Raportarea cardului de plată și a tranzacțiilor de rețea ale terților
Formularul IRS 1099-K este utilizat pentru a raporta veniturile provenite din tranzacții de rețea terțe. Formularul este trimis de către plătitorii terță parte comercianților. Trebuie să fie primită până la data de 31 ianuarie pentru anul precedent. Afacerea dvs. ar putea primi o valoare de 1099-K dacă:
- Ați primit o plată din tranzacțiile cărții de plată (carduri de debit sau de credit sau cărți cu valoare stocată (cum ar fi cărțile cadou)) pentru orice sumă sau
- Ați primit plăți terțe (nu tranzacții cu carduri de plată) în valoare mai mare de 20.000 USD și dacă au existat mai mult de 200 de tranzacții.
Tranzacțiile terților sunt cele în care există cineva între cumpărător și vânzător. Cele mai multe dintre acestea sunt tranzacții în rețea (online), iar terța parte este numită entitate de decontare a plăților (PSE). IRS cere unei entități de decontare a plăților să raporteze plățile făcute comercianților, astfel încât veniturile din plăți să poată fi verificate.
De ce este necesar formularul 1099-K?
IRS spune: "A fost demonstrat că raportarea informațiilor de la terți a contribuit la creșterea respectării taxelor facultative, la îmbunătățirea colecțiilor și evaluărilor în cadrul IRS, reducând astfel diferența fiscală".
Cu alte cuvinte, există o mulțime de venituri nedeclarate (ceea ce IRS numește " diferența fiscală ") de către companii, iar IRS folosește acest formular pentru a verifica tranzacțiile împotriva celor raportate ca venituri din declarațiile fiscale de afaceri.
Ce este o entitate de decontare a plăților (PSE)?
O entitate de decontare a plăților (PSE) este
"o entitate internă sau străină care este o entitate care achiziționează un comerciant, adică o bancă sau o altă organizație care are obligația contractuală de a efectua plăți beneficiarilor participanți la decontarea tranzacțiilor cu carduri de plată sau o organizație de decontare terță parte (TPSO) este, organizația centrală care are obligația contractuală de a efectua plăți către beneficiarii participanți la tranzacțiile de rețea ale unor terțe părți. "
Pe scurt, un PSE este o bancă care se ocupă de negocierea tranzacțiilor cu carduri de credit sau de debit sau cu un serviciu de plăți terță parte, cum ar fi PayPal.
Cine trebuie să completeze și să trimită formularul 1099-K?
PSE trebuie să utilizeze formularul 1099-K pentru toate "tranzacțiile de plată rambursabile"; adică toate tranzacțiile care utilizează un card de credit, o carte de debit sau o tranzacție terță parte, cum ar fi PayPal.
PSE trebuie să trimită o copie a Formularului 1099k către IRS și o copie pentru comerciant, la fel ca un formular W-2 sau 1099-MISC. În prezent, comerciantul are un stimulent puternic de a raporta aceeași sumă ca și venitul către IRS.
Anterior, mulți comercianți nu au raportat venituri din tranzacții cu carduri de credit sau de debit, deoarece nu exista nicio modalitate de a verifica veniturile, cu excepția cazului în care au fost înregistrate conturi bancare. Formularul 1099-k este depus după sfârșitul anului calendaristic, pentru anul precedent, în același timp cu Formularul 1099-MISC .
Mulți vânzători ai eBay, de exemplu, folosesc serviciul PayPal, care are un scop PSE în scopuri de 1099k și care trebuie să trimită clienților de afaceri o sumă de 1099k pentru a arăta cantitatea de tranzacții de vânzare pentru serviciile sale.
Trebuie să mă înregistrez pentru raportarea 1099-K?
Când vă înscrieți la un serviciu de procesare a plăților, vi se va solicita să furnizați informații despre afacerea dvs., inclusiv ID-ul contribuabilului. Dacă nu furnizați acest număr de identificare sau este incorect, este posibil să fiți supus reținerii de rezervă a tranzacțiilor procesate.
Ce trebuie să fac dacă primesc un formular 1099-K?
În calitate de comerciant, veți primi unul sau mai multe formulare de 1099 k de la banca dvs. sau de la o terță parte, cum ar fi PayPal, pentru tranzacții in-store sau online. Mai întâi, examinați formularele pentru exactitate. Asigurați-vă că nu sunt incluse deduceri sau ajustări.
Returnările, indemnizațiile, deducerile și returnările nu ar trebui să fie incluse în acest formular, deoarece acestea reprezintă reduceri ale veniturilor pentru afacerea dvs.
Dacă observați diferențe, contactați imediat procesatorul de plăți. Dacă diferențele nu sunt ajustate, va exista o diferență între ceea ce raportează compania dvs. ca venit și ce raportează procesorul de plată. Acesta poate fi un steag roșu pentru IRS.
Când ați revăzut formularul 1009-K, puneți-l împreună cu fișierul dvs. de impozitare a afacerii și îi oferiți-i formatorului fiscal. Formularele vor trebui să fie incluse în evidența fiscală a afacerii dvs. pe Schema C sau în alt raport de înregistrare a impozitului pe venit pentru tipul de afacere.
Ce se întâmplă dacă primesc o notificare din partea IRS despre Formularul 1099-K?
IRS trimite anunțuri întreprinderilor ale căror venituri raportate nu corespund veniturilor raportate la formularele de 1099k.
Dacă primiți o astfel de notificare:
- Contactați formatorul fiscal
- Lucrați cu formatorul dvs. de taxe pentru a revizui notificarea și a completa foile de lucru
- Obțineți înregistrări fiscale care vă pot ajuta să remediați diferențele. S-ar putea să fi avut ajustări ale veniturilor, cum ar fi returnări sau compensări, care ar sprijini versiunea dvs. de discrepanță. Este posibil să nu aveți nevoie să transformați aceste înregistrări, dar veți avea nevoie de ele în cazul unui audit IRS .
- Trimiteți toate foile de lucru și alte informații solicitate până la data scadentă sau depuneți o cerere de extensie dacă nu puteți respecta data scadenței.
- Contactați IRS la adresa din anunț dacă aveți întrebări.
Care sunt unele preocupări legate de 1099-K?
De la anunțul despre formularul 1099-k, întreprinderile și-au exprimat îngrijorarea în legătură cu mai multe aspecte. De cele mai multe preocupări este faptul că 1099-k rapoarte de tranzacții de cumpărare totală pentru anul și luna de lună, dar fără ajustarea pentru returnări și indemnizații, ajustările clienților sau chargebacks. Retailerul trebuie să țină evidența celor separat pentru a verifica orice diferență dintre suma totală prezentată la 1099-K.
Mai multe despre regulile pentru raportarea cardurilor de comercianți de la TheBalance.
Mai multe informații de la IRS
Cardurile de Întrebări frecvente privind tranzacțiile cu cardul de plată