O mașină achiziționată pentru a fi utilizată într-o afacere are anumite avantaje fiscale pentru proprietar, indiferent dacă proprietarul este afacerea sau angajatul. Dar, înainte de a cumpăra mașina, ia în considerare argumentele pro și contra de a avea compania sau angajatul care deține mașina. Există factori fiscali și alți factori care trebuie luați în considerare în această decizie. În această situație, vom examina proprietatea unei companii față de proprietate de către un angajat.
Care sunt cheltuielile de afaceri acceptabile pentru utilizarea mașinii / camionului?
Mai întâi, amintiți-vă că, dacă afacerea sau angajatul deține mașina, numai utilizarea efectivă de afaceri a mașinii este deductibilă ca o cheltuială pentru afaceri. Cheltuielile de călătorie între casă și afacere nu sunt cheltuieli de afaceri deductibile, iar călătoriile personale nu sunt deductibile. Oricine conduce mașina trebuie să păstreze o evidență bună a cheltuielilor de călătorie pentru afaceri, pentru a avea acele kilometri permise ca o deducere.
Taxe de afaceri și mașini de afaceri
Probabil cel mai mare beneficiu fie pentru companie, fie pentru angajat, de la deținerea unei mașini de afaceri este economisirea costurilor din deducerea impozitelor. Această deducere are două părți: deducerea pentru proprietatea asupra mașinii și deducerea costurilor de conducere a mașinii în scopuri comerciale.
Pentru proprietar, costul autovehiculului ca activ al unei întreprinderi și costurile pentru utilizarea în scopuri comerciale a autovehiculului sunt atât deductibile pe deplin de impozitele pe afaceri.
Pentru salariat, costul autovehiculului ca activ nu este deductibil (chiar și pentru cheltuielile cu dobânda pentru un împrumut de mașină). Costul cheltuielilor de conducere a afacerilor este prezentat în Planul A al Formularului 1040, însă aceste costuri sunt deductibile numai dacă sunt mai mari de 2% din venitul brut ajustat.
Chiar dacă se pare că compania ar trebui să dețină vehicule de afaceri, există și alți factori care trebuie luați în considerare.
Beneficiile proprietatii de afaceri a vehiculului
- Compania poate deduce cheltuielile cu amortizarea la rata în vigoare la momentul punerii în funcțiune a activului (începe să fie utilizat)
- Compania poate deduce, de asemenea, cheltuielile generale pentru uzul comercial al vehiculului, cum ar fi întreținerea, benzina și anvelopele.
- În cazul în care societatea deține mașina, utilizarea personală a mașinii de către angajat trebuie să fie documentată și compania trebuie să raporteze utilizarea personală ca o compensație impozabilă pe salariatul W-2 al angajatului.
- Dobânda pentru un împrumut de mașină este deductibilă pentru o afacere ca o cheltuială obișnuită și necesară pentru afaceri.
- Asigurarea pentru o mașină deținută de companie poate fi mai ieftină decât pentru un vehicul deținut de angajați, deoarece întreprinderile pot obține tarife închiriate și mașini multiple și alte reduceri.
- În cazul în care o mașină deținută de companie este implicată într-un accident, ratele de asigurare personale ale șoferului și răspunderea sunt minimizate.
Beneficiile proprietății angajatului vehiculului
- Cheltuielile legate de proprietatea asupra autovehiculelor sunt deductibile ca deduceri detaliate (diverse) din lista A, dacă depășesc 2% din venitul brut ajustat. Alte reduceri ale deducerilor detaliate pot afecta deducerea cheltuielilor .
- Dobânda pentru un împrumut de mașină personală nu este deductibilă decât dacă face parte din încasările dintr-un împrumut de capital propriu.
- Dacă utilizați mașina în scopuri de afaceri și sunteți rambursat de către compania dvs. pentru aceste cheltuieli, nu puteți, de asemenea, să luați deduceri fiscale pentru cheltuielile privind declarația dumneavoastră fiscală personală. Numai cheltuielile de afaceri ne-rambursate pot fi deductibile.
În general, având propria afacere, mașina permite mai multe deduceri, cum ar fi amortizarea. Majoritatea acestor deduceri nu sunt disponibile angajaților individuali în declarațiile lor fiscale personale, dar pot exista cazuri specifice în care proprietatea angajaților pentru o mașină sau camion pentru uz comercial este avantajoasă.
Folosirea de către angajat a mașinii pentru afaceri - mai multe informații
Angajații care conduc vehiculele companiei pot lua o deducere pentru cheltuielile pe care le suportă în timp ce conduc pe afacerea companiei, dar NU pentru conducerea personală. Pentru a fi deductibile, aceste cheltuieli nu trebuie rambursate de societate.
Amintiți-vă că, atunci când vine vorba de costurile pentru vehiculele de afaceri, dumneavoastră ca proprietar de afaceri puteți deduce aceste costuri de utilizare a mașinii angajat, și acestea sunt fără taxe pentru angajat.
Pentru mai multe informații despre ceea ce un angajat poate deduce pentru utilizarea în scopuri comerciale a unei mașini în scopuri de afaceri, citiți acest articol de William Perez, Ghidul impozitelor, Cheltuielile cu mașinile și camioanele.
Leasingul vs. achiziționarea unei mașini pentru uz comercial
Aceiași factori se pot aplica și în cazul în care o afacere decide să închirieze o mașină pentru utilizarea în scopuri comerciale a angajaților . Gândiți-vă în acest fel: dacă închiriați o mașină pentru un angajat, nu aveți prea mult control asupra kilometrului pe care angajatul îl pune pe mașina respectivă. Mulți termeni de leasing pentru mașini au restricții de kilometraj. Dacă dvs. (în calitate de proprietar) conduceți o mașină închiriată, este posibil să controlați utilizarea personală și să păstrați costurile în jos. Fiecare situație este diferită, însă considerați mașinile închiriate drept avantaje pentru proprietari și directori și cumpărați mașini în cazul în care angajații îi vor conduce.
Acest articol privind leasingul față de cumpărarea unei mașini pentru uz comercial include câteva considerații suplimentare.
Disclaimer: Informațiile din acest articol și de pe acest site sunt destinate scopurilor generale și nu sunt destinate a fi utilizate ca consultanță fiscală sau juridică. Fiecare situație de afaceri este diferită, iar legile federale și de stat se schimbă în mod constant. Consultați consultantul fiscal sau juridic înainte de a lua orice acțiune care ar putea afecta afacerea dvs.