Caracteristicile actuale ale amortizării bonurilor
În decembrie 2017, Congresul a adoptat unele modificări la deprecierea bonusurilor, printre alte modificări ale impozitelor pe afaceri. Noile prevederi sunt:
- Amortizarea amortizării nu trebuie folosită pentru achiziții noi, ci trebuie să fie "de prima utilizare" de către compania care o cumpără.
- Amortizarea amortizării este mărită la 100% pentru achizițiile calificate efectuate după 17 septembrie 2017 și rămâne la 100% până la 1 ianuarie 2023.
- Planul este apoi eliminat în decursul mai multor ani: 80% în 2023, 60% în 2024, 40% în 2025 și 20% în 2026. Dacă planul nu se va schimba înainte, deprecierea bonusurilor nu va fi disponibilă începând cu anul 2027.
Ce este amortizarea?
Deprecierea permite (sau cere întreprinderilor) să repartizeze costul activelor pe termen lung pe întreaga durată de viață a activului. Alternativa ar fi aceea de a lua costul bunului în primul an după ce activul a fost achiziționat de întreprindere, dar acest lucru nu este realist. Prin urmare, deprecierea.
Cea mai obișnuită modalitate de a deprecia un activ al unei întreprinderi este împărțirea costului în mod egal pe întreaga durată a activului - numită amortizare lineară.
Dar, Congresul a oferit în mod frecvent stimulente suplimentare întreprinderilor în ultimii ani, pentru a le încuraja să achiziționeze active de capital pentru afacerile lor.
O astfel de încurajare este deprecierea bonusului.
Ce este amortizarea bonusului?
Amortizarea amortizării este o metodă de amortizare accelerată care permite unei întreprinderi să efectueze o deducere suplimentară de 50% din costul proprietății calificate în anul în care este pusă în funcțiune. Această indemnizație suplimentară de amortizare este valabilă numai pentru echipamente noi.
IRS spune:
Această indemnizație specială de amortizare este disponibilă pentru toate întreprinderile și se aplică majorității tipurilor de bunuri personale corporale și software informatic achiziționate și puse în funcțiune [un anumit an]. Aceasta permite contribuabililor să deducă 50% din costul proprietății eligibile, în plus față de indemnizația obișnuită de amortizare disponibilă în mod normal.
Cum funcționează amortizarea bonusurilor
În primul rând, faceți achiziția unei proprietăți de afaceri calificate. Proprietatea poate fi aproape orice fel, cu excepția terenurilor și clădirilor. Apoi puneți proprietatea în folosință, instalându-l și folosindu-l. Să presupunem că proprietatea este în valoare de 1.000.000 de dolari. În primul rând, puteți lua o deducere din secțiunea 179 , pentru a reduce prețul de achiziție. Apoi, ați putea să luați amortizarea bonus suplimentară de 50% din baza rămasă. Soldul achiziției este apoi amortizat în mod obișnuit. Puteți afla mai multe despre modul de calcul al deprecierii.
Calificări și restricții privind utilizarea amortizării bonurilor
Pentru a fi calificat să utilizeze amortizarea bonusului, acesta trebuie utilizat pentru prima dată în anul în care solicitați prima deducere a amortizării. Numai anumite tipuri de bunuri pot fi eligibile pentru amortizarea bonusului.
Software-ul software este inclus acum.
Anumite tipuri de proprietăți, numite proprietăți enumerate , trebuie să fie utilizate 50% sau mai mult pentru uz comercial, pentru a putea beneficia de deprecierea bonusului. Proprietățile listate includ computere, autos și alte proprietăți care pot fi utilizate atât în scopuri comerciale, cât și în scopuri personale.
A fost adăugată o nouă categorie de "proprietate îmbunătățită calificată". După cum este definit de IRS, este vorba despre orice îmbunătățire a unui interior de clădire cu " proprietăți imobiliare nerezidențiale" (o clădire) care este pusă în funcțiune după data punerii în funcțiune a clădirii.
Amortizarea bonului de înregistrare pentru returnarea fiscală a afacerii dvs.
Utilizați formularul IRS 4562 pentru a înregistra amortizarea bonusului și alte tipuri de depreciere și amortizare. S-ar putea să doriți să revizuiți Instrucțiunile pentru formularul 4562 înainte de a începe acest calcul.
Obținerea de ajutor pentru amortizarea bonusurilor
Amortizarea este un proces de afaceri complicat, iar legile privind amortizarea, în special amortizarea bonusului și deducerile din Secțiunea 179, se modifică întotdeauna.
Înainte de a lua o decizie de afaceri pentru a cumpăra proprietăți noi și pentru a revendica o cheltuială de amortizare bonus, discutați cu specialistul în domeniul fiscal.
Înapoi la toate despre amortizare