Gail Rosen, CPA răspunde la întrebări despre cumpărarea de active ale activității comerciale, deprecierea și deprecierea accelerată și modul în care amortizarea beneficiază afacerea dvs. Activele de afaceri discutate aici sunt un tip specific de bunuri de afaceri, inclusiv clădiri, dar care nu includ terenul. Terenurile nu sunt supuse deprecierii.
1. Am auzit că amortizarea este o cheltuială fără bani. Ce inseamna asta?
Cele mai multe cheltuieli de afaceri sunt deductibile deoarece sunt cheltuieli obișnuite și necesare pentru care cheltuiți bani pentru anul în curs și obțineți o deducere pentru acea cheltuială în acel an.
De exemplu; cumpărați consumabile pentru o sumă de 200 de dolari și obțineți o deducere obișnuită și necesară pentru impozitul pe venit pentru acele 200 de dolari pentru că ați cheltuit bani în acest an.
Amortizarea este ceva pentru care puteți obține o deducere pentru anul în curs, chiar dacă nu ați cheltuit bani pentru ao cumpăra în acel an. De exemplu, ați cumpărat un sistem informatic în 2017 pentru 5.000 de dolari. Viața unui calculator este de 5 ani, astfel încât veți obține o reducere a sumelor de 5.000 de dolari în următorii cinci ani (luând cheltuieli pentru a vă reduce taxele de afaceri).
Chiar dacă în 2017 nu ați cheltuit niciun fel de bani pentru computer (de când l-ați cumpărat pentru bani), veți obține o deducere pentru calculatorul pe care l-ați cumpărat în 2017, deoarece acesta este scos peste 5 ani începând cu anul 2009, când îl achiziționați. Prin urmare, în 2010, obțineți o deducere pentru o cheltuială fără numerar.
2. Cum afectează amortizarea declarația de profit și pierdere a companiei mele? Bilanțul companiei mele?
Deprecierea activelor vă oferă mai multe venituri din contul dvs. de profit și pierdere și vă creșteți activele în bilanțul dumneavoastră.
Calculatorul pe care l-ați cumpărat în anul 2017 pentru 5000 de dolari mai puțin deprecierea de 1.000 de dolari percepută în 2017 lasă un venit net de 4.000 de dolari și vă crește activele în bilanțul dvs. cu aceeași sumă de 4.000 de dolari. Orice terță parte care se uită la situațiile financiare ale unei companii vrea să vadă creșterea venitului net și o creștere a activelor față de pasive.
3. Ce este deprecierea accelerată ? Dacă este accelerată, înseamnă asta că pot să iau mai multă depreciere pe un produs? Are deprecierea accelerată unele produse mai mult decât altele?
Când vă depreciați sau "amortizați" un activ peste durata sa de viață utilă, puteți avea mai multă depreciere în anii inițiali cu depreciere accelerată. Amortizarea la achizițiile de active de afaceri poate fi accelerată, permițându-vă să deduceți mai mult din prețul de achiziție mai devreme, uneori în întregime în primul an.
Fiecare clasă de active are o viață și un tabel care specifică valoarea amortizării accelerate pe care o aveți în fiecare an (CPA-ul dvs. vă poate arăta acest tabel). De asemenea, puteți face alegeri în conformitate cu secțiunea 179 pentru a lua toată amortizarea în anul de cumpărare și, de asemenea, puteți beneficia de o deducere pentru amortizarea bonusului pentru achiziționarea de noi active.
4. Care este beneficiul deprecierii accelerată?
Beneficiul deprecierii accelerată constă în obținerea mai multor deduceri fiscale în anii anteriori și, prin urmare, veți primi mai mult din banii dvs. de impozitare mai devreme decât mai târziu.
Este important să realizăm că deprecierea nu este acum sau niciodată ... acum sau mai târziu. Și, uneori, luarea deducerii în anii următori este mai bună.
Dacă vă așteptați să vă aflați într-o categorie de venituri mai mari în anii următori, nu ar fi în interesul dumneavoastră să accelerați deducerea, ci să renunțați la activul folosind metoda liniară (adică o valoare egală de amortizare în fiecare an ); salvând astfel deducerea pentru anii în care vă aflați într-o bandă mai mare de impozitare.
5. Ce tipuri de înregistrări trebuie să țin pentru a calcula deprecierea?
Trebuie să păstrați o copie a facturii care arată exact ce ați achiziționat, plus dovada plății. Multe state vor verifica activele pe care le achiziționați pentru a vă asigura că ați plătit impozitul pe vânzări aplicabil asupra activului. Chiar dacă ați cumpărat bunul într-un alt stat, trebuie să plătiți taxa de utilizare statului în cazul în care impozitul pe vânzări nu a fost taxat.
6. Când iau amortizare? Când deprecierea este luată ca o cheltuială?
Primiți cheltuielile de depreciere la sfârșitul anului, astfel încât acestea să poată fi incluse în taxele dvs.
Dar știind când să luăm cât de multă depreciere asupra vieții activului, adică întrebarea de milioane de dolari. Alegerile trebuie să ia amortizarea tot în anul de cumpărare (în conformitate cu secțiunea 179) sau să ia amortizarea pe întreaga durată de viață a activului, cu opțiunea de a accelera deducerea amortizării la anii anteriori de cumpărare.
Planificarea fiscală atentă vă va spune ce opțiune este cea mai benefică pentru dvs., în funcție de plafonul dvs. proiectat în fiecare an și anticiparea modificărilor din legea fiscală. Consultați-vă cu profesioniștii dvs. fiscali pentru a vă ajuta să determinați deducerea amortizării pentru activele specifice ale activității.
7. Se pare că este o mulțime de lucruri pentru a descoperi deprecierea; merită necazul?
Stabilirea metodei de depreciere care va funcționa cel mai bine pentru dvs. poate fi consumatoare de timp; cu toate acestea, beneficiile de a lua deducerea de amortizare în anii în care cele mai multe beneficii situațiile dvs. financiare și declarațiile fiscale merită efortul. A avea un CPA de prima rată pentru echipa ta este întotdeauna important!
8. Ce spune IRS despre depreciere?
O notă finală: Reducerea impozitului pe achiziționarea de active de afaceri este mai complexă decât credeți. IRS impune limitări și restricții asupra sumei și tipului de depreciere pe care le puteți lua asupra activelor companiei.
Disclaimer: Informațiile din acest articol și de pe acest site nu sunt destinate consultării fiscale sau juridice. Fiecare situație de afaceri este unică, iar legile și regulamentele se schimbă în mod constant. Consultați consultanții fiscali și juriști înainte de a lua decizii care ar putea afecta afacerea dvs.