Întreprinderile mici sunt deosebit de vulnerabile la pierderile de furt de către angajați. Unul dintre motive este faptul că lucrătorii îndeplinesc deseori funcții multiple, cu o supraveghere redusă.
Un exemplu este un contabil care gestionează conturile de încasat , conturile de plătit și reconcilierea lunară a bilanțului. Un al doilea motiv este că multe companii mici nu dispun de controale de bază pentru a preveni frauda, cum ar fi verificările financiare la fața locului sau un audit extern anual. În al treilea rând, mulți proprietari de afaceri mici au pus prea multă încredere în angajații cheie și sunt reticenți în a recunoaște semnele de necinstiți.
Tipuri de furt de numerar
Asociația examinatorilor autorizați pentru fraudă (ACFE) citează trei tipuri de furt de numerar : scutire, lichidare în numerar și plăți frauduloase. Împușcarea și bătăile de numerar implică furtul de încasări de numerar, ceea ce înseamnă că fluxul de numerar în afaceri. Plățile frauduloase implică furtul de lichidități care ies din afacere sub formă de plăți.
Răsfoind
Skimming se referă la furtul de numerar care nu a intrat încă în sistemul contabil al angajatorului. Furtul poate apărea la casa de marcat sau la punctul de vânzare obișnuit.
De exemplu, un client face o achiziție folosind numerar. Un angajat buzunarează banii și nu sună niciodată de cumpărare pe casa de marcat. Proprietarul afacerii nu cunoaște furtul, deoarece nu există nici o înregistrare a vânzării. Un lucrător poate, de asemenea, să sune o parte din vânzare și să dea buzunarul restul. De exemplu, un angajat colectează 10 $ de la un client și primește o vânzare de 5 $.
El păstrează restul de 5 dolari.
Angajații care lucrează în afara orelor de vârf, cum ar fi tura de noapte, tind să fie supravegheați mai puțin decât aceia care lucrează în timpul programului normal de lucru. Același lucru este valabil și pentru vânzătorii externi, pentru lucrătorii aflați la distanță și pentru alți angajați care lucrează departe de locația primară a angajatorului. Pentru acești lucrători, ascunzișul este adesea o crimă de oportunitate.
Skimming poate implica, de asemenea, furtul de cecuri. De exemplu, pacienții trimit corespondență la un birou stomatologic pentru serviciile pe care le-au primit. Un angajat al biroului stomatologic depune o parte din cecuri într-un cont personal în loc de contul angajatorului său. Cecurile lipsă nu au fost niciodată introduse în sistemul contabil al angajatorului, astfel încât angajatorul nu știe că au fost primite.
Cash Larceny
Numerotarea în numerar se referă la furtul de numerar după ce a fost înregistrat în registrele angajatorului. Larceny este mult mai greu de ascuns decât să se tundă, deoarece fondurile furate au fost înregistrate în sistemul contabil al angajatorului. Un exemplu de răpire este furtul de numerar dintr-un sertar de bani după ce un angajat a executat o vânzare. Lucrătorul poate încerca mai târziu să își acopere piesele prin intermediul unui sistem de înregistrare a casei (discutat mai jos). El sau ea poate crea o rambursare falsă, poate anula o vânzare sau poate modifica sau distruge caseta de înregistrare a casetei de marcat.
Plata frauduloasă
Ca și furtul de bani, plată frauduloasă implică furtul de bani care a fost înregistrat în cărțile angajatorului. Lucrătorul utilizează poziția sa pentru a elibera fonduri într-un scop neautorizat de angajator.
ACFE identifică cinci tipuri de plăți frauduloase.
- Verificați incorectul. Un angajat creează un cec fraudulos sau modifică unul existent în beneficiul lui. De exemplu, un lucrător modifică un cec de la un client, înlocuind numele angajatorului cu numele său de beneficiar. Lucrătorul apoi depune cecul într-un cont personal.
- Înregistrările de numerar. Un lucrător fură numerar din registru prin anularea unei vânzări anterioare sau prin crearea unei rambursări false.
- Sistemele de facturare . Acest tip de fraudă implică un document fals, cum ar fi o comandă de cumpărare sau o factură. Lucrătorul creează un document fals și apoi emite un cec. El sau ea câștigă cecul sau îl depune într-un cont personal.
- Cheltuieli de rambursare. Mulți lucrători comit fraude prin falsificarea cheltuielilor de afaceri. Aceștia pot depune cheltuieli personale ca cheltuieli de afaceri sau pot mări sumele efectiv cheltuite. Unii vor supune chiar aceleași cheltuieli de mai multe ori.
- Schemele de salarizare. Salariații pot falsifica înregistrările salariale, foile de timp sau alte documente pentru câștig personal. Lucrătorii pot crea angajați falsi, pot falsifica comisioanele sau pot modifica salariile sau numărul de ore lucrate.
Acoperire de asigurare
Furtul de numerar de către un angajat nu este acoperit de o politică comercială obișnuită. Există două motive pentru aceasta. În primul rând, numerarul nu se califică drept proprietate acoperită. Majoritatea politicilor exclud conturile, facturile, moneda, notele și banii sau valorile mobiliare în conformitate cu definiția proprietății acoperite . În al doilea rând, majoritatea politicilor exclud pierderile sau daunele cauzate de un act necinstit sau criminal comis de un angajat (inclusiv orice lucrător temporar sau lucrător închiriat ).
Pentru a vă proteja compania împotriva furtului de numerar de către angajați, puteți cumpăra o acoperire a furtului de angajați (numită și acoperire necinstită a angajaților). Această acoperire poate fi adăugată la o politică de proprietate sau pachet prin intermediul unui formular de aprobare sau de acoperire a infracțiunii.