În prezent, fiecare stat, inclusiv Districtul Columbia, permite LLC-uri cu un singur proprietar. Pentru a crea un LLC, va trebui să depuneți documentele corespunzătoare la agenția de stat corespunzătoare și să plătiți taxe de depunere. Dar înainte de a lua o decizie cu privire la o structură corporativă, trebuie să înțelegeți mai întâi implicațiile fiscale ale unui SRL.
Structura unei SRL
LLC-urile protejează activele personale ale proprietarilor lor. Acest lucru înseamnă că, în cazul în care compania dvs. are datorii restante , băncile și alți creditori nu pot confisca proprietatea dvs. personală . Singura excepție este dacă ați semnat o garanție personală pentru a vă finanța afacerea. LLC îți protejează activele ca o structură corporativă , dar o LLC are mai multă flexibilitate în management și taxe sunt adesea mai simple.
Implicațiile fiscale ale unei SRL sunt diferite de cele ale corporațiilor. LLC utilizează " taxa de trecere ", ceea ce înseamnă că LLC nu plătește impozite. Veniturile din afaceri sunt transferate în schimb către proprietarii companiei, numiți membri în LLC. Acestea pretind profiturile sau pierderile din formularele lor fiscale personale .
LLC-urile cu un singur proprietar plătesc impozite pe Form1040 cu serviciul de venituri interne. LLC-urile de parteneriat, în care există mai mulți proprietari, trebuie să depună declarații de parteneriat folosind formularul 1065 . Ambele sunt mai simple decât plata impozitelor printr-o structură corporativă.
Utilizarea acestor declarații evită, de asemenea, evitarea dublei impuneri , în care corporațiile plătesc impozite pe veniturile lor, iar acționarii plătesc și impozite atunci când profiturile corporației sunt distribuite acestora prin dividende. Deoarece un SRL nu are acționari, acesta are o structură fiscală diferită.
De exemplu, dacă o companie câștigă sub 50 000 de dolari, rata impozitului pe profit este de 15 la sută.
Proprietarii LLC ar trebui să plătească rate de impozitare mult mai ridicate - 4 386 USD plus 25 la sută din suma de peste 31 850 USD - pentru același venit pe cele 1040 de forme fiscale . Cu toate acestea, dacă aceste câștiguri sunt transferate acționarilor unei societăți ca dividende , acționarul va trebui să plătească o taxă de 15% și pentru aceste dividende.
Dar LLC poate alege să fie tratată ca o corporație în scopuri fiscale prin depunerea Formularului 8832 la IRS. Aceasta înseamnă că un SRL poate profita de cote mai mici de impozitare fără a-și schimba structura corporativă.
Impozitarea pierderilor unei LLC
Implicațiile fiscale ale unui SRL nu sunt la fel de benefice atunci când vine vorba de pierderi. Este posibil să nu puteți deduce toate pierderile pentru compania dvs. deoarece ați ales să vă limitați responsabilitatea personală în companie.
Verificați implicațiile fiscale ale unei societăți cu răspundere limitată în statul dvs.; multe state percep taxe și comisioane suplimentare pentru LLC-uri. Taxa este adesea o cota unică anuală. California, de exemplu, percepe două taxe separate pentru LLC înregistrate în stat dacă câștigă mai mult de 250.000 de dolari.
Este important ca proprietarii de întreprinderi mici să urmărească îndeaproape evoluțiile fiscale la nivel federal și de stat, cu potențialul de a afecta tratamentul fiscal al entității lor comerciale specifice, inclusiv al SRL.