Înregistrarea GST și scutirea de la furnizorii mici
Începând cu 1 ianuarie 1991, Federal GST (Taxe pentru bunuri și servicii), o taxă de 5% pentru majoritatea bunurilor și serviciilor canadiene, a înlocuit impozitul de vânzări al producătorului, de 13,5%. Acesta trebuia să îmbunătățească și să eficientizeze sistemul fiscal, în special pentru întreprinderile de export .
Din nefericire, nu toate provinciile au semnat pentru a-și îmbina propriile regimuri provinciale de impozitare a vânzărilor cu GST, forțând proprietarii de afaceri să depună atât GST, cât și taxa provincială pentru vânzări (PST).
Provinciile care și-au combinat taxele de vânzare cu taxa GST, ceea ce este cunoscut sub numele de taxa armonizată a vânzărilor (HST).
Pentru a adăuga la confuzie, ratele HST / PST diferă de la provincie la provincie, iar multe produse și servicii sunt scutite (unele din PST, dar nu GST și invers), provocând imense facturi de facturare pentru companii.
Cu excepția celor patru provincii occidentale (British Columbia, Alberta, Saskatchewan și Manitoba), toate celelalte provincii taxează HST. Provincia Alberta și Teritoriile de Nord-Vest, Nunavit și Yukon nu au impozit provincial de vânzări, astfel încât numai GST este taxat. Iată valorile actuale PST, GST și HST pentru toate provinciile și teritoriile diferite din Canada.
În Quebec, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administrează GST și HST pentru Agenția de venituri din Canada. (Puteți contacta MRQ, fără taxe, la 1-800-567-4692.)
Indiferent de modul în care consumatorii îl detest și grupurile de afaceri se opun acestei situații, GST este aici să rămână și majoritatea întreprinderilor mici sunt forțate să se lupte cu colectarea și remiterea GST / HST.
Înregistrarea GST / HST este necesară pentru afacerea dvs.?
Depinde.
Nu trebuie să vă înregistrați pentru GST / HST dacă furnizați numai bunuri și servicii scutite de GST / HST. Exemple de bunuri și servicii scutite de GST / HST includ serviciile de îngrijire a copilului, lecțiile de muzică și locuințele rezidențiale folosite.
Nu trebuie să vă înregistrați pentru GST / HST dacă vă calificați ca un mic furnizor, în conformitate cu Agenția de venituri din Canada (CRA), și nu reprezintă una dintre excepțiile de la regula micului furnizor.
În general, un mic furnizor este definit ca unic proprietar , parteneriat sau societate a cărei venituri totale impozabile înainte de cheltuieli sunt de 30.000 $ sau mai puțin anual . Organismele de serviciu public, cum ar fi organizațiile de caritate, organizațiile non-profit, municipalitățile sau universitățile, se califică drept furnizori mici, dacă veniturile lor totale impozabile înainte de cheltuieli sunt de 50 000 $ sau mai puțin anual.
Cu toate acestea, unele companii sunt obligate să se înregistreze pentru GST / HST chiar dacă sunt mici furnizori:
- Operatori de taxi și limuzină
- și artiști non-rezidenți (care vinde admiterea la seminarii și alte evenimente).
Când trebuie să aibă loc înregistrarea GST / HST?
În principiu, aveți 29 de zile pentru a vă înscrie pentru înregistrarea GST / HST din ziua în care compania dvs. depășește pragul minim al furnizorului.
Deci, dacă pe 1 iunie veniturile mele depășesc 30.000 de dolari, atunci am să solicit înregistrarea până pe data de 29 iunie. Rețineți însă că data de 1 iunie va fi data efectivă a înregistrării GST / HST și voi fi responsabil pentru colectarea GST / HST de la acea dată.
Cum se înregistrează pentru GST / HST
Inregistrarea GST la Agentia de Venituri din Canada (CRA) este partea usoara. Vă puteți înregistra prin telefon, online, prin poștă sau prin intermediul biroului local al agențiilor de rating. Care este procesul de înregistrare GST oferă numerele de telefon și adresele de care aveți nevoie.
(În Quebec, amintiți-vă, trebuie să contactați Ministère du Revenu du Québec (MRQ) în locul Agenției de venituri din Canada pentru înregistrarea GST. Numărul lor de telefon este 1-800-567-4692.)
Când v-ați înregistrat, vi se va atribui un număr de afaceri , un număr de identificare al companiei pe care îl veți utiliza pentru toate tranzacțiile cu agenția de rating.
Înregistrarea voluntară GST / HST are beneficii
Chiar dacă vă calificați ca un mic furnizor, poate doriți să vă înregistrați pentru GST oricum.
