Compania privată controlată canadian obține cea mai bună ofertă fiscală corporativă
Compania privată controlată canadiană (CCPC) este caseta pe care doriți să o puteți bifa; este tipul de corporație care primește cea mai bună afacere fiscală .
Deducerea întreprinderilor mici pentru companiile private controlate de canadian
Cel mai mare avantaj al impozitului pe profit de a fi o corporație privată controlată canadian este eligibil pentru deducerea pentru micile afaceri .
Această deducere a impozitului pe profit este calculată prin înmulțirea ratei de deducere a întreprinderilor mici de 17% * cu cel puțin
- profitul activ al unei corporații (linia 400 privind declarația de impozit pe profit T2)
- venitul său impozabil (linia 405)
- limita de afaceri pentru acest an (linia 410)
- limita de afaceri redusă pentru anul respectiv (linia 425).
Suma deducerii pentru întreprinderi mici se face apoi pe linia 430.
* Rata de deducere este programată să crească din nou în 2018:
- 18,5% la 1 ianuarie 2018
- 19% de la 1 ianuarie 2019
Reducerea micilor afaceri se aplică primelor 500.000 de dolari din venitul activ al afacerilor. (A se vedea IT73R6 din partea Agenției de Venituri din Canada : Deducția Small Business pentru mai multe informații.)
Alte avantaje fiscale pentru companiile private controlate de canadian
În afară de deducerea pentru întreprinderile mici, CCPC-urile cu calificare au dreptul:
- o lună suplimentară pentru plata soldului impozitelor plătibile în conformitate cu părțile I, I.3, VI și VI.1 pentru anul respectiv;
- credite fiscale sporite pentru investiții , care pot fi rambursabile integral, pentru cheltuielile lor calificate pentru cercetarea științifică și pentru dezvoltarea experimentală;
- dreptul acționarului la scutirea de la câștigurile de capital în ceea ce privește distribuirea de acțiuni calificate de întreprinderi mici; și
- amânarea beneficiului impozabil al unui angajat care rezultă din exercitarea opțiunilor pe acțiuni acordate de o CCPC ( IT-458R2: Corporation privată controlată canadian ).
Să ne uităm la detaliile unor avantaje ale impozitului pe profit:
În ceea ce privește cheltuielile de cercetare și dezvoltare, corporațiile private controlate canadian pot solicita credite federale de cercetare și dezvoltare la o rată de 35% (până la maximum 3 milioane USD) pentru a reduce impozitele pe profit, o afacere mult mai bună decât pentru alte tipuri de corporații care poate solicita un credit de 15%.
În ceea ce privește "dreptul deținătorului de acțiuni" la care se face referire în definiția CCPC de mai sus, deținătorii de acțiuni în corporațiile private canadiene controlate pot solicita o scutire de câștig de capital de 750 000 USD.
Și, după cum a subliniat Jack M. Mintz în "Recondiționarea stagnării", ( Financial Post) ,
"Venitul mic de impozite mici distribuit ca dividende proprietarilor cu venituri mari este de obicei impozitat cu două până la trei și jumătate mai puțin decât veniturile salariale. Aceasta se aplică în Alberta, Ontario, Nova Scotia, Insula Prince Edward și Saskatchewan. se traduce într-o economie de impozit de 8.000 dolari la 14.000 dolari). "
Un alt mod de a privi avantajele fiscale corporatiste ale corporației private controlate canadian este de a compara ratele nete ale impozitului pe profit. Pentru societățile private controlate canadian care solicită deducerea pentru întreprinderile mici, rata netă de impozitare este de 11% * , în timp ce rata netă de impozitare pentru alte tipuri de corporații este de 15%.
* Rata netă de impozitare pentru CCPC este programată să scadă pe o perioadă de patru ani, începând cu anul 2016, după cum urmează:
- 9,5% începând cu 1 ianuarie 2018
- 9% de la 1 ianuarie 2019
Evident, există avantaje considerabile pentru impozitul pe profit pentru a fi o corporație privată controlată canadian. Deci ce trebuie să facă o corporație canadiană pentru a se califica drept CCPC?
Ce este o corporație privată controlată canadian?
După cum sugerează și numele, o corporație privată controlată canadian trebuie să fie privată. De asemenea, trebuie să îndeplinească toate condițiile următoare ( T4012: T2 Corporation Tax Guide ):
- este o societate care a avut reședința în Canada și a fost încorporată în Canada sau rezidentă în Canada începând cu 18 iunie 1971 până la sfârșitul anului fiscal;
- nu este controlată direct sau indirect de una sau mai multe persoane nerezidente ;
- nu este controlată direct sau indirect de una sau mai multe societăți publice (altele decât o societate cu capital de risc prescris, astfel cum este definită în Regulamentul 6700);
- nu este controlată de o societate rezidentă canadiană care își listă acțiunile pe o bursă desemnată în afara Canadei;
- nu este controlată direct sau indirect de nici o combinație de persoane descrisă în cele trei condiții anterioare;
- dacă toate acțiunile sale deținute de o persoană nerezidentă, de o societate publică (alta decât o societate de capital de risc prescrisă) sau de o societate cu o clasă de acțiuni listate la o bursă desemnată, au fost deținute de o singură persoană , acea persoană nu ar deține acțiuni suficiente pentru a controla societatea; și
- nici o clasă a acțiunilor sale de capital nu este listată la o bursă desemnată.
Planificarea fiscală corporativă începe la început
Dacă vă gândiți să vă încorporați afacerea, merită să vă familiarizați cu diferitele tipuri de corporații din punct de vedere fiscal și cu posibilele probleme legate de impozitul pe profit. Atunci când timpul de impozitare se desfășoară în jurul valorii de, corporația privată controlată canadian are avantaje concrete pe care poate doriți să le profitați.