Canadian de comerț electronic și PST
Acest articol explică modul de gestionare a taxelor locale de vânzări (PST) pentru vânzările dvs. online.
Page 1 explică regulile fiscale de bază care reglementează GST, HST și PST, concentrându-se pe cele care se aplică atunci când afacerea dvs. transportă bunuri sau furnizează bunuri sau servicii în afara provinciei.
Page 2 listează ratele HST și PST ale tuturor provinciilor și explică regulile PST ale fiecărei provincii pe măsură ce se aplică întreprinderilor din afara provinciei.
Răspunsul general la întrebarea din fraza introductivă este "Da". Afacerile online sunt impozitate la fel de offline, cărămizi și mortar sunt, în general, aceleași reguli se aplică.
Totuși, ca întotdeauna în Canada, răspunsul este complicat de reguli diferite în diferite provincii .
GST și HST
Cu toate acestea, nu putem vorbi despre impozitul provincial de vânzări (PST), fără a vorbi despre impozitul pe bunuri și servicii (GST). În general, dacă vindeți bunuri și / sau servicii impozabile persoanelor din Canada, veți fi taxat și remis GST guvernului federal. (Nu veți percepe GST pentru bunurile și / sau serviciile impozabile expediate persoanelor din alte țări, cum ar fi SUA)
Mulți proprietari de afaceri mici sunt conștienți că nu trebuie să taxați și să remiteți GST dacă sunteți un furnizor mic .
Cu toate acestea, se pare că există o concepție greșită generală conform căreia conceptul de a fi un mic furnizor se aplică și impozitului provincial pentru vânzări - care nu este impozit adevărat - ceea ce nu este adevărat, cu excepția provinciei BC. Vezi Aveți nevoie de afacerea dvs. să vă înregistrați pentru BC PST? (Rețineți că British Columbia a revenit la un sistem provincial de impozitare a vânzărilor, 1 aprilie 2013.)
În alte provincii, dacă trebuie sau nu să te înregistrezi și să colectezi PST, nu are nimic de-a face cu mărimea afacerii tale sau cu volumul vânzărilor tale. Este vorba doar de faptul că vindeți sau nu vânzări de bunuri și / sau servicii impozabile.
Și cum cinci provincii au impozit armonizat la vânzări (Ontario, Nova Scoția, New Brunswick, Insula Prince Edward * și Newfoundland și Labrador), veți dori să vă înregistrați voluntar pentru GST. (Este, de asemenea, în avantajul dvs. să faceți acest lucru deoarece, în calitate de solicitant GST, veți putea solicita credite fiscale de intrare pentru bunurile și serviciile pe care le achiziționați pentru a fi utilizate în afacerea dvs.). Iată cum să vă înregistrați pentru GST / HST .
* Insula Prince Edward sa mutat de la un sistem PST la un sistem HST la 1 aprilie 2013; rata combinată a HST în PEI este de 14%, din care 5% va reprezenta partea federală și 9% partea provincială.
Reguli generale fiscale
Regulile generale pentru stabilirea taxelor care trebuie aplicate vânzării tale electronice canadiene sunt:
1) Dacă vindeți bunuri sau servicii în propria provincie, se aplică regulile fiscale pentru propria provincie sau teritoriu. De exemplu, dacă afacerea dvs. operează în Ontario și vindeți un element online pentru cineva din Ontario, veți percepe o taxă HST de 13% pentru vânzare.
2) dacă vindeți bunuri sau servicii în afara provinciei, percepeți tariful GST / HST în funcție de locul în care sunt expediate mărfurile. De exemplu, dacă afacerea dvs. operează în Ontario (HST 13%) și vindeți un articol online pentru o persoană din Nova Scotia (HST 15%), veți percepe o vânzare HST de 15%.
3) Dacă vindeți bunuri sau servicii din provincie către Alberta, Teritoriile de Nord-Vest, Nunavut sau Yukon, care nu au impozit provincial de vânzări, veți plăti numai GST (5%) pentru vânzare.
Rețineți că toate aceste exemple presupun că vindeți bunuri și servicii impozabile.
Dar dacă vindeți ceva online pentru cineva din BC, Manitoba, Saskatchewan sau Quebec? Toate cele patru provincii au impozit provincial de vânzări .
Atitudinea Generală PST
Consensul pare să fie acela că diferitele guverne provinciale doresc ca vânzătorii din afara provincie să se înregistreze, să colecteze și să remită impozitele aplicabile provinciale de vânzări chiar și atunci când efectuează vânzări online. Unele provincii au consacrat această cerere în legislație, în timp ce altele cer doar politicos, subliniind că ar fi o convenție pentru consumatorii din provinciile lor.
Vânzări online în Canada: care impozite colectați pentru fiecare provincie?
În calitate de comision de acceptare și expediere online a comercianților cu amănuntul online în Canada, lista cu taxele pe care ar trebui să le colectați și să le remiteți vânzărilor dvs. online arată în felul următor:
- BC - GST 5% și 7% PST (A intrat în vigoare la 1 aprilie 2013: vezi nevoia dvs. de afaceri de a vă înregistra pentru BC PST? ).
