Angajatul oferă o idee bună atât pentru angajat, cât și pentru angajator
CRA (Canada Revenue Agency) Reguli fiscale pentru Cadouri pentru angajați
Norma generală a agențiilor de rating este că toate cadouri oferite angajaților sunt considerate prestații impozabile de către Agenția de venituri din Canada, cu excepția următoarelor scutiri:
- Angajații pot primi până la 500 USD (în valoare de piață echitabilă) de cadouri fără numerar într-un an.
- Angajații pot primi un cadou non-cash ca recunoaștere a serviciului lung, evaluat la mai puțin de 500 de dolari o dată la cinci ani .
- Părțile angajate de angajatori sau evenimentele sociale în care costul este de 100 USD pe persoană sau mai puțin.
- Mesele sau alte servicii de ospitalitate la funcții legate de locul de muncă, cum ar fi întâlniri, sesiuni de formare etc.
- Elemente fără valoare cum ar fi cafea / ceai, gustări, cani, tricouri, pălării etc.
Premiile anuale și de lungă durată sunt considerate separate, adică ambele pot fi primite în același an.
Orice suma care depășește suma de 500 USD este considerată o prestație impozabilă, pentru care angajatorul poate avea obligația de a deduce din surse (pentru o listă completă a beneficiilor impozabile și a deducerilor din surse, consultați graficul Avantaje și indemnizații ale CRA).
Două lucruri bune despre această politică de impozitare a veniturilor pe cadouri ale angajaților:
- Nu există limită pentru numărul de cadouri pe care un angajat le primește în cursul unui anumit an;
- Cadouri mici nu contează. Canapele, bomboanele, plăcile etc. nu sunt incluse în limita de 500 USD.
Cu toate acestea, există anumite restricții. Dacă doriți să utilizați cadouri pentru angajați ca deduceri fiscale în Canada, trebuie să:
1) Aveți grijă ce dați ca angajator. Elementele cum ar fi certificate de cadouri sau acțiuni care pot fi ușor convertite în numerar vor fi considerate ca impozite pentru angajați de către agenția de venituri din Canada (CRA), precum și premii și bonusuri legate de performanță.
Aceasta include:
- Carduri cadou / certificate.
- Recompense care implică mese sau cazare oferite de angajator. De exemplu, ca bonus, trimiteți unui angajat și familiei sale o excursie la Disneyland.
- Numerar sau non-numerar premii de la producătorii dat la dealeri, care sunt transferate angajaților.
- Puncte pentru călătorie, cazare și alte recompense.
- Cadouri oferite de constructori angajaților dealerilor.
2) Asigurați-vă că cadourile angajaților sunt date pentru "motivele corecte". Reglementările Agenției pentru venituri și premii din partea agenției de venituri din Canada arată că:
"Un cadou trebuie să fie pentru o ocazie specială, cum ar fi o sărbătoare religioasă, o zi de naștere, o nuntă sau nașterea unui copil ... Dacă oferiți angajatului dvs. un cadou sau un premiu non-cash pentru orice alt motiv, această politică nu se aplică și trebuie să includeți valoarea justă de piață a cadoului sau a premiului în venitul angajatului. "
Cu toate acestea, o pauză de impozitare este o pauză de impozit și, atâta timp cât rămâneți în limitele restricțiilor, această politică canadiană privind impozitul pe venit pe cadrele angajaților ar putea face o ușoară ușurare a calculului acestor bonificații T4 și va oferi o deducere fiscală plăcută pentru afacerea dvs.
Opțiuni de acțiuni furnizate de angajator
Este destul de obișnuit pentru angajatori să ofere opțiuni de acțiuni , planuri de cumpărare de acțiuni sau prime sub formă de acțiuni în companie angajaților ca beneficiu.
În general, acesta este considerat câștigător, deoarece angajații sunt motivați să efectueze la cel mai înalt nivel atunci când au un interes financiar direct în întreprindere. Opțiunile sau schimbul de cadouri / achiziții permit angajatului (angajaților) să achiziționeze acțiuni în companie la o valoare de piață mai mică decât cea corectă, cu scopul de a le vinde la o dată viitoare pentru un profit.
Capitalul social achiziționat în acest mod este considerat o prestație impozabilă de către Agenția de venituri din Canada; cu toate acestea, în cazul în care societatea este o societate privată controlată privată din Canada , beneficiul nu este declarat până când nu sunt exercitate opțiunile sau stocul sau vândut.
De exemplu, ca bonus pentru performanță superioară, oferiți cel mai bun agent de vânzări opțiunea de a cumpăra 1000 de acțiuni ale companiei la 5 USD pe acțiune. Câțiva ani mai târziu, agentul de vânzări exercită opțiunea de a cumpăra acțiunile de la 5 dolari pe acțiune, dar acțiunile sunt acum evaluate la 10 dolari pe acțiune.
În acest caz, agentul de vânzări a câștigat 5000 USD pentru aprecierea acțiunilor și trebuie să declare suma de 5000 USD ca venit de angajare. Angajatorul va trebui să înregistreze suma de 5000 USD ca beneficiu impozabil pe factura T4 a angajatului pentru anul în care a fost exercitată opțiunea.
În cazul în care acțiunile sunt acordate angajatului în mod direct sau sunt reduse prin intermediul unui plan de cumpărare a acțiunilor, se aplică și normele privind beneficiile impozabile. Aceasta poate fi amânată până când acțiunile sunt vândute, iar dacă acțiunile sunt deținute timp de cel puțin doi ani, salariatul poate solicita o deducere de 50% din beneficiu.
Alocații pentru angajați și rambursări
Puteți, de asemenea, să oferiți unui angajat indemnizații neimpozabile și rambursări, cum ar fi:
- Utilizarea în scopuri comerciale a unui vehicul - un angajator poate rambursa un angajat pentru utilizarea propriului său vehicul în scopuri de afaceri, cu condiția să urmați liniile directoare privind alocațiile pe kilometru acordate de CRA. Tarifele per-kilometru nerezonabile vor fi considerate beneficii impozabile.
- Plăți pentru cheltuielile de călătorie (cum ar fi mesele) pentru activitățile desfășurate în numele companiei. Angajatul trebuie să țină evidența cheltuielilor și să prezinte angajatorului un raport de cheltuieli (cu chitanțe). Angajatorul poate oferi angajatului un avans pentru cheltuieli.
Vezi si:
Taxa pe venituri din Canada și afacerea dvs. mică
Cele mai ignorate deduceri fiscale pentru întreprinderile mici din Canada
Top programe de software fiscale canadiene
Cel mai bun software de contabilitate pentru întreprinderile mici