Indiferent de tipul de afacere în care vă aflați, veți plăti GST / HST pentru bunurile și serviciile impozabile pe care le utilizați în cursul activităților comerciale.
Dacă sunteți un solicitant de înregistrare GST / HST, veți putea recupera o parte din GST / HST pe care ați plătit-o pentru achizițiile de afaceri înapoi prin creditele de impozit pe intrare .
Avantajul mare al înregistrării voluntare GST / HST
După cum sa menționat anterior, nu trebuie să vă înregistrați pentru Taxa de Bunuri și Servicii (GST / HST) în Canada, dacă afacerea dvs. se califică drept un mic furnizor .
Dar chiar dacă nu este necesar, este posibil să vă înregistrați oricum din cauza avantajului mare al înregistrării GST / HST - Credite de impozit pe intrare.
Creditele pentru impozitul de intrare sunt credite pe care le puteți revendica pentru a recupera GST / HST pe care ați plătit sau le-ați datorat pentru bunurile sau serviciile pe care le-ați achiziționat "în cursul activităților dvs. comerciale" (Canada Revenue Agency).
Dacă nu vă înregistrați pentru GST / HST, nu aveți nici o modalitate de a obține din nou niciunul din GST / HST plătit. Pentru majoritatea întreprinderilor mici, suma GST / HST plătită pentru achiziționarea de bunuri și servicii pe parcursul unui an este considerabilă, astfel că înregistrarea GST / HST are sens economic.
Și din punct de vedere fiscal, creditele pentru taxele de intrare sunt "stivuite". GST / HST Creditele pentru impozitul de intrare nu trebuie revendicate în perioada de raportare când au fost efectuate achizițiile. Aveți la dispoziție până la patru ani de la sfârșitul perioadei în care creditul pentru impozitul pe intrare ar fi putut fi inițial revendicat pentru a depune în majoritatea cazurilor creditul de intrare GST / HST relevant.
De asemenea, luați în considerare faptul că, în calitate de nou înregistrator GST / HST, este posibil să puteți solicita creditele de impozit pe intrare pentru GST / HST plătite sau datorate pentru bunurile sau inventarul pe care îl aveți la îndemână atunci când vă înregistrați.
Regulile pentru revendicarea creditelor fiscale de intrare GST / HST
Regulile pentru revendicarea creditelor fiscale de intrare GST / HST sunt foarte asemănătoare cu regulile pentru revendicarea cheltuielilor de afaceri pentru impozitul pe venit.
Potrivit informațiilor generale ale Agenției de venituri din Canada pentru Ghidul de înregistrări GST / HST , puteți solicita credite fiscale de intrare pentru cheltuieli de exploatare, cum ar fi chirie comercială, utilități și consumabile de birou, precum și pentru cheltuielile de masă și de divertisment. De asemenea, puteți solicita credite fiscale de intrare GST / HST pentru rambursările de cheltuieli pe care le plătiți angajaților sau partenerilor dvs. De asemenea, puteți solicita creditele de impozit pe intrare pentru proprietățile de capital.
Cheltuieli care nu se califică drept credite fiscale de intrare
Unele achiziții sau cheltuieli nu pot fi utilizate pentru a solicita creditele pentru impozitul de intrare. Principala categorie de achiziții sau cheltuieli care nu pot fi utilizate sunt bunurile și / sau serviciile pe care le-ați cumpărat sau le-ați importat pentru uz propriu (spre deosebire de cumpărarea sau importul pentru consumul de afaceri).
Unele dintre celelalte achiziții sau cheltuieli care nu se califică sunt:
- bunuri și servicii impozabile cumpărate sau importate pentru furnizarea de bunuri și servicii scutite
- unele proprietăți de capital
- "taxe de membru sau taxe pentru orice club al cărui scop principal este de a oferi facilități de agrement, mese sau sportive" (CRA).
Inregistrare GST / HST
Convinși că ar trebui să te înregistrezi acum și mă întreb cum? Care este procesul de înregistrare GST? furnizează numerele de telefon și adresele de care aveți nevoie.
Perioadele de raportare și returnarea GST / HST
Când vă înregistrați pentru GST în Canada , Agenția de venituri din Canada (CRA) vă alocă o perioadă de raportare GST / HST pe baza vânzării dumneavoastră totale anuale de bunuri și servicii impozabile GST / HST.
Această perioadă de raportare poate fi lunară, trimestrială sau anuală. Agenția de venituri din Canada vă va atribui o perioadă de raportare pe baza livrărilor totale de bunuri și servicii impozabile în anul fiscal precedent când vă înregistrați pentru GST / HST. În funcție de cifra respectivă, este posibil să puteți alege o altă perioadă de raportare opțională.
