Deprecierea este definită ca valoarea activului unei întreprinderi pe durata de viață utilă. Modul în care se calculează amortizarea determină cât de mult din deducerea de amortizare puteți obține în decursul unui an, deci este important să înțelegeți metodele de calcul al deprecierii.
Iată ce se întâmplă cu un activ în timp: Să presupunem că ați achiziționat un echipament de calculator pentru afacerea dvs., la un cost de 1000 de dolari.
Calculatorul mediu durează 10 ani, deci scade cu 10% în fiecare an.
Este important să ne amintim că deprecierea este doar un mecanism contabil pentru a arăta costul utilizării unui activ în timp. Nu are nimic de-a face cu modul în care ați achiziționat articolul sau despre starea sa fizică reală.
Cele mai multe active ale întreprinderii sunt depreciate, deoarece ele scad valoarea în timp, fie prin utilizare, fie prin obsolescență. Atunci când un activ devine caduc, poate fi din partea tehnologiei care îl trece prin sau de la uzură fizică.
Terenul, cu toate acestea, nu este depreciat deoarece nu scade valoarea. Unele active au o valoare reziduală sau de salvare la sfârșitul duratei lor de viață utilă. Această valoare nu este inclusă în calculul amortizării.
Cum se calculează amortizarea?
Informațiile necesare pentru calcularea deprecierii unui activ sunt:
- Durata de viață utilă a activului. Aceste informații sunt disponibile în tabele, pe baza tipului de activ. Probabil că veți avea nevoie de un contabil pentru a vă spune durata de viață utilă a unui anumit activ.
- Reducerea valorii de salvare a activului la sfârșitul duratei sale de viață utilă. Ca și viața utilă, valoarea salvării este determinată de un tabel.
- Împărțit de costul activului. Costul activului include toate costurile pentru achiziționarea activului, cum ar fi transportul, configurarea și instruirea.
Valoarea rezultată este denumită valoarea contabilă a activului.
De exemplu, deprecierea anuală pe o mașină cu o durată de viață utilă de 20 de ani, o salvare de 1000 $ și un cost de 50.000 $ este de 2.450 $ (($ 50.000- $ 1.000) / 20).
În scopuri contabile și fiscale, activul trebuie pus în funcțiune (înființat și utilizat) în primul an în care se calculează amortizarea.
Dacă un activ este achiziționat la mijlocul anului, cheltuielile anuale de amortizare sunt împărțite la numărul de luni din acel an de la cumpărare. De exemplu, dacă activul de mai sus a fost achiziționat în august, deprecierea pentru primul an ar fi de 1021,84 $ (2450 $ / 12x5). Apoi, deprecierea ultimului an va fi de 1429,68 $ (2450 $ / 12x7).
Ce se întâmplă când bunul își atinge viața utilă?
Atunci când un activ a fost depreciat în întregime, acesta este considerat a fi "în afara cărților" societății. Asta nu inseamna ca activul nu este inca util, dar numai ca societatea nu mai poate lua nici o cheltuiala de depreciere pentru acel element. Dacă elementul are o valoare de salvare, acea valoare rămâne pe cărți până când elementul este vândut sau dezactivat.
Care sunt modalitățile diferite de a calcula amortizarea?
Există mai multe metode folosite pentru a calcula deprecierea. Metoda descrisă mai sus se numește amortizare "lineară", în care suma deducerii pentru amortizare este aceeași pentru fiecare an de viață a activului.
Iată celelalte două modalități comune de a calcula deprecierea:
- Soldul dublu de scădere
Această metodă include un "accelerator", astfel încât activul se depreciază mai mult la începutul duratei sale de viață utilă. Această metodă de depreciere este utilizată, de exemplu, la autoturisme. Știi că o mașină nouă se depreciază mai mult decât o mașină mai veche. - Suma cifrelor de ani
În această metodă, se însumează numărul de ani în viața utilă. De exemplu, dacă un activ a avut o durată de viață utilă de 6 ani, se vor adăuga cifrele: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Apoi amortizarea anuală va fi determinată după cum urmează:- Anul 1 = 6/21 = 28,6% ori costul (sau costul mai puțin salvare)
- Anul 2 = 5/21 = 23,8%
- Anul 3 = 4/21 = 19%
- Anul 4 = 3/21 = 14,3%
- Anul 5 = 2/21 = 9,5%
- Anul 6 = 1/21 = 4,8%
Depreciere accelerata
Sunt disponibile planuri fiscale favorabile pentru a accelera procesul de depreciere, astfel încât să puteți obține mai multe deduceri fiscale mai repede.
Aceste planuri au două forme:
- O deducere fiscală, numită o deducere a secțiunii 179, pentru achiziționarea de vehicule comerciale și echipamente.
- Amortizarea amortizării pentru achiziționarea de vehicule și echipamente noi de afaceri.
Ambele aceste caracteristici de amortizare accelerată au limite și calificări, deci verificați-vă cu profesioniștii dvs. fiscali pentru a vedea dacă vă calificați. De asemenea, puteți citi mai multe despre deprecierea accelerată, în general, înainte de a continua.
Cum îmi imaginez viața utilă și valoarea salvării unui activ?
IRS are clasificări ale activelor și a calculat durata de viață utilă pe aceste clase. Puteți găsi o listă a claselor de active în publicația IRS 946 , sau CPA-ul dvs. vă poate ajuta să găsiți aceste valori și să calculați deprecierea activelor companiei .
Amortizarea este aceeași ca și amortizarea?
Amortizarea este utilizată pentru imobilizări necorporale, cum ar fi proprietatea intelectuală (drepturi de autor, mărci comerciale, brevete). Procesul de amortizare diferă de procesul de depreciere.
Aflați mai multe despre modul în care amortizarea beneficiază afacerea dvs.
Înapoi la toate despre amortizare