Donarea sau conversia proprietății în S-Corporation
"Ne-am transformat proprietarul exclusiv într-o societate S. Acum am sarcina de a mișca într-un fel bunurile noastre de afaceri de la o entitate la alta. Din ceea ce am reușit să aflu, aceasta nu este o sarcină simplă. Cred că deprecierea majorității proprietății noastre de afaceri a fost luată în conformitate cu secțiunea 179. Orice sfat? "
În primul rând, permiteți-mi să vă felicit pentru crearea unui S-corp.
Cred că acesta este unul dintre cele mai deștepte lucruri pe care oricine le poate face pentru a-și proteja afacerea și pentru a maximiza beneficiile fiscale . Se separă finanțele afacerii dvs. de finanțele dumneavoastră personale.
Proprietate donată unei S-Corporation
Atunci când începe o nouă afacere, acționarii săi contribuie cu bani, echipamente, bunuri și servicii corporației. Acesta este capitalul de start al afacerii. Tot ceea ce este donat în corporație devine capitalul de capital al corporației.
În schimbul donării de timp, bani și proprietăți, acționarul primește un cont de capital în numele său, indicând cota sa din activele de capital ale noii societăți. Un acționar poate să-și vândă acțiunile unui S-corp, astfel încât orice câștig sau pierdere din stocul de afaceri mici să fie calculat ca câștiguri de capital pe acțiuni sau fonduri mutuale. Acționarul trebuie să cunoască baza sa fiscală în investiție pentru a calcula câștigul sau pierderea.
Baza fiscală
Valoarea proprietății devine baza corporației în ea atunci când este donată sau transferată unui S-corp.
Valoarea acestei proprietăți este adăugată și în contul de capital al acționarului care la donat. Să spunem că dau computerul relativ nou nou-format companiei mele S. "Baza ajustată" a computerului este de 1.500 USD. În plus față de donarea calculatorului meu, eu contribuie, de asemenea, 10.000 de dolari în numerar. Iata cum arata contul meu de capital:
Proprietatea Proprietarului (așa cum va apărea în bilanțul companiei)
Contul de capital al lui William
Cash 10.000 $
Echipament 1.500 $
Capitalul total de 11.500 $
Contribuția mea totală la capitalul S-corp este de 11.500 USD. Mi-aș calcula câștigul sau pierderea de capital pe baza acestei sume dacă mai târziu îmi vând pachetul de acțiuni în companie.
Cum se înregistrează contribuțiile
Întrebarea cititorului meu a fost cum să contabilizeze în mod corespunzător contribuțiile de proprietate din propriul său proprietar Schedule C la S-Corporation . Potrivit publicației IRS 551, baza societății în proprietatea donată este cea mai mică valoare fie a valorii sale corecte de piață, fie a bazei ajustate a acționarilor. Valoarea ajustată este costul inițial al bunului plus orice îmbunătățiri, plus orice costuri de achiziție, plus orice costuri de vânzare, minus orice depreciere.
În scenariul de mai sus, am donat calculatorul meu relativ nou, de numai șase luni, unui nou S-corp. Trebuie să calculez două cifre pentru a determina valoarea contribuției mele de capital și pentru a calcula baza societății pentru depreciere: valoarea justă de piață a calculatorului și baza ajustată a calculatorului. Iată două exemple.
Exemplul nr. 1
Calculatorul a fost proprietatea mea personală. Nu l-am folosit ca proprietate comercială și nu am pretins nicio depreciere .
Am cumpărat computerul pentru 2.000 de dolari, care includeau costuri pentru transport și taxe. Baza mea ajustată în computer ar fi după cum urmează:
Costul inițial de 2.000 $ + îmbunătățiri $ 0 + costuri de achiziție 0 $ deoarece transportul și taxele au fost deja incluse în prețul de cumpărare + costuri de vânzare 0 $ 0 depreciere $ 0 = 2.000 USD ajustate.
Înainte trebuie să aflu valoarea de piață corectă a calculatorului meu. Aș verifica diverse site-uri web, cum ar fi eBay și craigslist. S-ar putea să aflu că modelul meu de calculator este de vânzare pentru aproximativ 1.500 dolari în stare bună. Dacă vroiam să-mi vând calculatorul în acest fel, m-aș putea aștepta să obțin aproximativ 1.500 de dolari pentru asta. Deci asta e FMV-ul calculatorului meu.
Când îmi dau calculatorul la S-corpul meu, calculatorul este evaluat la cea mai mică valoare a bazei sale ajustate sau la valoarea justă de piață. Valoarea calculatorului este de 1.500 $, deoarece aceasta este cea mai mică dintre aceste două cifre.
Contul meu de capital este majorat cu 1.500 $, iar corporația poate folosi 1.500 $ ca bază pentru deprecierea calculatorului.
Exemplul # 2
Computerul era proprietatea mea de afaceri. Am folosit calculatorul ca antreprenor independent și am depreciat costul pe lista mea C. Am cumpărat-o pentru 2.000 de dolari, care includea transportul și taxele. Am cumpărat computerul în iunie 2015 și am luat amortizarea Secțiunii 179 pe My 2015 Schedule C, optând să revendic întregul cost al calculatorului meu în primul an. Baza mea ajustată în calculator este după cum urmează:
Costul inițial de 2.000 $ + îmbunătățiri $ 0 + costuri de achiziție 0 $ deoarece costurile de expediere și de taxare au fost incluse + 0 $ costuri de vânzare - 2.000 $ Secțiunea 179 depreciere luată în 2015 = 0 $ ajustată.
La fel ca în exemplul nr. 1, valoarea justă de piață a calculatorului este de 1.500 USD. Cel mai mic dintre aceste două cifre este de $ 0, deci calculatorul meu este din păcate evaluat la 0 $. Contul meu de capital este mărit cu $ 0, iar corporația nu poate să deprecieze calculatorul, deoarece baza corporației în calculator este de asemenea 0 $.
Dacă S-Corp urma să iasă și să cumpere un computer similar pentru 1.500 de dolari, compania ar fi putut să o deprecieze. Compania ar avea o bază verificabilă în ea, și anume prețul de cumpărare. Afacerea ar putea alege să cumpere calculatorul de la dvs., dar acest lucru ar avea impact asupra taxelor dvs. personale în două moduri:
- Contul dvs. de capital nu va crește sau scădea deoarece nu ați donat proprietatea companiei.
- Va trebui să raportați câștigul obișnuit din vânzarea proprietății de afaceri pe formularul 4797. Ați avea un câștig pentru că ați redus deja baza ta ajustată la proprietate la zero utilizând secțiunea 179. Dacă compania vă plătește 1.500 $ pentru computerul dvs. ar avea un câștig obișnuit de 1.500 dolari taxat la ratele de impozitare obișnuite, nu, ratele de impozitare a câștigurilor de capital.
Deci, răspunsul scurt la întrebarea cititorului este următorul: Dacă ați cheltuit costul integral al proprietății dvs. de afaceri utilizând secțiunea 179, baza dvs. ajustată în proprietate este zero. Când vă transformați proprietatea de afaceri într-un S-corp, S-corp moștenește baza ajustată, care este încă zero.
NOTĂ: Legile fiscale se modifică periodic și ar trebui să consultați un specialist în domeniul fiscal pentru cele mai recente recomandări. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.