Ce este Programul K-1 și cum se elaborează?

Partenerii într-un parteneriat, membrii LLC și proprietarii societății S își raportează veniturile în scopuri de impozit pe venit pe o listă K-1. Acest articol vă răspunde la întrebările dvs. cu privire la Programul K-1, inclusiv când este necesar, cum să pregătiți acest formular și cum să îl includeți în declarația dvs. fiscală personală.

Ce este Programul K-1?

Programul K-1 este utilizat pentru a raporta cotele individuale ale partenerilor sau acționarilor din venituri pentru un parteneriat sau o societate.

Elementele din K-1 sunt transferate la partenerul individual sau la întoarcerea fiscală a acționarului.

Programul K-1 este utilizat pentru a raporta veniturile, pierderile, încasările din dividende și câștigurile de capital ale partenerilor sau ale acționarilor corporațiilor sau ale unor trusturi. Programul de parteneriat K-1 este, de asemenea, utilizat pentru a arăta distribuirea veniturilor membrilor într-o societate cu răspundere limitată (care este impozitată ca parteneriat).

Cum funcționează Programul K-1 cu o returnare fiscală de afaceri?

Pentru a elimina confuzia, amintiți-vă că modul în care se impozitează afacerea depinde de tipul de afacere. Un parteneriat nu este impozitat pe venitul său; în schimb, partenerii individuali plătesc impozitul pe partea lor din venitul parteneriatului, pe baza planului K-1. Parteneriatul depune o declarație fiscală numai pentru informații - Formularul 1065.

Un Societatea S plătește impozit pe venit și înregistrează o declarație corporativă 1120S. Proprietarii individuali plătesc impozitul pe veniturile distribuite lor ca acționari; acest venit este prezentat în Planul K-1.

După cum sa menționat mai sus, membrii unei LLC cu mai multe membri primesc informații cu privire la venituri din programul de parteneriat K-1. O societate cu răspundere limitată unică este impozitată ca proprietar unic și proprietarul nu primește o listă K-1.

Cum se diferențiază programul K-1 pentru partenerii și proprietarii S Corp?

Există două versiuni ale Planului K-1, o versiune este pentru parteneri în parteneriat (Formularul 1065, K-1) , iar cealaltă este pentru acționarii unei corporații S (formularul 1120s-K-1) .

Diferențele majore dintre cele două formulare din Schema K-1 se referă la modul în care sunt incluse veniturile / pierderile și anumite tipuri de deduceri.

• În planul partenerului K-1, este necesară partea parterului din veniturile / pierderile și datoriile asociate la începutul și la sfârșitul anului, precum și cota partenerului din câștigurile sau pierderile de capital.
• În lista K-1 a acționarului, cota acționarului din venituri de diferite tipuri și din anumite tipuri de deduceri trebuie să fie detaliată.
• Pentru ambele tipuri de formulare din formularul K-1, trebuie să se înregistreze orice venit din activități independente sau pierderi din acțiuni ale întreprinderii, pentru a calcula impozitul pe activități independente pe lista SE.

Schema K-1 nu este depusă cu returnarea personală, ci este trimisă către IRS împreună cu formularul corespunzător pentru impozitul pe afaceri ( Formularul 1065 pentru un parteneriat, formularul 1120-S pentru o corporație).

Cum introduc programul K-1 privind returnarea fiscală personală?

Informațiile din Planul K-1 cuprind declarația fiscală personală a partenerului sau a acționarului privind Schema E - Venituri sau Pierderi Suplimentare .

Ce este inclus într-o listă K-1?

Programați K-1 pentru un partener. Informațiile K-1 se bazează pe cota partenerului din informațiile relevante din declarația privind impozitul pe profit (formularul 1065).

1. Informații despre parteneriat
2. Informații despre partener, inclusiv numele și adresa
3. Tipul partenerului (membru general / LLC), partener limitat etc.)
4. Partea partenerului din profit / pierdere / capital la începutul și sfârșitul anului fiscal
5. Partea parteneră a pasivelor la începutul și la sfârșitul anului fiscal
6. Analiza contului de capital al partenerului: soldul inițial, modificările și soldul final
7. Partea de venit a partenerului: venit obișnuit, chirie / imobil, dobânzi, dividende , redevențe, câștiguri de capital pe termen scurt și lung , alte venituri / pierderi, deduceri de la secțiunea 179 , alte deduceri și venituri / pierderi
8. credite
9. Tranzacții externe
10. Taxe alternative alternative
11. Veniturile scutite de impozit și cheltuielile necondiționate
12. Distribuții (bani plătiți partenerului sau membrilor în cursul anului)
13. Alte informații.

Programul K-1 pentru un acționar al S Corporation. Informațiile K-1 se bazează pe cota acționarului din veniturile / pierderile relevante din declarația de impozit pe profit (formularul 1120S).

1. Informații despre corporație
2. Informații despre acționar, inclusiv numele și adresa
3. Procentul acționarului deținătorilor de acțiuni pentru anul fiscal
4. Cota-parte a acționarilor din venituri: obișnuite, închiriate / imobiliare, dobânzi, dividende, redevențe, câștiguri de capital pe termen scurt și lung, collectibles, câștiguri / pierderi nete recuperate 1250, 179 deduceri, alte deduceri și câștiguri / pierderi pe cont propriu
5. credite
6. Tranzacții externe
7. Taxe alternative alternative
8. Veniturile scutite de impozit și cheltuielile necondiționate
9. Elemente care afectează baza acționarilor
10. Alte informații.

După cum puteți vedea, completarea unui program K-1 este complicată. Obțineți ajutorul unui profesionist cu experiență în domeniul fiscal pentru a vă asigura că formularul este completat corect.