Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 a făcut modificări pentru a extinde mai multe beneficii accelerate de depreciere pentru întreprinderi:
- O limită permanentă de 500.000 de dolari pentru deducerile din secțiunea 179 va permite companiilor să planifice imediat achizițiile de active și achizițiile de cheltuieli în loc să deprecieze o perioadă de timp. Această limită crescută va fi eficientă pentru achizițiile din 2015 de afaceri și anii viitori.
- O prelungire de cinci ani a deprecierii bonusurilor ca stimulent pentru întreprinderi pentru achiziționarea de echipamente noi. Amortizarea bonusului va fi de 50% pentru 2015, 2016 și 2017, redusă la 40% pentru 2018 și 2019.
După cum a remarcat Tony Nitti de la Forbes, certitudinea de a cunoaște limitele acestor beneficii accelerate de depreciere în viitor le permite companiilor să "acționeze în sfârșit cu o anumită certitudine în următorii ani cu privire la disponibilitatea unei game largi de beneficii fiscale".
Cum funcționează amortizarea accelerată
Accelerarea amortizării este un concept important pentru proprietarii de afaceri de înțeles. Deși este destul de complicat și detaliile și implicațiile fiscale ar trebui lăsate de un avocat sau CPA, tu (proprietarul afacerii) ar trebui să aibă o înțelegere a deprecierii accelerate și a modului în care poți salva taxele prin utilizarea acesteia.
Mai întâi, revedeți conceptul de depreciere, care împrăștie cheltuielile unui activ pe durata de viață utilă.
Deprecierea ordinară (ne-accelerată) se mai numește și "amortizare lineară", deoarece cheltuielile cu amortizarea sunt aceleași în fiecare an. De exemplu, dacă un activ este achiziționat pentru 10.000 $ și durata de viață utilă este de 10 ani, în cadrul deprecierii liniar, 1.000 $ vor fi cheltuiți în fiecare an.
Dar viața utilă a multor bunuri de afaceri nu urmează o linie dreaptă.
Deci, IRS permite deprecierea accelerată, care pune cea mai mare parte din cheltuiala activului în primii ani în care este utilizat. De exemplu, amortizarea pe automobile este accelerată. Sumele deducerilor din secțiunea 179 sunt un exemplu de provizioane de amortizare accelerată stabilite de guvernul SUA pentru a încuraja cheltuielile cu activele de capital.
Secțiunea 179 Deducerea și amortizarea bonurilor
În ultimii ani, au fost permise două tipuri de depreciere accelerată de legislația SUA. Aceste modalități de a accelera deducerile privind achizițiile de active ale companiilor sunt:
- Amortizarea amortizării este creată pentru a permite un bonus de 50% din valoarea cheltuielilor permise în primul an, un nou activ (nu este folosit) este pus în funcțiune (utilizat). UPDATE: Deprecierea bonusului este disponibilă pentru 2018 declarații fiscale și returnări viitoare, după cum sa menționat mai sus.
- Sectiunea 179 deduceri sunt stabilite similar cu amortizarea bonus, dar pot fi pe echipamente sau vehicule uzate. Citiți mai multe despre considerente în luarea deducerilor din secțiunea 179. Actualizări: Începând cu 2018 declarațiile fiscale de afaceri, deducerile din secțiunea 179 au fost făcute permanente, după cum sa menționat mai sus.
Două moduri de a accelera amortizările
Cele două metode cele mai frecvente de accelerare a deprecierii sunt "suma cifrelor anilor" și "echilibrul dublu în scădere". Aici este (pe scurt) cum funcționează fiecare:
- În cazul unui sold dublu în scădere, activul este amortizat de două ori mai rapid decât în linia dreaptă. Folosind exemplul de mai sus, 10% din cost este depreciată în fiecare an folosind metoda liniară. Dublarea ratei ar însemna că 20% ar fi amortizată în fiecare an, astfel încât activul ar fi depreciat pe deplin în 5 ani, în loc de 10.
- Sub forma cifrelor anuale, activul este depreciat mai repede decât deprecierea liniară, dar nu la fel de rapid ca și soldul în scădere. Ca exemplu de funcționare a acestei metode, să presupunem că durata de viață utilă a unui activ este de 5 ani. Adăugarea cifrelor ar fi de 5 + 4 + 3 + 2 + 1 sau un total de 15. În primul an, 5/15 este cheltuiți; anul viitor 4/15 este cheltuit, și așa mai departe. Deci, dacă costul activului este de 1000 $, 5/15 sau 333,34 $ ar fi cheltuiți în primul an, 266,67 $ în al doilea an și așa mai departe.
Utilizarea MACRS pentru amortizarea accelerată
IRS solicită în prezent întreprinderilor să utilizeze sistemul MACRS pentru deprecierea accelerată, în care clasificarea activelor determină perioada de amortizare.
Discutați cu profesioniștii dvs. fiscali
Calculele de amortizare sunt complicate și există multe limitări și excluderi. Asigurați-vă că vorbiți cu profesioniștii dvs. fiscali înainte de a lua orice decizie cu privire la achiziționarea de echipamente și completarea formularelor fiscale IRS.
Disclaimer: Acest articol și informațiile de pe acest site sunt destinate numai informațiilor generale. Autorul nu este CPA, avocat fiscal sau Agent înscris. Fiecare situație de afaceri este diferită, iar taxele și reglementările se schimbă adesea. Consultați specialistul fiscal înainte de a lua decizii de afaceri care ar putea afecta situația dvs. fiscală.
Înapoi la toate despre amortizare