În primul rând, unele informații despre recuperarea costurilor
Conceptul de amortizare și amortizare este o metodă fiscală destinată să repartizeze costul activului unei întreprinderi pe întreaga durată de viață a activului respectiv.
IRS numește această "recuperare a costurilor".
Cheltuielile reprezintă un avantaj pentru o afacere deoarece reduc cuantumul impozitelor pe care le plătește întreprinderea. Dar există diferite tipuri de cheltuieli.
Dacă cumpărați hârtie de copiat pentru afacerea dvs., vă așteptați ca durata de viață utilă să fie de luni, nu de ani. (Da, știu că se află în jur de ceva timp înainte să o utilizați, dar hârtia de copiat, ca și alte materiale de birou, este destinată utilizării rapide.) Astfel, hârtia de copiat poate fi considerată ca o cheltuială de afaceri în anul în care este achiziționată. Dacă cumpărați hârtie de copiat în 2016, este de așteptat (în conformitate cu IRS) să fie utilizat în 2016, iar cheltuielile în acest scop sunt prezentate pe formularul de impozit pe anul 2016.
Dar dacă cumpărați mobilier de birou sau echipament, vă așteptați să îl folosiți de mai mulți ani, așa că IRS spune că nu puteți să cheltuiți cheltuielile în primul an. Trebuie să "recuperați" costul, luând-o drept cheltuială pe parcursul mai multor ani, considerată "viața utilă" a acestor active.
Dacă cumperi un birou de 1000 $ pentru biroul tău, IRS are o anumită perioadă de timp când poți răspândi acel cost, fără a lua în calcul valoarea salvării (rămășiței). Să presupunem că viața utilă este de 9 ani, iar valoarea salvării la sfârșitul acelor nouă ani este de 100 de dolari. Afacerea dvs. trebuie să repartizeze costul net (costul inițial mai mic decât valoarea salvării) pe parcursul celor nouă ani, la 100 USD pe an.
Acest calcul este supra-simplificat, dar obțineți ideea.
Ce este amortizarea?
Deprecierea este metoda de recuperare a costului unui activ corporal pe durata de viață utilă. Biroul pe care l-am menționat mai sus, de exemplu, este depreciat, ca și un vehicul de companie, o bucată de echipament de producție, rafturi etc. Orice vă puteți vedea și atinge și care durează mai mult de un an este considerat un activ amortizabil excepții, desigur).
Ce este amortizarea?
Amortizarea este același proces ca și amortizarea, numai pentru activele necorporale - acele elemente care au valoare, dar pe care nu le puteți atinge. De exemplu, un brevet sau o marcă comercială are valoare, la fel ca și fondul comercial. Pentru a adăuga la confuzie, amortizarea are și un înțeles în a plăti o datorie, ca o ipotecă, dar în contextul actual, are legătură cu activele întreprinderii .
IRS a desemnat anumite imobilizări necorporale ca fiind eligibile pentru amortizare de peste 15 ani, în conformitate cu secțiunea 197 din Codul privind veniturile interne. Singura imobilie necorporală care nu este amortizată este fondul comercial. Acest lucru se datorează faptului că fondul comercial nu poate fi calculat până când afacerea nu este vândută sau schimbă mâinile.
Deci, principala regulă de bază este că depreciați activele corporale și amortizează activele necorporale .
Accelerarea amortizării și amortizării
Metoda de amortizare din exemplul de mai sus se numește amortizare lineară , ceea ce înseamnă că aceeași sumă este amortizată în fiecare an. Dar, în viața reală, unele elemente se depreciază mai repede la începutul vieții decât la sfârșit; mașini, de exemplu.
IRS permite mai multe metode de depreciere accelerată (accelerată) , pentru a permite proprietarilor de afaceri să ia mai multe deduceri din cheltuielile de depreciere mai devreme în viața activului. Acesta este un avantaj fiscal pentru afacere.
Deprecierea accelerată este într-adevăr doar un dispozitiv fiscal; în majoritatea cazurilor, nu are nicio legătură cu cât de repede este folosit.
Amortizarea imobilizărilor necorporale este aproape întotdeauna calculată pe bază liniară (aceeași sumă în fiecare an).