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% și PST 6% în mod voluntar (dacă nu este provincia de origine)
- Manitoba - GST 5% și PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% și QST (Taxa de vânzări din Quebec) 9,975% (Rețineți că începând cu 1 ianuarie 2013, QST nu mai este perceput pentru GST.)
- New Brunswick - HST 13%
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 13%
- Insula Prince Edward - HST 14% (notați că aceasta a intrat în vigoare la 1 aprilie 2013).
- Teritoriile de Nord-Vest - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* În provincia dvs. de origine, înregistrarea pentru PST / RST este obligatorie dacă vindeți bunuri și / sau servicii impozabile.)
Aceasta înseamnă că trebuie să vă înregistrați ca vânzător provincial de taxe pe vânzări cu fiecare dintre provinciile cu care vă veți desfășura afaceri și vă așteptați să colectați și să remiteți impozitul pe vânzări în consecință.
Taxa provincială pentru vânzări (PST) și provincia-furnizori din provincie
Iată ce au de spus provinciile care au impozit provincial de vânzări despre vânzările online.
BC
Vezi Aveți nevoie de afacerea dvs. să vă înregistrați pentru BC PST?
Manitoba
Taxa provincială pentru vânzări se numește Impozitul pe vânzările cu amănuntul (RST) din Manitoba.
Întreprinderile aflate în afara provinciei care vând / închiriază bunuri impozabile cumpărătorilor din Manitoba trebuie să fie înregistrate ca vânzător în temeiul legii și să colecteze RST în cazul în care există toate circumstanțele următoare:
"1) Vânzătorul solicită comanda de vânzare în Manitoba, direct sau prin intermediul unui agent, prin publicitate sau prin orice alt mijloc, de exemplu, în persoană, prin telefon, poștă, e-mail, fax, postere, Clienții Manitoba,
2) Vânzătorul acceptă comenzi originare din Manitoba să achiziționeze bunuri corporale corporale. Comanda poate fi obținută prin telefon, prin Internet, prin e-mail, prin fax, prin scrisoare sau prin orice alt mijloc dintr-o locație din Manitoba către vânzător sau agent aflat în sau din Manitoba,
3) Bunurile sunt achiziționate pentru consum sau utilizare în Manitoba, adică nu pentru revânzare, și
4) Vânzătorul determină livrarea mărfurilor în Manitoba, adică livrate de vânzător sau transportate de vânzător de către un transportator comun, indiferent dacă mărfurile sunt sau nu expediate clientului la un cost specificat "( Buletinul RST 004: Informații pentru furnizori ).
Saskatchewan
Saskatchewan are, de asemenea, o viziune greu de găsit pe vânzările online. Răspunsul la întrebarea: "Sunt un furnizor nerezident care face vânzări în provincie. Trebuie să colectez impozit pe vânzările mele?" este:
"Toate persoanele care efectuează vânzări impozabile în Saskatchewan ar trebui să obțină licență și să colecteze impozitul. Întreprinderile nerezidente ar trebui să aibă în vedere să fie licențiate ca o comoditate pentru clienții lor. necesare pentru a autoevalua și a remite impozitul "(Saskatchewan Finance Provincial Taxes Fiscal de Vânzare Întrebări frecvente).
Quebec
Guvernul din Quebec pare să presupună că vânzătorii din afara provinciei se vor înregistra și vor colecta și remite impozitul pe vânzări și vor include persoanele care efectuează vânzări online. Există o referință în Actul privind vânzările cu amănuntul din Quebec întreprinderilor din afara provinciei care se înregistrează înainte de a vinde bunuri impozabile rezidenților din Quebec (și încă o dată, în cazul în care vânzătorul nu a colectat taxa de vânzare Quebec, cumpărătorii trebuie să raporteze și să remită taxa ).
Nu este o mulțime de documente suplimentare?
Da, este. Și nu puteți face prea multe pentru a obține tot felul de documente și contabilitate suplimentare legate de vânzările dvs. online? Unele companii online bazate pe canadian limitează zonele pe care le livrează. O afacere din Ontario, de exemplu, ar putea accepta doar comenzi și livra clienților din Ontario. Altele vând numai bunuri și / sau servicii neimpozabile.
Imaginea de vânzări online este în continuare complicată de faptul că bunurile și / sau serviciile care pot fi scutite de impozit într-o singură provincie pot fi tratate diferit într-o altă provincie. Prin urmare, luați toate informațiile de mai sus doar ca ghid și asigurați-vă că verificați la ministerele de finanțe / venituri din fiecare provincie pentru a stabili dacă trebuie sau nu să colectați și să remiteți impozitul provincial atunci când expediați clienților care locuiesc acolo. Există linkuri către acestea în secțiunea Provincial Taxe pe Vânzări de pe acest site web. Când vine vorba de taxe, nu vă puteți permite să vă înșelați.