Reguli de taxare pentru cadouri pentru angajatori

Angajatul oferă o idee bună atât pentru angajat, cât și pentru angajator

Urmați regulile impozitului de împrumut CRA și oferiți angajaților dvs. cadouri în loc de bonusuri în numerar și atât dvs., cât și angajatul dvs. veți beneficia de impozitul dvs. pe venit canadian . Angajatorii pot folosi costul total al cadoului ca deducere fiscală , iar angajații nu trebuie să declare costul cadoului ca parte a venitului impozabil.

CRA (Canada Revenue Agency) Reguli fiscale pentru Cadouri pentru angajați

Norma generală a agențiilor de rating este că toate cadouri oferite angajaților sunt considerate prestații impozabile de către Agenția de venituri din Canada, cu excepția următoarelor scutiri:

Premiile anuale și de lungă durată sunt considerate separate, adică ambele pot fi primite în același an.

Orice suma care depășește suma de 500 USD este considerată o prestație impozabilă, pentru care angajatorul poate avea obligația de a deduce din surse (pentru o listă completă a beneficiilor impozabile și a deducerilor din surse, consultați graficul Avantaje și indemnizații ale CRA).

Două lucruri bune despre această politică de impozitare a veniturilor pe cadouri ale angajaților:

Cu toate acestea, există anumite restricții. Dacă doriți să utilizați cadouri pentru angajați ca deduceri fiscale în Canada, trebuie să:

1) Aveți grijă ce dați ca angajator. Elementele cum ar fi certificate de cadouri sau acțiuni care pot fi ușor convertite în numerar vor fi considerate ca impozite pentru angajați de către agenția de venituri din Canada (CRA), precum și premii și bonusuri legate de performanță.

Aceasta include:

2) Asigurați-vă că cadourile angajaților sunt date pentru "motivele corecte". Reglementările Agenției pentru venituri și premii din partea agenției de venituri din Canada arată că:

"Un cadou trebuie să fie pentru o ocazie specială, cum ar fi o sărbătoare religioasă, o zi de naștere, o nuntă sau nașterea unui copil ... Dacă oferiți angajatului dvs. un cadou sau un premiu non-cash pentru orice alt motiv, această politică nu se aplică și trebuie să includeți valoarea justă de piață a cadoului sau a premiului în venitul angajatului. "

Cu toate acestea, o pauză de impozitare este o pauză de impozit și, atâta timp cât rămâneți în limitele restricțiilor, această politică canadiană privind impozitul pe venit pe cadrele angajaților ar putea face o ușoară ușurare a calculului acestor bonificații T4 și va oferi o deducere fiscală plăcută pentru afacerea dvs.

Opțiuni de acțiuni furnizate de angajator

Este destul de obișnuit pentru angajatori să ofere opțiuni de acțiuni , planuri de cumpărare de acțiuni sau prime sub formă de acțiuni în companie angajaților ca beneficiu.

În general, acesta este considerat câștigător, deoarece angajații sunt motivați să efectueze la cel mai înalt nivel atunci când au un interes financiar direct în întreprindere. Opțiunile sau schimbul de cadouri / achiziții permit angajatului (angajaților) să achiziționeze acțiuni în companie la o valoare de piață mai mică decât cea corectă, cu scopul de a le vinde la o dată viitoare pentru un profit.

Capitalul social achiziționat în acest mod este considerat o prestație impozabilă de către Agenția de venituri din Canada; cu toate acestea, în cazul în care societatea este o societate privată controlată privată din Canada , beneficiul nu este declarat până când nu sunt exercitate opțiunile sau stocul sau vândut.

De exemplu, ca bonus pentru performanță superioară, oferiți cel mai bun agent de vânzări opțiunea de a cumpăra 1000 de acțiuni ale companiei la 5 USD pe acțiune. Câțiva ani mai târziu, agentul de vânzări exercită opțiunea de a cumpăra acțiunile de la 5 dolari pe acțiune, dar acțiunile sunt acum evaluate la 10 dolari pe acțiune.

În acest caz, agentul de vânzări a câștigat 5000 USD pentru aprecierea acțiunilor și trebuie să declare suma de 5000 USD ca venit de angajare. Angajatorul va trebui să înregistreze suma de 5000 USD ca beneficiu impozabil pe factura T4 a angajatului pentru anul în care a fost exercitată opțiunea.

În cazul în care acțiunile sunt acordate angajatului în mod direct sau sunt reduse prin intermediul unui plan de cumpărare a acțiunilor, se aplică și normele privind beneficiile impozabile. Aceasta poate fi amânată până când acțiunile sunt vândute, iar dacă acțiunile sunt deținute timp de cel puțin doi ani, salariatul poate solicita o deducere de 50% din beneficiu.

Alocații pentru angajați și rambursări

Puteți, de asemenea, să oferiți unui angajat indemnizații neimpozabile și rambursări, cum ar fi:

Vezi si:

Taxa pe venituri din Canada și afacerea dvs. mică

Cele mai ignorate deduceri fiscale pentru întreprinderile mici din Canada

Top programe de software fiscale canadiene

Cel mai bun software de contabilitate pentru întreprinderile mici