Are nevoie de afacerea dvs. să colecteze GST / HST sau nu?
Agenția de venituri din Canada (CRA) pentru întreprinderi
Pentru întreprinderi, definiția furnizorului mic al agenției de venituri din Canada prevede că, pentru a vă califica drept un mic furnizor, veniturile totale impozabile (înainte de cheltuieli ) din toate afacerile dvs. sunt de 30.000 $ sau mai puțin în ultimele patru trimestre calendaristice consecutive și în orice trimestru calendaristic unic.
Acum nu este la fel de simplu ca sună. Pentru a determina dacă vă potriviți definiția micului furnizor, făcând 30.000 USD sau mai puțin anual, trebuie să includeți veniturile dvs. la nivel mondial din vânzările de bunuri și servicii care fac obiectul GST / HST, care include vânzări și livrări cu rating zero .
De asemenea, trebuie să includeți veniturile oricărui asociat. Trebuie să excludeți serviciile financiare, fondul comercial și vânzările de bunuri de capital.
Exemple de calcule pentru definiția micilor furnizori
În exemplul următor, venitul total pentru ultimele patru trimestre nu depășește 30.000 USD, în ciuda creșterii veniturilor pentru trimestrul care se încheie la data de 31 martie 2016, astfel încât se aplică definiția micului furnizor (pentru cel puțin următorul trimestru, plus o lună):
| Trimestrul se încheie în iunie. 30, 2015 | $ 8.000 de |
| Trimestrul se încheie la 30 septembrie 2015 | $ 5.000 de |
| Trimestrul se încheie la 31 decembrie 2015 | $ 6.000 de |
| Trimestrul care se încheie la 31 martie 2016 | 10.000 $ |
| Total pentru ultimul trimestru calendaristic consecutiv | $ 29.000 |
Cu toate acestea, în exemplul de mai jos, veniturile pentru următorul trimestru care se încheie la 30 iunie 2016 au fost de asemenea puternice, împingând veniturile pentru cele patru trimestre precedente peste limita de 30.000 $ - deci definiția micului furnizor sa încheiat la 30 iunie 2016 plus o lună. Compania trebuie să solicite înregistrarea pentru GST / HST în termen de 30 de zile de la prima vânzare impozabilă.
În acest caz, statutul de furnizor mic sa încheiat la 31 iulie 2016, astfel încât, în cazul în care următoarea vânzare a avut loc la 1 august 2016, întreprinderea trebuie să solicite înregistrarea pentru GST / HST până la sfârșitul lunii august 2016:
| Trimestrul se încheie la 30 septembrie 2015 | $ 5.000 de |
| Trimestrul se încheie la 31 decembrie 2015 | $ 6.000 de |
| Trimestrul se încheie la 31 martie 2016 | 10.000 $ |
| Trimestrul se încheie în iunie. 30, 2016 | 10.000 $ |
| Total pentru ultimul trimestru calendaristic consecutiv | $ 31000 de |
Calculul pentru stabilirea statutului de furnizor mic trebuie făcut la sfârșitul fiecărui trimestru.
Rețineți că, dacă în orice zi compania efectuează o vânzare care depășește limita de 30.000 USD, scutirea micului furnizor încetează imediat și:
- GST / HST trebuie colectate la vânzare
- GST / HST trebuie colectate pentru vânzările ulterioare
- Compania trebuie să se înregistreze pentru GST / HST în termen de 30 de zile
Definiția micilor furnizori pentru organizațiile de caritate și instituții publice
Pragul mic al furnizorului pentru organizațiile de caritate și alte organisme de serviciu public este diferit; pentru a se califica drept un mic furnizor, există două teste, dintre care una trebuie îndeplinită pentru a se califica pentru statutul de furnizor mic:
1) Testul anual privind livrările impozabile
Veniturile provenind din livrările impozabile la nivel mondial (incluzând vânzările de bunuri de capital și de servicii financiare) trebuie să fie egale sau mai mici de 50.000 USD în trimestrul calendaristic curent și în ultimele patru trimestre calendaristice consecutive sau:
2) Testarea veniturilor brute
Primul an fiscal - nu este necesară înregistrarea pentru GST / HST
Al doilea an fiscal - dacă venitul brut din primul an fiscal este de 250.000 USD sau mai puțin de înregistrare pentru GST / HST nu este necesar.
Anul fiscal următor - dacă venitul brut din oricare dintre cele două exerciții fiscale precedente este mai mic de 250.000 USD, nu este necesară înregistrarea pentru GST / HST.
Informații privind înregistrarea GST / HST
Rețineți că, chiar dacă sunteți un furnizor mic, este posibil să doriți să vă înregistrați în mod voluntar pentru GST . Înregistrarea vă va permite să solicitați credite fiscale de intrare pentru GST / HST pe care ați plătit pentru articolele și serviciile achiziționate pentru compania dvs., precum și, de exemplu, GST / HST pentru hoteluri, mese și alte cheltuieli ocazionate de calatorii scopuri.
Unele provincii canadiene au armonizat impozitele provinciale de vânzări (PST) cu GST pentru a forma HST combinat.
Alții (cum ar fi British Columbia) nu au taxat separat GST și PST. Vedeți ratele de impozitare pentru o listă a ratelor actuale pentru fiecare provincie și teritoriu.
Pentru o ameliorare a înregistrării GST / HST, consultați: Începutul unei afaceri: Înregistrați-vă pentru GST / HST .
Exemple: Chiar dacă Jean sa calificat ca un mic furnizor, el a decis să se înregistreze pentru GST / HST.