În primul rând, să clarificăm ce înseamnă scutirea de taxe. O organizație nonprofit cu scutire totală poate fi scutită de majoritatea impozitelor federale de impozit și de anumite impozite de stat, cum ar fi vânzările și impozitele pe proprietate. De asemenea, donatorii săi pot lua o deducere fiscală pentru donații către organizație.
Unele organizații nonprofit beneficiază de prima excepție, dar nu de cea de-a doua.
Asta pentru că există 29 de tipuri de organizații nonprofit în cadrul codului fiscal. De exemplu, Camera de Comerț locală este, probabil, 501 (c) (6). Clubul dvs. de agrement poate fi un 501 (c) (7). Iar îngrijirea de zi a copilului dvs. este probabil 501 (k).
Nonprofiturile caritabile cu care suntem atât de familiarizați sunt 501 (c) (3) organizații în conformitate cu Codul fiscal al SUA. Ei primesc o scutire de impozit pe venit, iar donatorii lor pot lua o deducere fiscală pentru donațiile lor.
Cu toate acestea, situația fiscală poate fi tulbure, deoarece unele activități pe care un non-profit caritabil ar putea fi impozitate, în mod tipic ca o activitate de afaceri independentă . Acest lucru ar putea apărea atunci când o organizație non-profit desfășoară o afacere pentru a-și completa veniturile și când această activitate nu are legătură cu misiunea de bază a organizației nonprofit.
De asemenea, persoanele fizice pot lua o deducere fiscală numai atunci când dau o caritate în cazul în care fac trimitere la deducerile pe declarația lor fiscală.
Organizațiile nonprofit caritabile trebuie să solicite IRS pentru statutul de 501 (c) (3).
Nu este conferită în mod automat. Și unele activități și grupuri de caritate nu se aplică deoarece sunt mici sau temporare. Unele organizații caritabile aleg să fie asociații non-profit care nu sunt înmatriculate și care de multe ori nu solicită scutirea de taxe. Bisericile și organizațiile religioase sunt tratate puțin diferit de cele caritabile "publice".
Trebuie să subliniem că nimic nu este simplu, mai ales când vine vorba de codul fiscal al SUA.
Organizațiile non-profit caritabile care doresc să devină 501 (c) (3) scutite de taxe trebuie să îndeplinească trei teste:
Testul organizațional
Entitățile non-profit scutite de taxe trebuie să fie organizate pentru un scop legal într-una din aceste categorii:
- Educational
- Religios
- filantropic
- Științific
- Literar
- Testarea pentru siguranța publică
- Sporirea anumitor competiții naționale sau internaționale de sport amator
- Prevenirea cruzimii față de copii sau animale
Testul politic
Organizațiile care doresc statutul de membru 501 (c) (3) trebuie să precizeze explicit în documentele de organizare că nu vor participa la nicio campanie politică în numele vreunui candidat sau nu vor face cheltuieli în scopuri politice. Există 501 (c) grupuri care se pot angaja în aceste activități, dar nu 501 (c) (3) organizații.
Testul privind activele
Carta nonprofit trebuie să precizeze că interzice distribuirea de active sau venituri persoanelor fizice (cu excepția unei compensații corecte pentru serviciile lor). De asemenea, organizația trebuie să precizeze în mod explicit că nu va fi folosită pentru câștigul sau beneficiul personal al fondatorilor, angajaților, susținătorilor, rudelor sau asociaților săi.
Linia de fund
În concluzie, există multe tipuri de organizații nonprofit.
Nu toate sunt nonprofituri caritabile. Numai organizațiile 501 (c) (3) primesc atât tratament fiscal favorabil, cât și deduceri fiscale pentru donatorii lor.
Organizațiile caritabile trebuie să se adreseze IRS pentru statutul de 501 (c) (3) și trebuie să îndeplinească cele trei teste care definesc organizațiile caritabile: testul organizațional care are legătură cu misiunea; testul politic care are de-a face cu neutralitatea politică; și testul activelor, care impune ca bunurile organizației să fie utilizate pentru binele public.