În acest articol, vom examina forma de afacere LLC , modul în care o societate cu răspundere limitată este de obicei impozitată , modul în care este impozitată ca o corporație poate fi benefică pentru afacere și procesul de alegere a acestei opțiuni fiscale.
Ar trebui să aleg să-mi impoziteze LLC ca o corporație?
O SRL poate alege să fie impozitată ca o corporație, în loc de un parteneriat sau unic proprietar. Având în vedere că mulți consilieri fiscali extol avantajele formei de afacere LLC , de ce ar dori o LLC să fie impozitată ca o corporație?
Cum se impozitează LLC-urile
În mod implicit, dacă nu alegeți altfel, LLC dvs. este impozitat în două moduri, în funcție de numărul de membri proprietari din LLC:
- Societatea cu capital unic este considerată o entitate care nu a fost luată în considerare și este impozitată ca proprietar unic , depunând Planul C pentru declarația fiscală individuală a persoanei fizice.
- Un LLC cu mai multe membri este impozitat ca un parteneriat . Parteneriatul depune o declarație de informare pe formularul 1065, cu planul K-1 pentru fiecare membru / partener.
Aceste situații fiscale sunt ceea ce IRS numește "default" pentru impozitul pe venit pentru un SRL. Dar există și alte opțiuni fiscale pentru un SRL, după cum sa menționat mai sus. Una dintre aceste opțiuni este ca LLC să fie impozitată ca o corporație.
Avantajul alegerii care va fi impus ca o corporație
De obicei, firmele selectează formularul de impozit care va da cele mai mici impozite. Rata de impozitare personală (pentru proprietarii unici și parteneriate) la nivelul maxim al tabelelor fiscale este mai mare decât cea mai mare rată a companiei , deci dacă venitul dvs. total impozabil (aka venitul brut ajustat), inclusiv venitul net al societății dvs., este foarte mare, poate doriți să eliminați afacerea dvs. din a fi inclusă în taxele dvs. personale.
Având LLC impozit ca o corporație face acest lucru.
Principalul avantaj de a avea o societate cu răspundere limitată impozitată ca o corporație este beneficiul proprietarului de a nu fi nevoit să profite de toate veniturile din afaceri pe declarația dvs. fiscală personală. Să analizăm un scenariu:
LLC are un profit net de 50.000 de dolari pe an. Dacă sunteți singurul proprietar al SRL, trebuie să luați toate aceste profit pe dvs. de venit personal impozitul pe venit. Dacă aveți LLC impozit ca o corporație, puteți să păstrați un anumit sau întregul profit (păstrați-l în afacere) și să nu plătiți impozitul pe venitul personal pentru acest profit.
Dezavantajul alegerii care va fi impus ca o corporație
Un mare avantaj al unui SRL este faptul că proprietarii evită dubla impunere - plata impozitelor asupra veniturilor corporației și, de asemenea, asupra veniturilor primite ca dividende. Dacă vă decideți să vă impozitați ca societate comercială, vă (în calitate de proprietar) veți fi supus acestei situații duble de impozitare. Deplasarea la formularul corporativ înseamnă că veți fi supus dublei impuneri, astfel încât impozitul redus ar fi mai bine să fie semnificativ.
Înainte de a lua orice decizie cu privire la taxele LLC , inclusiv aceste alegeri, petreceți ceva timp elaborând scenariile "ce se întâmplă dacă" cu CPA și / sau cu profesioniștii fiscali. Asigurați-vă că luați decizia pe baza cunoștințelor rezonabile despre viitor (la fel cum oricine dintre noi o poate cunoaște).
Cum să faci alegerile
Dacă decideți să faceți aceste alegeri, iată mai multe informații pe care trebuie să le cunoașteți:
- Alegerea se face pe baza formularului IRS 8832 - Election Classification Entity .
- Formularul permite "entităților eligibile" să depună aceste alegeri. LLC-urile sunt specificate ca entități eligibile.
- O LLC depune aceste alegeri ca o "asociere". IRS utilizează termenul "asociere" pentru a desemna "o entitate eligibilă impozabilă ca o corporație prin alegeri ..."
- Formularul include o declarație de aprobare care poate fi semnată de toți membrii sau de un membru în numele tuturor membrilor. Dacă un membru semnează, ar trebui să existe o înregistrare în cadrul întâlnirilor de aderare a societății, în care toți membrii au aprobat aceste alegeri.
- Trebuie să furnizați numele și numărul (numerele) de identificare a proprietarilor (Numărul de securitate socială pentru un SRL cu un singur membru și numărul de identificare al angajatorului pentru LLC cu numeroase membri).
Ce se întâmplă cu entitatea veche
Atunci când alegerea dvs. pentru statutul de corporație devine efectivă, IRS stabilește că toate activele și pasivele afacerii anterioare ( unic proprietar sau parteneriat) sunt contribuite la societate în schimbul acțiunilor de acțiuni corporative.
Când să efectuați filarea alegerii entității
Alegerile care urmează să fie impozitate ca noua entitate vor fi în vigoare la data înscrisă pe linia 8 a formularului 8832. Alegerea nu poate intra în vigoare cu mai mult de 75 de zile înainte de data la care este depusă alegerile și nici nu poate intra în vigoare mai târziu de 12 luni după data depunerii alegerilor.
Disclaimer: Aceste informații sunt furnizate pentru a vă oferi o cunoaștere generală a subiectului și pentru a vă permite să aveți informații pentru a discuta cu avocatul dvs., CPA sau consilier fiscal. Nu sunt un CPA, un avocat fiscal sau un agent înscris , și nu acord consultanță fiscală sau juridică. Fiecare situație de afaceri este unică, iar taxele și legile se schimbă regulat. Consultați un profesionist în domeniul fiscal și un avocat înainte de a lua orice decizie care ar putea afecta afacerea dvs.
Înapoi la toate despre LLC și taxe