Ce este Programul K-1?
Programul K-1 este utilizat pentru a raporta cotele individuale ale partenerilor sau acționarilor din venituri pentru un parteneriat sau o societate.
Elementele din K-1 sunt transferate la partenerul individual sau la întoarcerea fiscală a acționarului.
Programul K-1 este utilizat pentru a raporta veniturile, pierderile, încasările din dividende și câștigurile de capital ale partenerilor sau ale acționarilor corporațiilor sau ale unor trusturi. Programul de parteneriat K-1 este, de asemenea, utilizat pentru a arăta distribuirea veniturilor membrilor într-o societate cu răspundere limitată (care este impozitată ca parteneriat).
Cum funcționează Programul K-1 cu o returnare fiscală de afaceri?
Pentru a elimina confuzia, amintiți-vă că modul în care se impozitează afacerea depinde de tipul de afacere. Un parteneriat nu este impozitat pe venitul său; în schimb, partenerii individuali plătesc impozitul pe partea lor din venitul parteneriatului, pe baza planului K-1. Parteneriatul depune o declarație fiscală numai pentru informații - Formularul 1065.
Un Societatea S plătește impozit pe venit și înregistrează o declarație corporativă 1120S. Proprietarii individuali plătesc impozitul pe veniturile distribuite lor ca acționari; acest venit este prezentat în Planul K-1.
După cum sa menționat mai sus, membrii unei LLC cu mai multe membri primesc informații cu privire la venituri din programul de parteneriat K-1. O societate cu răspundere limitată unică este impozitată ca proprietar unic și proprietarul nu primește o listă K-1.
Cum se diferențiază programul K-1 pentru partenerii și proprietarii S Corp?
Există două versiuni ale Planului K-1, o versiune este pentru parteneri în parteneriat (Formularul 1065, K-1) , iar cealaltă este pentru acționarii unei corporații S (formularul 1120s-K-1) .
Diferențele majore dintre cele două formulare din Schema K-1 se referă la modul în care sunt incluse veniturile / pierderile și anumite tipuri de deduceri.
- În planul partenerului K-1, este necesară partea parterului din veniturile / pierderile și datoriile asociate la începutul și la sfârșitul anului, precum și cota partenerului din câștigurile sau pierderile de capital.
- În lista K-1 a acționarului, cota acționarului din venituri de diferite tipuri și din anumite tipuri de deduceri trebuie să fie detaliată.
- Pentru ambele tipuri de formulare din formularul K-1, trebuie să se înregistreze orice venit din activități independente sau pierderi din acțiuni ale întreprinderii, pentru a calcula impozitul pe activități independente pe lista SE.
Schema K-1 nu este depusă cu returnarea personală, ci este trimisă către IRS împreună cu formularul corespunzător pentru impozitul pe afaceri ( Formularul 1065 pentru un parteneriat, formularul 1120-S pentru o corporație).
Cum introduc programul K-1 privind returnarea fiscală personală?
Informațiile din Planul K-1 cuprind declarația fiscală personală a partenerului sau a acționarului privind Schema E - Venituri sau Pierderi Suplimentare .
Ce este inclus într-o listă K-1?
Programați K-1 pentru un partener. Informațiile K-1 se bazează pe cota partenerului din informațiile relevante din declarația privind impozitul pe profit (formularul 1065).
- Informații despre parteneriat
- Informații despre partener, inclusiv numele și adresa
- Tipul partenerului (membru general / LLC), partener limitat etc.)
- Partea partenerului din profit / pierdere / capital la începutul și sfârșitul anului fiscal
- Partea parteneră a pasivelor la începutul și la sfârșitul anului fiscal
- Analiza contului de capital al partenerului: soldul inițial, modificările și soldul final
- Partea de venit a partenerului: venit obișnuit, chirie / imobil, dobânzi, dividende , redevențe, câștiguri de capital pe termen scurt și lung , alte venituri / pierderi, deduceri de la secțiunea 179 , alte deduceri și venituri / pierderi
- credite
- Tranzacții externe
- Taxe alternative alternative
- Veniturile scutite de impozit și cheltuielile necondiționate
- Distribuții (bani plătiți partenerului sau membrilor în cursul anului)
- Alte informații.
Programul K-1 pentru un acționar al S Corporation. Informațiile K-1 se bazează pe cota acționarului din veniturile / pierderile relevante din declarația de impozit pe profit (formularul 1120S).
- Informații despre corporație
- Informații despre acționar, inclusiv numele și adresa
- Procentul acționarului deținătorilor de acțiuni pentru anul fiscal
- Cota-parte a acționarilor din venituri: obișnuite, închiriate / imobiliare, dobânzi, dividende, redevențe, câștiguri de capital pe termen scurt și lung, collectibles, câștiguri / pierderi nete recuperate 1250, 179 deduceri, alte deduceri și câștiguri / pierderi pe cont propriu
- credite
- Tranzacții externe
- Taxe alternative alternative
- Veniturile scutite de impozit și cheltuielile necondiționate
- Elemente care afectează baza acționarilor
- Alte informații.
După cum puteți vedea, completarea unui program K-1 este complicată. Obțineți ajutorul unui profesionist cu experiență în domeniul fiscal pentru a vă asigura că formularul este completat corect.