Comisioane către contractori independenți și angajați
Ce este o Comisie?
O comisie reprezintă orice plată făcută unui angajat, contractant independent sau agent, pe baza performanței. Câteva exemple de comisii:
- Un angajat în vânzări poate primi o comision de vânzare, de obicei în plus față de salariul de bază, pentru îndeplinirea sau depășirea unui anumit obiectiv de vânzări într-o anumită perioadă de timp. Această comision poate fi un procent din vânzări sau un procent dintr-o sumă de bază a vânzărilor. De exemplu ???
- Un agent de asigurări , în mod obișnuit un agent independent sau un agent neautorizat, efectuează o comisie privind vânzarea unei polițe de asigurare. Suma comisionului variază în funcție de tipul și valoarea poliței.
- Agenții imobiliari primesc, de asemenea, comisioane privind vânzarea unei proprietăți. De obicei, acești agenți nu sunt angajați ai unei companii.
Cum sunt plătite Comisiile? Comisiile sunt impozabile?
Comisioane către angajați. Comisioanele sunt de obicei plătite salariaților în salariul lor sau un salariu separat, la momentul și metoda specificată de angajator. Comisioanele sunt considerate parte din salariul obișnuit al unui angajat și sunt impozabile. Aceasta înseamnă că taxele federale și de stat și impozitele FICA trebuie să fie reținute din cecurile comisioanelor.
Comisioane pentru angajați ne-angajați. Comisioanele plătite ne-angajaților (agenți și contractori independenți, de exemplu) sunt plătite direct lucrătorului. Deoarece această persoană nu este angajată, nu este retinut niciun impozit pe venit sau taxă FICA.
Acești lucrători sunt considerați lucrători independenți.
Cum sunt raportate Comisiile pentru scopuri fiscale?
Comisioanele angajaților sunt raportate pe formularul W-2 al angajatului, în Caseta 1: Salarii, sfaturi, alte compensații.
Comisioanele care nu sunt angajați sunt raportate la formularele 1099-MISC din caseta 7, Compensație non-salariată.
În ambele cazuri, veniturile din comisioane sunt incluse în alte venituri din declarația de venit a persoanei. în cazul angajatului, comisioanele sunt incluse când se calculează impozitul FICA (Social Security and Medicare). În cazul celor care nu sunt angajați, nu se calculează niciun impozit FICA, dar dacă persoana este independentă, veniturile din comisioane sunt incluse în calculul impozitelor pe cont propriu .
Cum funcționează comisiile în întreprinderile cu amănuntul?
Angajații din unitățile de comerț cu amănuntul cărora li se plătesc comisioane pot fi scutiți de ore suplimentare în temeiul unei exonerări speciale prevăzute în secțiunea 7 (i) de ore suplimentare. Potrivit Departamentului Muncii, un angajat cu amănuntul care îndeplinește toate cele trei criterii de mai jos poate fi considerat scutit de orele suplimentare. În cazul în care angajatul nu îndeplinește toate cele trei criterii, trebuie plătit ore suplimentare acestui angajat. Criteriile sunt:
* angajatul trebuie să fie angajat într - o unitate de vânzare cu amănuntul sau de serviciu;
* salariul obișnuit al salariatului trebuie să depășească un salariu minim și cel puțin o jumătate din salariul minim aplicabil pentru fiecare oră lucrat într-o săptămână de lucru în care au fost lucrate ore suplimentare;
* mai mult de jumătate din câștigurile totale ale angajatului într-o perioadă reprezentativă trebuie să cuprindă comisioane.
Pot deduce comisioanele pe care le plătesc altora?
Dumneavoastră (ca proprietar al unei întreprinderi) puteți deduce comisioanele și onorariile plătite angajaților și contractorilor independenți pentru serviciile lor.
De exemplu, dacă ați plătit unui broker un comision pentru a vă ajuta să cumpărați o afacere, această comisie este deductibilă ca o cheltuială pentru afaceri. Sau dacă ați plătit o taxă căutătorului pentru cineva pentru că ați găsit o afacere de cumpărat, puteți deduce și această sumă.
Unde să afișați deduceri pentru comisioanele plătite pentru returnarea fiscală a afacerii dvs.
Dacă ați plătit comisioane altor persoane, puteți deduce aceste cheltuieli în anumite locuri din declarația dvs. fiscală de afaceri. Locul unde introduceți deducerea depinde de tipul companiei:
- Pentru proprietarii individuali și LLC-urile cu un singur membru, comisioanele și comisioanele sunt însumate în secțiunea "Cheltuieli" din Schema C
- Pentru parteneriate și societăți comerciale cu răspundere limitată multiple, comisioanele și comisioanele se însumează în secțiunea "Deduciuni" din Formularul 1065
- Pentru corporații, comisioanele și comisioanele se însumează în secțiunea "Deducerea" din formularul 1120.
Pentru mai multe informații despre comisiile de plată , Comisia pentru salarii și ore ale Departamentului Muncii are o fișă de informații privind comisiile.
act de renunțare
Acest articol prezintă informații generale în acest scop; Nu sunt un avocat fiscal sau specialist în pregătirea fiscală. Consultați publicațiile IRS și adresați-vă întrebări consultantului dvs. fiscal.