiți alte modalități de a face calculele. Dacă utilizați software-ul contabil, puteți achiziționa un modul de salarizare pentru a vă ajuta cu aceste calcule sau puteți solicita contabilului sau contabilului dvs. să facă aceste calcule pentru dvs.
Înapoi la calculul deducerilor salariilor angajaților
Mai multe despre tipurile de impozite de angajare