Deprecierea este mai bună pentru companii decât pentru persoane fizice
Deprecierea este de fapt o măsură utilă de salvare a impozitelor pentru întreprinderi. Dacă sunteți proprietar al unei companii, este important să aflați cum funcționează, astfel încât să puteți profita de aceasta.
Actualizarea beneficiilor de amortizare pentru companii
Atunci când Actul PATH a fost adoptat la sfârșitul anului 2015, acesta a inclus unele modificări ale calculelor de depreciere care ajută întreprinderile mici. PATH a sporit capacitatea întreprinderilor de a deprecia mai mult achizițiile de bunuri de afaceri în primul an de proprietate.
Amortizarea amortizării la achizițiile de bunuri de afaceri noi s-a returnat și va rămâne la 50% din valoarea activelor puse în funcțiune. Sectiunea 179 deduceri pentru achizitii de toate tipurile de active au fost stabilite permanent la un maxim de 500.000 dolari. Aceste schimbări permit companiilor să planifice achiziții de active, iar Congresul speră că acest lucru va încuraja achizițiile de capital de afaceri.
Ce este amortizarea?
Deprecierea este o cheltuială "non-cash" care reduce valoarea unui activ în timp. Atunci când amortizarea este nemonetară, aceasta înseamnă că este luată ca o înregistrare contabilă, iar valoarea numerarului deținută de întreprindere nu este afectată.
Activele comerciale care pot fi amortizate includ echipamente, mașini, tehnologie, calculatoare, mobilier de birou, clădiri și îmbunătățiri ale clădirilor. Acestea includ îmbunătățiri de închiriere a bunurilor închiriate și a vehiculelor de afaceri. Terenul nu poate fi amortizat deoarece apreciază în loc să se deprecieze.
Se iau amortizări asupra activelor întreprinderii pentru a recunoaște modificarea valorii acestor active pe măsură ce acestea îmbătrânesc. Activele se depreciază din două motive.
Autoturismul pe care l-ați cumpărat și l-ați rupt de pe lot va scădea în valoare cu fiecare kilometru și uzura motorului, a anvelopelor și a altor componente. Activele scad, de asemenea, în valoare, deoarece acestea devin învechite - acestea sunt înlocuite de modele mai noi. Modelul de model din anul trecut este mai puțin valabil, deoarece există o versiune mai nouă și mai dorită pe piață.
Cum se calculează amortizarea
Amortizarea se calculează în mai multe moduri, însă procesul include, în general, costul inițial al activului, inclusiv costurile de achiziționare a activului, de transport și de stabilire a acestuia. Valoarea salvării sau "restantă" a activului este apoi scăzută. Acest număr este împărțit apoi pe parcursul anilor "duratei de viață utilă" a activului. Viața utilă este determinată de IRS pe baza unui program stabilit pentru diferite tipuri de proprietăți. Întreprinderea poate include o sumă specifică din declarația privind impozitul pe venit ca o cheltuială pe durata fiecărui an a duratei de viață utilă a activului. Aceasta reduce venitul impozabil al întreprinderii.
De exemplu, să presupunem că o afacere achiziționează mobilier de birou pentru suma de 20.000 de dolari. Mobilierul are o durată de viață utilă de 10 ani și o valoare restrânsă de 1.000 de dolari.
Folosind deprecierea liniară, costul de 19.000 de dolari rezultat este împărțit pe 10 ani de viață a mobilei. Prin urmare, afacerea poate deduce amortizarea de 1,900 USD aferentă declarației sale fiscale în fiecare dintre acești 10 ani.
Metode de amortizare
Amortizarea este determinată de una dintre metodele care au fost aprobate de IRS. Metoda cea mai comună este deprecierea pe linie dreaptă utilizată în exemplul de mai sus. Alte metode sunt echilibrul dublu-declin și cifrele sumă-de-ani. S-ar putea să beneficiați de o metodă de depreciere mai mult decât alta, astfel încât să se consulte cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a determina care este cel mai bine pentru tine de a utiliza.
Depreciere accelerata
De asemenea, amortizarea poate fi accelerată, permițând unei întreprinderi să deducă mai mult din costul activului în anii anteriori. Cele două tipuri cele mai uzuale de amortizare accelerată sunt cheltuielile din secțiunea 179 și amortizarea bonusului.
Deprecierea și metoda de achiziție a activelor
Deprecierea unui activ al unei întreprinderi nu are nimic de-a face cu modul în care a fost cumpărat bunul. Dacă un vehicul de afaceri este cumpărat cu numerar sau cu un împrumut, acesta nu afectează calculul amortizării. Dar leasingul unui activ poate afecta capacitatea afacerii dvs. de ao deprecia. Din nou, acesta este un lucru pe care doriți să-l discutați cu un profesionist în domeniul fiscal, astfel că sunteți sigur că opțiunea selectată este cea mai bună pentru afacerea dvs. particulară.