Modificările la deducerile fiscale trecute încep în 2018
Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă din 2017 are unele modificări fiscale care ar putea beneficia de facilități de trecere pe care trebuie să le cunoașteți. Aceste beneficii potențiale vor avea efect pentru 2018 impozite (pentru returnările depuse în 2019).
Este afacerea mea o afacere de trecere prin fir?
Impozitul prin impozitare înseamnă că impozitele unei întreprinderi sunt "transmise" la declarația fiscală a persoanelor care dețin o afacere.
Întreprinzătorile includ:
- Singurele proprietari și întreprinderile cu un singur membru al LLC care depun o listă C pentru a raporta veniturile acestora,
- Proprietari de parteneriate, societăți multiple și societăți cu răspundere limitată care depun partea lor din venitul întreprinderii pe lista K-1.
Două tipuri de întreprinderi nu sunt întreprinderi pass-through: societățile și persoanele fizice care aleg să fie impozitate ca corporații. Taxele pentru corporații nu sunt trecute, deoarece societățile sunt entități separate de proprietarii lor. Statutul de pass-through înseamnă, de asemenea, că aceste entități de afaceri nu sunt supuse dublei impuneri , așa cum sunt corporațiile.
Modificări ale impozitelor trecute în vigoare în 2018
După cum sa menționat mai sus, întreprinderile de trecere vor avea o nouă situație fiscală începând cu anul 2018.
Se poate lua o deducere de 20% din venitul de afaceri calificat (QBI). Venitul de afaceri calificat este legat de investiția proprietarului în afaceri, fie prin salariile plătite angajaților, fie prin investiții în activele de capital cumpărate și utilizate în întreprindere. Bunurile de capital ar putea fi o mașină de afaceri, echipament sau mobilier.
Cu alte cuvinte, dacă afacerea dvs. mică nu are angajați și nu aveți multe active, probabil că nu veți putea lua această deducere.
Calculul acestei deduceri QBI este complicat. Kelly Phillips Erb la Forbes are mai multe detalii despre modul în care calculul pentru această deducere de 20% ar funcționa. Ea subliniază, de asemenea, că deducerea nu afectează capacitatea dvs. de a lua deduceri din cheltuielile de afaceri cu privire la returnarea impozitului pe profit.
Reducerea va fi eliminată treptat pentru profesioniștii din domeniul serviciilor (în profesii precum contabilitate, drept, îngrijire medicală și altele), odată ce veniturile lor ajung la 157.500 de dolari pentru single și 315.000 de dolari pentru deputații în comun. Această deducere standard va înceta după anul 2025.
Cum funcționează taxele de trecere
Deoarece impozitele afacerii sunt transferate la declarațiile fiscale ale proprietarilor, profitul companiei este impozitat la cota de impozitare personală a proprietarului individual, și nu la cota impozitului pe profit . Această diferență poate determina o rată de impozitare mai mică sau mai mare pentru întreprindere, în funcție de cota de impozitare a contribuabilului individual.
Taxele de impozitare funcționează în două etape pentru aceste întreprinderi:
Pasul 1: Afacerea calculează venitul net (venitul brut minus cheltuielile deductibile). Calculul poate fi efectuat pe o declarație fiscală (pentru societăți și corporații S) sau pe un calendar al declarației fiscale a persoanei (pentru întreprinderile cu o singură persoană).
Pasul al doilea: Proprietarul afacerii include ponderea lor din venitul net al afacerii pe declarația lor fiscală personală. Pentru o afacere cu o singură persoană, impozitul este calculat pe întregul venit net al proprietarului. Pentru întreprinderile cu mai mulți proprietari, impozitul este împărțit între proprietari.
Taxele tranzitorii pentru proprietăți unice și societățile cu răspundere limitată
Într-o afacere cu unic proprietar, afacerea și proprietarul afacerii nu sunt separate, din punct de vedere fiscal. Depunerea impozitului pe profit face parte din declarația fiscală personală a proprietarului întreprinderii. Astfel, profiturile sau pierderile se calculează în Planul C al personalului 1040 al proprietarului, iar venitul sau pierderea netă este trecută pe linia 12 a Formularului 1040 pentru proprietar.
Societatea cu o singură persoană plătește impozitul pe venit ca și proprietarii unici, astfel încât impozitul pe venit este transferat în același mod.
Taxe trecute prin impozitare pentru parteneriate și corporații S și LLC
În alte tipuri de întreprinderi care nu sunt corporații, datoria fiscală (venitul net) al afacerii este transferată la declarația fiscală personală a proprietarului în mod diferit pentru fiecare dintre acestea.
Pentru partenerii dintr-un parteneriat, se calculează venitul net (profitul) al întregului parteneriat. Apoi, acest venit (sau pierdere) este împărțit între parteneri în funcție de cota lor distributivă , așa cum este stabilită în acordul de parteneriat. Fiecare partener individual primește o schemă K-1, care arată cota lor din profit și care este inclusă în Formularul 1040 al persoanei.
Membrii (proprietarii) unei societăți cu răspundere limitată sunt taxați în calitate de parteneri, astfel încât aceștia să primească un parteneriat K-1 pe baza cotei lor din profiturile companiei.
În același mod ca și parteneriatul, proprietarii de corporații S primesc, de asemenea, o listă K-1 care arată partea lor din profiturile corporației S pentru anul fiscal.
Impozite trecute și impozite pe cont propriu
Taxele de impozitare pe cont propriu (Taxa de securitate socială și Medicare pentru persoanele fizice care desfășoară o activitate independentă) sunt, de asemenea, transmise proprietarilor de afaceri. Valoarea impozitului pe cont propriu se calculează pe baza venitului net al proprietarului afacerii și este trecută la plata impozitului individual pe venit. Ca și în cazul impozitului pe profit, taxa pe cont propriu nu este plătită de întreprindere, ci de individ, deoarece se referă la prestațiile de securitate socială și Medicare ale individului.
Disclaimer: Acest articol include o discuție generală despre impozitele de trecere și nu are intenția de a fi consultanță fiscală sau juridică. Fiecare situație fiscală este unică; înainte de a vă pregăti taxele de afaceri, discutați situația fiscală cu un profesionist fiscal.