(Pentru a modifica o perioadă de raportare GST / HST atribuită, puteți să sunați la Agenția de venituri din Canada sau să completați și să trimiteți formularul GST20, Alegerea perioadei de raportare GST / HST .)
Amintiți-vă că trebuie să depuneți în timp rapoartele GST / HST în funcție de programul perioadei dvs. de raportare, chiar dacă nu ați efectuat nicio activitate de afaceri sau nu ați colectat niciun GST / HST în timpul perioadei de raportare.
Pentru fiecare perioadă de raportare, trebuie să pregătiți și să trimiteți către ARC o declarație GST / HST care să indice suma GST / HST pe care ați taxat-o clienții și suma GST / HST plătită sau datorată furnizorilor dvs. Diferența dintre aceste două este impozitul dvs. net. (Pentru mai multe detalii despre situațiile cum ar fi GST / HST percepute și nu recuperate și ajustări ale datoriilor necorespunzătoare, consultați secțiunea Calcularea impozitului net al RC4022 - Informații generale pentru solicitanții înregistrării GST / HST (CRA)).
Nu ar fi frumos dacă ar fi atât de simplu cum tocmai l-am descris? Este ceva mai complicat, totuși, din cauza creditelor de impozit pe intrare și a diferitelor clase de bunuri și servicii GST / HST. Bunurile și serviciile pe care le furnizați pot fi impozabile GST / HST, scutite GST / HST sau GST / HST zero-rating.
GST / HST Bunuri și servicii impozabile
Acestea sunt cele pe care firmele le percep taxe pe GST / HST și pot solicita credite fiscale de intrare pentru returnările lor GST / HST. Cele mai multe bunuri și servicii se încadrează în această categorie și vă taxați și colectați GST sau HST corespunzătoare din tranzacție. Consultați Cum se face facturarea pentru cotele curente de taxare GST / PST / HST pentru diferitele provincii și teritorii.
Gândiți-vă de cumpărarea / vânzarea unei jucării, a unei bijuterii, a benzinei sau a unui hard disk. Sau cazare la hotel sau cumpărarea sau închirierea unei mașini. Două bunuri sau servicii care apar în mod direct de afaceri și care se încadrează în această categorie, pe care nu este posibil să le cunoașteți, sunt taxele de franciză și publicitatea (cu excepția cazului în care publicitatea este oferită unui nerezident din Canada).
Produse și servicii scutite și scutite de GST / HST
În calitate de afacere, taxați consumatorul fără GST / HST pe mărfuri și servicii GST scutite sau GST zero, dar cele două clase de mărfuri sunt diferite atunci când vine vorba de creditele de impozit pe intrare.
Cu bunurile și serviciile scutite de GST, nu percepeți taxe GST / HST și nu puteți solicita credite fiscale de intrare.
Cu bunurile și serviciile GST / HST cu valoare zero, taxați 0% GST / HST și puteți solicita credite de impozit la intrare.
GST / HST scutite de bunuri și servicii includ servicii de îngrijire a copilului, lecții de muzică, multe servicii educaționale și locuințe rezidențiale folosite. Pentru detalii despre aceste și alte exemple, consultați lista de bunuri și servicii scutite de GST din cadrul Agenției de venituri din Canada în RC4022 - Informații generale pentru solicitanții înregistrării GST / HST .
Produsele și serviciile cu rating zero includ bunuri de bază, medicamente eliberate pe bază de prescripție medicală și exporturi.
Contabilitate pentru GST / HST
Pentru a calcula corect creditele de impozit pe intrare și pentru a vă completa returnarea GST, trebuie să fiți sigur că nu numai că țineți evidența cantității de GST sau HST pe care o colectați și cât de mult plătiți GST sau HST, dar, de asemenea, țineți evidența GST / HST pe categorii.
Versiunile canadiene ale programelor software de contabilitate, cum ar fi QuickBooks și Simply Accounting, pot simplifica considerabil monitorizarea GST / HST, deoarece programul va urmări automat GST / HST plătit pentru fiecare tranzacție și va produce un raport GST / HST.
Evident, păstrarea unor înregistrări meticuloase este esențială dacă veți rămâne pe lângă plățile dvs. GST / HST și veți maximiza creditele dvs. fiscale de intrare GST / HST. Dar trebuie să faceți asta oricum pentru scopuri de impozit pe venit . Menținerea actualizărilor dvs. GST / HST ar trebui să facă parte din procedurile dvs. regulate de evidență a conturilor.