Când profitul este bine și când nu este
Ce trebuie să știți despre "profiturile" nonprofit? Cum distingeți între activitățile comerciale impozabile și cele care nu sunt impozabile? Care este tot ceasul despre activitățile de afaceri "independente"?
Chiar dacă organizațiile nonprofit nu sunt create pentru a obține profit, uneori le au. Profitul nu este refuzat organizației nonprofit atâta timp cât acest profit a fost generat prin activități legate de misiune.
Cu toate acestea, un profit este impozabil, iar unele profituri nu sunt. Multe organizații nonprofit se angajează în activități legate de afaceri pentru a-și susține misiunea principală. Orice profit din această activitate este scutit de taxe.
Ce este o activitate de afaceri legată de misiune?
Să folosim un exemplu de muzeu care oferă cursuri de vară elevilor de liceu în aprecierea artei, contra unei taxe. Întrucât misiunea muzeului implică educația publicului despre artă, veniturile obținute din astfel de cursuri sunt scutite de taxe.
Profiturile obținute dintr-o "activitate de afaceri independentă" pot fi impozabile. Taxa este denumită UBIT (impozitul pe venit al afacerilor necorelate). Un exemplu ar putea fi dacă muzeul publică o revistă care poartă publicitate care nu are nimic de-a face cu misiunea sa de educație și conservare a artei. Venitul din publicitate nu ar fi legat și nu va fi impozabil.
Ce este activitatea de afaceri fără legătură?
IRS declară că activitatea de afaceri fără legătură are aceste trei atribute:
- Este o afacere sau o afacere,
- Se desfășoară în mod regulat și
- Nu este în mod substanțial legată de promovarea scopului scutit al organizației.
Așadar, vânzările de coacere pre-școală nonprofit o dată la un moment dat nu s-ar putea califica pentru UBIT, dar ar putea fi un salon de pizza pe partea probabil.
Câte venituri de afaceri nu le permite IRS?
L-am întrebat pe Emily Chan, avocat nonprofit, pentru părerea ei.
Iată ce a spus:
Organizațiile nonprofit sunt, în general, limitate în ceea ce privește numărul de activități de afaceri independente pe care le pot desfășura.
Dar serviciul de venituri interne (IRS) nu a specificat cât de mult poate fi obținut venitul câștigat din surse independente.
Deși nu există o limitare procentuală fixă, există două motive principale pentru care veniturile din afacerile neaflate ridică preocupări pentru organizațiile de caritate publice și cele mai multe alte organizații scutite de la punctul 501 (c) din Codul privind veniturile interne.
- În primul rând, veniturile din afacerile independente sunt impozabile la cota impozitului pe profit (adică, sub rezerva impozitului pe veniturile din afacerea neafiliată (UBIT).
- În al doilea rând, o organizație scutită nu se poate angaja în mai mult decât o cantitate insubstanțială de activitate independentă, fără riscul de a-și pierde statutul de scutire fiscală .
O "afacere independentă" este definită de IRS ca fiind o afacere sau o afacere desfășurată în mod regulat și nu în cea mai mare parte legată de scopul scutit al organizației.
O afacere înrudită înseamnă că activitatea generatoare de venit sprijină scopurile scutite ale organizației și nu produce doar venituri.
Indiferent dacă activitatea generează sau nu venituri, nu este cel mai important lucru. Dar ceea ce contează este dacă această activitate susține misiunea organizației .
Analiza activităților de afaceri asociate și fără legătură poate deveni destul de complexă. De exemplu, articolele individuale vândute într-un magazin de cadouri muzeu ar putea fi clasificate în vreun fel.
De asemenea, există excepții de la regula din secțiunea 513 (a) privind Codul veniturilor interne pentru anumite activități.
Aceste excepții includ:
- Activități desfășurate de o forță de muncă voluntară
- Activități desfășurate pentru confortul membrilor, studenților, pacienților, ofițerilor sau angajaților
- Vanzarea de produse donate. (Veniturile pasive, cum ar fi dobânzile, dividendele, chiriile și redevențele, sunt, de asemenea, excluse, în general, din veniturile de afaceri nelegate.
Vor exista, probabil, chestiuni serioase în cadrul regulilor privind venitul afacerilor neafiliate pentru o organizație care deține mai mult de 50% din venitul total brut obținut din activități de afaceri independente.
Cu toate acestea, regulamentele sunt imprecise cu privire la locul unde să se tragă linia de sub marcajul de 50%.
Fără o limitare procentuală fixă de la IRS, consilierii juridici folosesc adesea diverse reguli, deși 20% sunt comune.
Organizațiile ar trebui să caute consiliere sau expertiză adecvate atunci când se angajează în activități de afaceri.
Dacă activitățile nu corespund definiției unei afaceri independente sau se încadrează în excepție sau excludere, organizația poate avea mult mai multă flexibilitate în modul în care se angajează în astfel de activități fără a declanșa sancțiuni.
Deși o organizație non-profit se poate angaja în activități de afaceri independente și poate plăti impozite pe profit, este important să fii atent. Cel puțin, dați seama dacă operațiunile dvs. de afaceri sunt impozabile, parțial impozabile sau nu sunt impozabile deloc. Contabilul dvs. vă poate imagina toate aceste lucruri.
Prea multe activități comerciale independente pot solicita IRS să se uite a doua oară la statutul dvs. de 501 (c) (3) scutite de taxe . Iată ce să urmăriți:
- Asigurați-vă că activitatea dvs. de afaceri nu absorb prea multe resurse de la personal sau voluntari. Întotdeauna ține minte care este misiunea ta. Concentrați majoritatea resurselor asupra dvs.
- Nu lăsați ca veniturile obținute din afaceri să devină un procent prea mare din venitul dvs. anual total. Organizațiile de caritate publice sunt obligate să obțină cea mai mare parte a veniturilor lor din partea publicului, cum ar fi donațiile sau taxele din programele legate de misiune.
- Depuneți formularele fiscale adecvate dacă aveți 1000 $ sau mai mult din venitul brut din activitatea de afaceri neafiliată. Trebuie să depuneți formularul 990-T când depuneți fișierele 990, 990-EZ sau 990-PF .
Activitatea de afaceri necorelată este o zonă dificilă, așa că consultați consultantul juridic și expertul dvs. în domeniul fiscal înainte de a vă sari în orice lucru care ar putea declanșa UBIT. IRS oferă detalii pe site-ul său cu privire la impozitul pe profit neafiliat.
Înapoi la Întrebări frecvente despre organizarea unei organizații nonprofit