Chiar dacă organizațiile nonprofit cu scutire de taxe nu plătesc taxe federale, trebuie să depună un formular de informații la IRS. Această formă este numită 990. Faptul că trebuie să depuneți 990 vă asigură că organizațiile nonprofit își desfășoară afacerea într-un mod care este în concordanță cu responsabilitățile publice.
Modelul 990, care trebuie făcut public, oferă, de asemenea, o modalitate ușoară pentru donatori și alte persoane interesate să susțină o cauză particulară de a găsi și de a evalua cele mai bune organizații de caritate care să le sprijine. Într-un fel, 990 poate fi un instrument de relații publice pentru o organizație caritabilă, atunci când se iau grijă să o umpleți corect și cu atenție.
O organizație își poate clarifica misiunea pe 990 și detaliază realizările sale din anul precedent. Un donator poate afla unde își obține veniturile. O fundație poate vedea cât de durabilă ar putea fi caritatea. Un potențial angajat poate ști cât de bine își plătește nonprofit angajații săi de top. Și un potențial membru al consiliului poate vedea cine mai este deja la bord și care arată rezervele de bani ale carității.
Toate aceste informații și mai multe pot fi găsite pe 990, făcând această formă utilă pentru oricine face cercetări asupra organizațiilor nonprofit. Acest fapt face chiar mai important ca o organizație nonprofit să petreacă timp și energie adecvate pentru a-și completa 990 cu atenție și la timp.
01 - Ce este un 990?
IRS și publicul pot evalua nonprofiturile și modul în care acționează doar prin examinarea anilor '90. Formularul colectează informații despre misiunea, programele și finanțele organizațiilor scutite de taxe. Modelul 990 oferă, de asemenea, fiecărei organizații non-profit posibilitatea de a raporta ceea ce a realizat anul precedent, făcând astfel un caz pentru păstrarea statutului său scutit de taxe.
Datorită revizuirilor recente, Formularul 990 colectează și mai multe informații, cum ar fi dezvăluirea potențialelor conflicte de interese , compensarea membrilor consiliului și a personalului, precum și alte detalii legate de responsabilitatea financiară și evitarea fraudelor.
02 - Ce organizații nonprofit trebuie să depună un 990?
- Toate fundațiile private, indiferent de venituri. Ei depun formularul 990-PF.
- Cele mai multe organizații scutite de impozite cu încasări brute de 200.000 de dolari sau active în valoare de 500.000 $
- Organizațiile cu venituri mai mari care au încasări brute de peste 50.000 de dolari pot depune formularul 990 sau 990-EZ.
- Micii organizații non-profit, cu încasări brute de 50.000 $ sau mai puțin, trebuie să depună dosarul 990-N (e-Postcard) pentru a-și menține statutul de excepție.
- Organizațiile care sunt scutite de taxe în conformitate cu secțiunile 501 (c), 527 sau 4947 (a) (1) din Codul fiscal al SUA și care nu se încadrează în scutirile enumerate mai jos.
03 - Ce organizații sunt scutite de la formularul de depunere 990?
- Bisericile și organizațiile cu cea mai mare credință, cum ar fi școlile religioase, misiunile sau organizațiile misionare. Criteriile de clasificare ca biserică sunt enumerate în Ghidul fiscal pentru biserici și organizații religioase (Publicația IRS 1828).
- Filialele altor organizații nonprofit, în cazul în care poate exista o întoarcere de grup depusă de grupul părinte.
- Organizații non-profit care nu sunt încă în sistem. Dacă sunteți un organizație nonprofit încorporată sau o organizație non-profit în statul dvs., dar nu intenționați să solicitați IRS scutire de impozitul pe venit federal, nu trebuie să depuneți un formular 990.
Cu toate acestea, în cazul în care organizația dvs. pretinde că este scutită de taxe și intenționează să depună la IRS până la sfârșitul celei de-a 27-a luni de la data încorporării dvs., trebuie să depuneți formularul 990 (sau 990-EZ sau 990-N, după caz) perioada de 27 de luni, chiar dacă nu a fost prezentată nicio cerere la IRS și nici o decizie încă primită. - Instituțiile statului. Unele instituții de stat sunt scutite deoarece oferă servicii esențiale (o universitate este un exemplu).
- Societăți guvernamentale.
- Pentru a vă asigura că efectuați sau nu trebuie să depuneți o declarație, verificați lista de excepții IRS. Există consecințe dacă nu depuneți când este necesar.
04 - Când facem Dosarul 990?
Trebuie să introduceți fișierele 990, 990-EZ, 990-N sau 990-PF până în a 15-a zi a celei de-a 5-a luni după încheierea perioadei dvs. contabile. Deci, dacă anul dvs. fiscal se încheie la data de 31 decembrie, 990 se datorează în data de 15 mai a anului următor. Sunt permise două prelungiri de nouăzeci de zile, cu excepția fișierelor de 990-N (cărți poștale)
Este important să depuneți dosarul și la timp. Dacă nu depuneți un formular 990 timp de trei ani consecutiv, statutul dvs. scutit de taxe va fi revocat automat de IRS.
Multe organizații non-profit și-au pierdut statutul de exonerare fiscală în ultimii ani, deoarece nu au depus 990, după cum este necesar. Acestea sunt adesea mici organizații non-profit care nu și-au dat seama că, chiar și cu încasări sub 50 000 de dolari, trebuie să depună dosarul 990-N.
990-N este o carte poștală cu informații minime care pot fi depuse electronic. Nu ratați să faceți asta. Dacă credeți că statutul dvs. a fost revocat, verificați această pagină IRS pentru detalii.
Dacă pierdeți statutul de excepție prin faptul că nu depuneți 990, nu există un proces de recurs cu IRS. Organizația dvs. nonprofit ar trebui să plătească impozite pe venit, taxe de utilizare și trebuie să depună documente suplimentare. Evitați acest proces greoi prin depunerea la timp în fiecare an.
05 - Care formular 990 facem?
Formularele 990, 990-EZ și 990-N sunt depuse de organizații scutite de taxe . Formularul pe care îl depuneți depinde de încasările dvs. brute. Reguli noi sunt în curs de introducere în etape, așa că consultați această diagramă de prag IRS pentru a afla ce formular să fișier.
990-PF este depusă de toate cele 501 (c) (3) fundații private și 4947 (a) (1) trusturi caritabile nonexempt.
06 - Dacă vreau să văd 990-ul unei organizații nonprofit, cum o fac?
Puteți căuta un formular non-profit 990 la IRS, dar îl puteți vedea și la organizația de caritate care vă interesează.
Organizațiile nonprofit sunt obligate să pună la dispoziția publicului 990 și a cererii lor de scutire pentru inspecția publică, la birourile regionale și raionale, în timpul orelor de program regulate.
Multe organizații nonprofit acum fac 990s disponibile pe site-urile lor. De asemenea, le puteți vedea la Guidestar, o organizație care furnizează informații despre organizațiile nonprofit și căută-le la ProPublica, un site pentru jurnalismul de investigație.
Un 990 nonprofit poate oferi informații valoroase pentru donatori și furnizori, cum ar fi fundații, guverne și corporații. Din anii 90, sunt documente publice și disponibile pe scară largă, organizațiile non-profit ar trebui să fie diligente în ceea ce privește completarea lor corectă și depunerea lor la timp.