Salariile utilizate pentru a calcula reținerea
Termenul limită pentru depunerea formularelor anuale de salarizare W-2 pentru angajați și formularele anuale de plată a angajaților 1099-MISC pentru persoanele care nu sunt angajați este acum 31 ianuarie în fiecare an, pentru salariile și plățile din anul precedent. Formularele W-2 trebuie să fie furnizate angajaților și depuse la Administrația de securitate socială până la data de 31 ianuarie, iar 1099 de formulare trebuie să fie acordate ne-angajaților și depuse la IRS până la aceeași dată.
Citiți mai multe despre termenele limită de raportare a taxelor W-2 și 1099.
În primul rând, vom examina salariul brut al angajatului și apoi modul în care taxele de reținere și de încadrare în muncă sunt calculate din salariul brut. În cele din urmă, vom examina tipurile de plăți care nu sunt incluse în reținere.
Cum se determină salariul brut pentru taxele de reținere și angajare?
Plata bruta reprezinta suma salariului unui angajat calculata pentru fiecare salarizare, in functie de tipul angajatului. Pentru salariații orari, salariul brut este rata orară a angajatului în funcție de numărul de ore lucrate, inclusiv de orice plăți pentru orele suplimentare . Pentru salariații salariați, salariul brut este salariul anual al angajatului, împărțit la numărul de perioade de plată al anului. În scopuri fiscale, salariul brut poate include și:
- comisioane
- Bonusuri
- Rambursări pentru salariați pentru cheltuieli cum ar fi masa și cazare și călătorii
- Plătiți pentru vacanțe sau concediu medical
- sfaturi
Cu alte cuvinte, salariul brut reprezintă toate plățile efectuate unui angajat de către un angajator.
Dar unele dintre aceste plăți nu sunt incluse
Reținerea pentru impozitul pe venit federal se bazează pe salariile plătite de un angajator. În cea mai mare parte, toate calculele privind salariile care fac obiectul reținerii (FIT, FICA) se bazează pe salariul brut (venitul W-2 total înainte de orice deduceri sau excluderi) de la acel angajator. IRS spune: "Salariile supuse impozitelor federale de angajare includ, în general, toate plățile pe care le oferiți unui angajat pentru serviciile efectuate.
Plata poate fi efectuată în numerar sau în alte forme. Acestea includ salariile, indemnizațiile pentru vacanțe, bonusurile, comisioanele și avantajele în favoarea acestora.
Cum se calculează impozitul pe reținere și angajarea pe salariul angajatului?
Angajatorii trebuie să rețină anumite sume de la angajați și să plătească anumite taxe de angajare IRS pe baza salariilor angajaților. Dar remunerația brută poate fi redusă cu anumite sume permise de IRS. Acest articol explică tipurile de rețineri deduse din salariile angajaților și plătibile de către angajatori, precum și tipurile de remunerații care pot fi excluse în aceste scopuri.
- Impozitele pe venitul federal (FIT) , reținute pe baza informațiilor din formularul W-4 al angajatului și a salariului brut al angajatului pentru o perioadă de plată.
- Taxele FICA (FICA) (taxe de securitate socială și Medicare). Taxele de securitate socială sunt reținute din salariile angajaților, până la maximul asigurărilor sociale; Impozitele pe medicamente sunt reținute din salariile angajaților fără maxim, dar unii angajați cu o pensie mai mare au un impozit suplimentar pentru Medicare care trebuie reținut. Taxele FICA sunt, de asemenea, plătite de către angajatori, fără maxime.
- Impozitele federale de șomaj (FUTA) , care nu sunt reținute din salariile angajaților, dar sunt plătite de angajator pe baza salariului brut al angajatului.
Plata nu este inclusă în salariul pentru reținere.
Cu toate acestea, există anumite tipuri de plăți efectuate de un angajator care nu sunt incluse în salarii în scopul calculării reținerii la sursă.
Contribuțiile unui angajator la un plan de pensie calificat reprezintă un exemplu comun de "salarii" care nu fac obiectul reținerii. Publicația IRS 15 enumeră tipurile specifice de plăți și dacă acestea pot fi excluse din calculele pentru impozitul pe venit federal, taxa FICA și impozitul federal pentru șomaj.
Unele dintre cele mai comune categorii de salarii care pot fi (în anumite circumstanțe) excluse din salariile angajaților pentru impozitul pe venit federal, impozitul FICA și taxele federale pentru șomaj:
- rezidenți străini
- lucrătorilor cu handicap salarii
- rambursările pentru cheltuielile de afaceri ale angajaților, dacă fac parte dintr-un plan responsabil care îndeplinește cerințele IRS
- angajații familiilor, inclusiv copiii angajați de părinți și soții angajați de soți
- asigurarea pentru angajați (accident, sănătate, asigurări de viață de grup)
- dobânzile la împrumuturi
- sfaturi (în funcție de suma lunară
Modul de reținere este calculat
Pentru a calcula FIT și FICA, angajatorul trebuie să înceapă cu salariul total W-2, apoi să deducă sumele care pot fi excluse, pentru a obține o sumă totală care să fie utilizată pentru calcularea impozitelor federale de impozitare și a impozitelor FICA.
Un exemplu de modul în care taxa federală a impozitului pe venit și taxele FICA pot fi calculate:
- În primul rând, salariul brut al angajatului este calculat ,
- Apoi, toate elementele care pot fi excluse sunt deduse din salariul brut pentru scopurile de reținere a impozitului pe venit federal, iar impozitele federale sunt calculate
- Orice elemente care pot fi excluse sunt deduse din remunerația brută pentru reținerea FICA și se calculează reținerea impozitului FICA. Unele tipuri de plăți pot fi excluse în scopuri FIT, dar nu în scopuri FICA
- Plata exclusivă pentru angajații individuali este folosită pentru a reduce salariul angajatului în scopuri fiscale de șomaj federale. Plătiți pentru toți angajații care fac obiectul impozitului federal al șomajului, iar rata federală a impozitului pe șomaj se aplică salariului total
Statele de obicei urmează reguli federale pentru reținere, dar fiecare stat este diferit. Verificați cu departamentul statului veniturile privind regulile de stat pentru calculul reținerii.