Acest articol descrie LLC și discută avantajele și dezavantajele acestei forme de afaceri.
Ce este o LLC?
O societate cu răspundere limitată este o formă juridică mai nouă decât cea a societății vechi sau a formelor de parteneriat. O societate comercială este formată prin statul în care compania își desfășoară activitatea prin depunerea articolelor de organizare și plata unei taxe.
Cum plătește o LLC impozite pe venit?
Deoarece o societate cu răspundere limitată este destul de nouă, IRS nu are o anumită categorie fiscală pentru acest tip de afacere, așa că utilizează categoriile de impozite ale altor tipuri de afaceri.
Statutul de impozit implicit al unui SRL cu un proprietar (numit membru ) care urmează să fie impozitat ca proprietar unic. Statutul fiscal impozabil al unei SRL cu mai mult de un proprietar (membru) urmează să fie impozitat ca un parteneriat.
În ambele cazuri, SRL nu plătește impozite în mod direct, dar profitul net al întreprinderii este impozitat prin declarația fiscală personală a proprietarului sau a proprietarilor - ca proprietar unic, pentru o societate cu răspundere limitată dintr-un singur membru sau ca parteneriat pentru o societate cu răspundere limitată, membru LLC. Aceasta se numește " impozitare tranzitorie ".
Pentru un singur proprietar / membru unic LLC, impozitul pentru afacere se calculează utilizând Schema C ca parte a declarației fiscale, apoi venitul net de afaceri se adaugă la celelalte venituri ale proprietarului pe declarația fiscală. Pentru un proprietar al unui partener / membru al unei societăți cu răspundere limitată , declarația privind impozitul pe parteneriat este întocmită pe formularul 1065 , iar partea individuală a contribuabilului este calculată pe Schema K-1 și este inclusă în declarația individuală a proprietarului.
O societate plătește impozite pe profit și proprietarii corporației sunt considerați a fi angajați dacă lucrează în afacere (altfel, ei sunt considerați acționari). Există avantaje fiscale și dezavantaje ale LLC față de o corporație.
Avantajele fiscale ale LLC
- Ratele fiscale . Rata de impozitare pentru un SRL depinde de venitul total al proprietarului. La niveluri mai ridicate ale venitului net , LLC poate plăti impozite la o rată de impozitare mai mică decât o societate comercială. De exemplu, rata impozitului pe profit pentru venitul impozabil de 75.000 de dolari este de 34%, în timp ce rata de impozitare personală pentru același venit impozabil este de 25%. (Alți factori și alte venituri pot fi incluse în venitul personal al unui proprietar al unei întreprinderi.)
- Taxare dubla. Proprietarii de companii pot fi supuși dublei impuneri , în timp ce proprietarul unei LLC nu este. Proprietarii de companii au dubla impozitare. Compania plătește impozite pe venitul net al întreprinderii, iar proprietarii de corporații trebuie să plătească impozitul pe veniturile din dividende pe care le primesc.
- În unele state, corporațiile trebuie să plătească taxe de stat pentru franciza , dar unele state nu solicită LLC să plătească acest impozit. (Aceasta variază foarte mult statul, deci verificați-vă cu departamentul de impozitare de stat pentru a vedea cerințele acestuia.)
Dezavantaje fiscale ale SRL
- Toate profiturile impozabile. Membrii LLC trebuie să plătească impozite pe partea lor distributivă din profitul societății, chiar dacă nu au primit o distribuție a acestor profituri. Proprietarii unei societăți nu plătesc impozite pe profit decât dacă sunt distribuite, de obicei sub formă de dividende.
- Nicio scutire de impozit pe proprietate Unele state scutesc corporațiile de impozitul pe proprietate, dar nu și alte entități, inclusiv LLC .
- Taxe pe cont propriu. Proprietarii LLC trebuie să plătească impozite pe cont propriu (Social Security / Medicare), în timp ce proprietarii de întreprinderi care servesc ca angajați plătesc doar jumătate din suma impozitului pe cont propriu pe salariu; restul este plătit de corporație.
Disclaimer: Situația fiscală a fiecărei companii este diferită, iar situația fiscală se schimbă în timp, pe măsură ce o companie crește și devine mai profitabilă. Nu sunt un CPA sau un avocat și nimic din acest articol sau de pe acest site nu ar trebui să fie considerat consultanță fiscală sau juridică. Scopul meu este de a vă oferi informații generale despre acest subiect, astfel încât să puteți discuta acest lucru cu consilierul dvs. fiscal . Asigurați-vă că aveți această discuție înainte de a lua orice decizie cu privire la structura afacerii dvs. sau pentru a schimba această structură.