Ajustarea costului capitalului pentru amortizare (CCA)

Determinarea cotei de cost a capitalului și a ratelor CCA

Definiție:

Alocația pentru costul capitalului (CCA) este o "deducere fiscală pe care legile canadiene fiscale permit unei întreprinderi să pretindă pentru pierderea de valoare a activelor de capital din cauza uzurii sau uzurii" (Canadian Revenue Agency (CRA)).

Deci, dacă cumpărați o proprietate sau un echipament care să fie utilizat în afacerea dvs., nu puteți deduce integral costul acesteia pe impozitul pe venit pentru acel an. În schimb, utilizați cotele de cheltuieli de capital pentru a deduce o parte calculată din cheltuială drept o deducere a impozitului pe venit și continuați să faceți acest lucru pe o perioadă de ani, pe măsură ce proprietatea sau echipamentul se amortizează.

Cum se calculează alocația pentru costul capitalului?

Câte indemnizații de cost de capital pe care le puteți solicita în fiecare an depinde de momentul în care ați achiziționat proprietatea și de ce clasă CCA aparține acesteia. Agenția de venituri din Canada a atribuit clase anumitor tipuri de proprietăți amortizabile, iar pentru fiecare clasă sunt atribuite rate.

CCA se calculează pe o bază descrescătoare pe baza ratei alocate și a costului nedetectat al activului în acel an. De exemplu, un vehicul comercial achiziționat pentru 30.000 de dolari aparține clasei CCA 10 și ar avea o rată CCA de 30%. În primul an, deducerea CCA ar fi de 30.000 $ x 30% = 9000 $. În al doilea an, deducerea ar fi (30.000 - 9.000 $) x 30% = 6.300 $ și așa mai departe în anii următori, până când vehiculul se depreciază la zero sau se elimină.

Aveți nevoie de mai mult ajutor pentru a vă imagina CCA? A se vedea articolul meu Cum se calculează indemnizația pentru costul capitalului și cum se revendică CCA (indemnizația de cost de capital) pe un vehicul achiziționat pentru uz comercial .

Includeți suma GST / HST pe care ați plătit-o când solicitați o indemnizație de cost de capital?

Acestea sunt probabil cele mai frecvente intrebari despre revendicarea CCA privind impozitul pe venit.

Da, atunci când solicitați alocarea costului de capital și introduceți mai întâi costul capitalului unui imobil (clădiri, mobilier sau echipament), veți include GST , HST sau orice taxă provincială pentru vânzări pe care ați plătit-o atunci când ați achiziționat produsul.

Iată Ratele PST, GST și HST pentru toate provinciile și teritoriile diferite din Canada.

Veți include, de asemenea, orice taxe de livrare sau de expediere și manipulare, dacă este cazul.

După cum explică Agenția de venituri din Canada, "În general, costul capitalului proprietății este ceea ce plătiți pentru aceasta".

Această sumă reprezintă numărul pe care îl veți utiliza pentru a calcula indemnizația de cost de capital a proprietății în cauză pe formularul T2125, declarația de afaceri sau activitățile profesionale.

Rețineți că pentru majoritatea proprietăților amortizabile, atunci când calculați alocația pentru costul capitalului, veți putea solicita doar jumătate din costul de capital în primul an datorită regulii de jumătate de an.

Cursuri și rate comune CCA:

Clasa CCA Rata CCA Descriere
1 4% Cele mai multe clădiri achiziționate după 1987, dacă nu aparțin altor clase. De asemenea, include instalații sanitare, instalații electrice, instalații de încălzire / climatizare etc.
3 5% Cele mai multe clădiri achiziționate înainte de 1988, cu excepția cazului în care aparțin clasei 6. Include modificări până la o valoare maximă de 500.000 USD după 1987.
6 10% Clădirile din lemn, sculptură, cadru sau metalice achiziționate înainte de 1979 sau folosite pentru agricultură sau pescuit sau fără pavilioane - includ serele și gardurile. De asemenea, include primele 100.000 de modificări efectuate după 1978.
8 20% Proprietățile care nu aparțin altor clase, cum ar fi mobilierul, aparatele, sculele, mașinile, echipamentele etc. Sunt incluse fotocopiatoare, faxuri și echipamente telefonice.
10 30% Vehicule cu motor
10.1 30% Vehiculele de pasageri achiziționate în 2015 și care costă mai mult de 30.000 de dolari (vehiculele de pasageri au o limită de 30.000 dolari CCA)
12 100% China, tacâmuri, lenjerii de pat, etc., unelte, software (cu excepția software-ului de sistem)
43 30% Mașini și echipamente eligibile utilizate la fabricarea bunurilor de vânzare
46 30% Echipamente și software de infrastructură de rețea
50 55% Dispozitive electronice de prelucrare a datelor electronice și software de sisteme destinate în principal pentru controlul electronic al proceselor sau monitorizarea, comunicațiile sau manipularea datelor. Include software-ul sistemului.

Pentru mai multe detalii despre clase și rate, consultați Agenția de venituri din Canada, capitolul 4 - Ghid pentru întreprinderile mici din Canada și clasele de bunuri amortizabile.

Înapoi la> Indexul FAQ privind taxele pe venit în Canada

Cunoscut și ca: CCA

Vezi si:

Ajustarea costului de capital și alte strategii fiscale

Mai multe modalități de a vă maximiza deducerea impozitului pe profit

6 Deduceri fiscale pe bază de afaceri la domiciliu pe care nu doriți să le pierdeți