Procesele de depreciere și amortizare sunt practic aceleași. Valoarea activului este determinată și durata de viață a activului este calculată prin compararea acestuia cu alte active similare.
Una dintre mai multe metode diferite este apoi utilizată pentru a răspândi costul, în funcție de tipul de activ.
Cum sunt imobilizate imobilizările necorporale?
IRS desemnează anumite active ca imobilizări necorporale conform secțiunii 197 din Codul de venituri interne. Aceste intangibile trebuie, de obicei, să fie amortizate (împrăștiate) peste 15 ani. Clasificarea bunurilor necorporale din secțiunea 197 este cea mai des utilizată în evaluarea unei afaceri de vânzare.
IRS spune,
În general, trebuie să amortizezi peste 15 ani costurile aferente "secțiunii 197 necorporale" achiziționate după 10 august 1993. Trebuie să amortizezi aceste costuri dacă dețineți secțiunea 197 necorporale în legătură cu afacerea sau afacerea dvs. sau cu o activitate desfășurată în pentru producerea de venituri.
Normele de amortizare din secțiunea 197 se aplică anumitor active ale întreprinderii, dar nu altele, iar regulile din secțiunea 197, după cum sa menționat mai sus, se aplică numai activelor care sunt dobândite și nu sunt create.
Secțiunea 197 se aplică acestor active necorporale
În sensul secțiunii 197, imobilizările necorporale includ:
- Fondul comercial;
- Preocupare valoare
- Forța de muncă disponibilă (adică angajații actuali, inclusiv experiența, educația și formarea profesională)
- Cărți și înregistrări de afaceri, sisteme de operare sau orice altă bază de informații, inclusiv liste sau alte informații privind clienții actuali sau potențiali
- Un brevet, drepturi de autor, formula, proces, design, model, know-how, format sau un element similar
- Un intangibil bazat pe client, inclusiv baza de clienți și relațiile cu clienții
- Un intangibil bazat pe furnizori (valoarea achizițiilor viitoare datorate relațiilor cu furnizorii)
- Orice element similar articolelor (3) - (7)
- O licență, o autorizație sau un alt drept acordat de o unitate sau o agenție guvernamentală (inclusiv emisiuni și reînnoiri)
- Un acord sau un acord de a nu încheia un acord de concurență sau de neconcurență încheiat în legătură cu dobândirea unui interes într-un comerț sau o afacere; și
- O franciză, o marcă comercială sau o denumire comercială
- Un contract de folosire sau de un termen de interes pentru orice element din această listă
Dar IRS declară că nu puteți amortiza activele din categoriile 1-8 dacă ați creat aceste active, cu excepția cazului în care "le-ați creat în achiziționarea de active care constituie un comerț sau o afacere sau o parte substanțială a unui comerț sau de afaceri".
Secțiunea 197 nu se aplică acestor active necorporale
Anumite imobilizări necorporale NU sunt considerate ca fiind necorporale Secțiunea 197 și, prin urmare, nu pot fi amortizate pe o perioadă de 15 ani:
- Drepturi de autor și brevete, interese în filme, înregistrări sonore, benzi video, cărți sau alte proprietăți similare. Excepție: dacă una dintre aceste imobilizări necorporale este achiziționată ca parte a unei achiziții de afaceri, acestea pot fi considerate ca fiind necorporale în secțiunea 197.
- Interese într-o corporație, parteneriat, trust sau proprietate; în teren sau în anumite contracte financiare
- Francize sportive
- Unele programe de calculator
- Unele costuri ale tranzacțiilor corporative.
- Disclaimer: Acest articol este furnizat numai în scopuri informative generale și nu este destinat să fie consultanță fiscală sau juridică. Asigurați-vă că consultați un profesionist în domeniul fiscal înainte de amortizarea imobilizărilor necorporale.
Reglementările IRS privind aceste active necorporale sunt complexe. Aceasta este o lucrare pentru agentul dvs. de elaborare a CPA sau a impozitului pe afaceri.