Acoperite de secțiunea 501 (c) din Codul fiscal intern al Statelor Unite, organizațiile non-profit, în general, sunt numite 501 (c) organizații. În conformitate cu acest cod, 27 tipuri de organizații non-profit primesc o anumită scutire de impozitele federale pe venit.
Cel mai comun tip de organizație non-profit , 501 (c) (3) acoperă o mulțime de teren. Acest gen de organizații nonprofit este cel cu care ne gândim cel mai mult când ne imaginăm un "nonprofit". Acestea sunt organizațiile caritabile la care ne întoarcem pentru ajutor și sprijin cu donațiile noastre caritabile.
Deseori le numim "organizații caritabile".
Pe lângă scutirea de impozite federale, o organizație nonprofit 501 (c) (3) se bucură de mai multe beneficii atunci când servește scopurilor:
- caritabile,
- religios,
- educational,
- științific,
- literar,
- testarea pentru siguranța publică,
- promovarea competiției sportive de amatori,
- prevenind cruzimea față de copii sau animale .
Organizațiile eligibile includ
- azile,
- asociațiile părinților-profesori,
- spitale caritabile,
- asociațiile de absolvenți,
- școli,
- capitole ale Armatei de Cruce Roșie sau Salvării, cluburilor băieților sau ale fetelor și
- biserici .
501 (c) (3) Nonprofiturile se încadrează în două categorii
Prima este o organizație de caritate publică . IRS definește o organizație de caritate publică drept "nu o fundație privată". Caritabilitățile publice primesc cea mai mare parte a veniturilor lor din partea publicului larg sau a guvernului. Sprijinul public trebuie să fie mai larg decât limitat la câțiva oameni sau familii.
Al doilea este o fundație privată . El primește veniturile sale din investiții și dotări, mai degrabă decât publicul larg.
Fundațiile private sunt subdivizate în funcțiune și neoperatoare.
Fundațiile neoperative utilizează veniturile pentru subvenții acordate altor organizații non-profit. Aceste organizații îndeplinesc scopurile caritabile ale fundației.
O fundație de operare își desfășoară propriile programe care abordează diverse scopuri caritabile.
În acest articol, discutăm despre caritatea publică.
Aflați mai multe despre fundațiile private din "Istoria și tipurile de fundații americane" .
Cerințele pentru statutul de scutire fiscală 501 (c) (3)
Pentru a beneficia de scutirea de taxe, o organizație 501 (c) (3) trebuie să îndeplinească mai multe cerințe dincolo de servirea scopurilor caritabile enumerate mai sus.
Aceste cerințe sunt:
- Acesta trebuie să fie organizat și operat numai în scopuri scutite.
- Nu trebuie să fie organizată sau exploatată în interesul vreunui interes privat. Câștigurile sale nete nu pot beneficia de niciun acționar privat sau individ. Organizațiile nonprofit pot aduce un profit, dar acel profit trebuie să susțină numai scopuri caritabile.
- Este restricționat în activitățile sale politice și de lobby .
Ce beneficii beneficiază 501 (c) (3) nonprofiturile?
Este util pentru o organizație non-profit să solicite scutirea de taxe. Beneficiile includ:
- Poate primi granturi de la fundații private și de la guvern .
- Este scutită de multe impozite federale, de stat și locale.
- Acesta poate oferi o deducere fiscală donatorilor individuali .
- Poate beneficia de tarife poștale speciale, rate de publicitate nonprofit și alte reduceri.
- Protecția împotriva proceselor. Întrucât o organizație caritabilă include, de obicei, înainte de a solicita scutirea de taxe, procesele se aplică numai activelor corporative. Astfel, personalul și membrii consiliului se bucură de protecție juridică. Dar această protecție nu poate acoperi toate situațiile. Organizațiile nonprofit ar trebui, de asemenea, să cumpere anumite tipuri de asigurări .
Există dezavantaje pentru a deveni o organizație nonprofit scutită de taxe?
Da, statutul nonprofit nu este pentru toată lumea. Dezavantajele sunt, de obicei, partea inversă a avantajelor.
De exemplu, unele grupuri ar putea crede că împărțirea profiturilor cu directorii, ofițerii, membrii sau personalul este incorectă.
De asemenea, activitățile producătoare de venit care nu sunt legate de scopul nonprofit al grupului sunt limitate. IRS examinează veniturile utile și, dacă este mare, organizația non-profit ar trebui să plătească impozite și penalități.
Dacă organizația nonprofit se închide, ea trebuie să dea activele rămase unei alte organizații de caritate.
Cum aplici pentru a deveni o organizație nonprofit scutită de taxe?
Dacă nu ați încorporat în statul dvs. ca nonprofit, atunci va trebui să faceți acest lucru mai întâi . (Dacă nu doriți să includeți, luați în considerare posibilitatea de a deveni o asociație non-profit non-profit .)
După încorporare puteți utiliza una din cele două aplicații posibile.
1. Majoritatea organizațiilor non-profit utilizează formularul 1023, Cererea de recunoaștere a scutirii în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3) din Codul privind veniturile interne.
2. Dacă organizația dvs. este mică, vă puteți califica pentru Formularul 1023-EZ, Cerere simplificată pentru recunoașterea scutirii în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3) din Codul de venituri interne. Puteți determina dacă vă calificați pentru această opțiune mai ușoară prin completarea foii de lucru privind eligibilitatea.
Când solicitați scutirea de taxe?
Pentru a beneficia de o scutire de la data constituirii dvs., trebuie să depuneți formularul IRS 1023 sau 1023-EZ în termen de 27 de luni.
Dacă depuneți după 27 de luni, scutirea dvs. va fi valabilă numai după data poștei aplicației.
Puteți depune o extensie a termenului de 27 de luni explicând de ce nu ați reușit să finalizați procesul de depunere 1023 la timp.
Puteți găsi motivele acceptabile pentru depunerea târzie în instrucțiunile pentru 1023 . Acestea includ sfaturi proaste și informații inadecvate de la un avocat, contabil sau angajat IRS.
NOTĂ: Nu sunt necesare trei grupuri pentru a depune formularul 1023. Acestea includ
- biserici ,
- publice de caritate care nu au încasări brute de mai mult de 5000 dolari în fiecare an,
- și organizații subordonate scutite de o scrisoare de scutire de grup.
Resurse:
Publicația IRS 557 conține informații privind calificarea și solicitarea pentru statutul de 501 (c) (3).
Cum să formați o organizație nonprofit (ediția națională): un ghid pas cu pas pentru formarea unei organizații non-profit 501 (c) (3) în orice stat ( Anthony Mancuso, Nolo, 2015) din Amazon.
Acest articol este doar pentru scopuri informative. Nu intenționează să fie consultanță juridică. Verificați alte surse, cum ar fi IRS, și consultați un avocat legal sau un contabil.