Provintele care încadrează PST și Provincial Tax Rates Rate Chart
Taxa provincială pentru vânzări, denumită în mod obișnuit PST, este o taxă provincială impusă consumatorilor majorității bunurilor și serviciilor speciale din unele provincii.
Care provincii / teritorii percep PST?
Câteva provincii din Canada au convenit să integreze impozitele provinciale de vânzare cu impozitul federal pentru bunuri și servicii (GST) și să perceapă acum o singură taxă armonizată a vânzărilor (HST), care combină GST cu impozitele provinciale de vânzare.
Ontario a implementat HST în 2010, aderând la Nova Scotia, New Brunswick și Newfoundland & Labrador, unde HST fusese deja în vigoare de ceva timp. Provincia British Columbia a implementat pe scurt HST, dar sa întors la un regim PST după respingerea HST într-un referendum provincial.
Ratele de impozitare în acele provincii cu HST sunt :
- Ontario - Rata combinată HST 13%
- New Brunswick - rata combinată HST 15% (începând cu 1 iulie 2016)
- Nova Scotia - Rata combinată HST 15%
- Newfoundland & Labrador - Rata combinată HST 15% (începând cu 1 iulie 2016)
- Insula Prince Edward - Rata combinată a HST 15% (începând cu 1 octombrie 2016)
Patru provincii au în prezent impozit provincial de vânzări pe care le percep separat, dar în plus față de GST. Ratele și denumirile provinciale de impozitare a vânzărilor sunt :
- British Columbia : 7% Taxa Provincială pentru Vânzări (PST)
- Manitoba : taxă pe vânzări cu amănuntul de 8% (RST)
- Saskatchewan : impozit provincial de vânzări (PST)
- Quebec : taxa de vânzări Quebec (9,975%)
Alberta , Yukon, Nunavut și Teritoriile de Nord-Vest nu au impozite provinciale de vânzare și nu percep taxe numai pentru GST.
Pe lângă faptul că au rate diferite de PST în general, impozitele de vânzări provinciale pot varia în funcție de provincie în funcție de ce produs sau serviciu se impozitează. De exemplu, în BC, în timp ce impozitul obișnuit al vânzărilor provinciale este de 7%, veți fi taxat cu 12% atunci când achiziționați un vehicul de la o persoană fizică și 10% atunci când achiziționați alcool.
(Vedeți Taxarea și colectarea impozitelor în British Columbia pentru mai multe informații.) În calitate de vânzător, este responsabilitatea dvs. să aflați ce tarifele PST se aplică bunurilor și serviciilor dvs. și să percepeți tarifele corecte.
Trebuie sa ma inregistrez si sa incarc PST / RST / QST?
În calitate de operator al unei întreprinderi din oricare dintre provinciile care deține PST, este responsabilitatea dvs. să percepeți, să colectați și să remiteți impozitul provincial pentru vânzări pe bunurile și serviciile aplicabile. Spre deosebire de GST / HST, nu există nicio excepție pentru furnizorii mici de impozit pentru impozitul provincial de vânzări (cu excepția anului BC, a se vedea Îți trebuie firma să te înregistrezi pentru BC PST?
Pentru mai multe informații despre PST, consultați:
Excepții pentru bunurile și serviciile scutite și fără valoare
Unele bunuri și servicii sunt scutite sau scutite de zero, ceea ce înseamnă că nu facturați PST / RST / QST pe factura clientului. Din punctul de vedere al proprietarului afacerii, diferența dintre bunurile și serviciile scutite și cele cu rating zero este cea pentru bunurile și serviciile cu rating zero și pentru care poți solicita credite fiscale de intrare (ITC) pentru a recupera PST / RST / QST pe care ai plătit sau o datorezi achizițiile și / sau cheltuielile dvs. de afaceri. Ceea ce se califică ca scutire PST / RST / QST sau scutit de zero poate varia între provincii.
Consultați următoarele documente guvernamentale pentru mai multe detalii:
- Manitoba - Rezumatul bunurilor și serviciilor scutite și scutite
- BC - Buletinul privind cerințele privind exonerările și documentația privind cerințele de documentare (PST 200)
- Saskatchewan - buletine și notificări fiscale provinciale privind vânzările.
- Quebec - Vânzări sau livrări impozabile și vânzări sau bunuri cu rating zero.
Exemple de articole scutite de PST de pe site-ul Guvernului BC:
- alimente destinate consumului uman (de exemplu, alimentele de bază și preparatele alimentare, cum ar fi mesele restaurantului)
- cărți, ziare și reviste
- haine pentru copii
- biciclete
- medicamentele cu prescripție medicală și ajutoarele medicale de uz casnic, cum ar fi siropul de tuse și medicamentele pentru durere
- sănătate și produse medicale și echipamente pentru persoanele cu dizabilități *
- haine pentru adulți și încălțăminte pentru copii sub 15 ani *
- rechizite pentru elevi *
- echipament de protecție și îmbrăcăminte de protecție *
- agricultură, îngrășăminte, pescuit și acvacultură *
- achiziții de către indivizii și grupurile First Nations pe terenuri de rezervă *
- bunuri achiziționate pentru revânzare sau închiriere *
* Disponibil în anumite circumstanțe și poate necesita documentație.
Exemple de servicii și consumabile QST zero de pe site-ul Revenu din Quebec:
- vânzarea de medicamente prescrise
- vânzările anumitor dispozitive medicale
- vânzări de produse de bază
- vânzările anumitor bunuri utilizate în sectoarele agriculturii și pescuitului
- vânzările anumitor bunuri sau servicii exportate în afara Canadei (sau în afara Québecului, în scopuri QST)
- furnizarea anumitor servicii de transport de călători sau de mărfuri
- vânzările de cărți tipărite care au un număr standard internațional de carte (ISBN), numai în cadrul sistemului QST
Pentru informații despre GST / HST, consultați răspunsurile la întrebările frecvente despre GST / HST și / sau despre GST / HST pentru companiile mici din Canada .
De asemenea, cunoscut sub numele de: RST (impozitul pe vânzările cu amănuntul). QST (impozitul pe vânzări din Quebec).
Exemple: În Quebec PST (Provincial Taxe pe Vânzări), se numește QST (Quebec Sales Tax).