Odată ce Departamentul pentru Venituri din Canada (CRA) ți-a procesat declarația de impozit pe venit, îți va trimite o notificare de evaluare .
Dacă acest lucru indică un sold al impozitului pe venit datorită faptului că nu puteți plăti imediat, trebuie să contactați un birou de servicii fiscale, care vă va ajuta să stabiliți un program de plată reciproc acceptabil. Această pagină a site-ului web al agenției are legături cu birourile fiscale din toată țara.
Este important să lăsați CRA să știe despre problemă și să aranjeze un program de plată cât mai repede posibil, deoarece dobânda zilnică este plătită pentru orice sold neimpozitat, începând cu termenul limită de depunere și continuând până când plătiți impozitul pe venit datorează în întregime.
Dacă vă aflați într-o situație în care nu sunteți în măsură să vă îndepliniți obligațiile fiscale prin dificultăți financiare sau circumstanțe extraordinare, puteți să solicitați Agenției de venituri din Canada să renunțe sau să anulați penalități și dobânzi prin Programul de Ajutor al contribuabililor.
Circumstanțele care pot fi acceptabile pentru ARC pentru scutirea de la sancțiuni includ boală gravă, pierderea locurilor de muncă, dezastre naturale etc.
În timp ce ARC poate ierta penalități și interese, acestea nu vor negocia, în general, reducerea cuantumului facturii fiscale.
Dacă datorați mai multă taxă decât poate fi rambursată
Dacă vă aflați într-o situație în care nu sunteți în măsură să plătiți întreaga sumă a impozitelor datorate sau să îndepliniți un program de plată, probabil că va trebui să consultați un mandatar de faliment care poate negocia cu creditorii (inclusiv CRA) în numele dvs.
Rețineți că, dacă afacerea dvs. este unicul proprietar sau parteneriat, activele dvs. personale nu sunt separate de cele ale întreprinderii, deci dacă intenționați să declanșați falimentul, activele dvs. personale pot fi confiscate pentru rambursarea datoriilor. (Există anumite elemente care sunt scutite de confiscare, dar acest lucru variază de la provincie la provincie, în funcție de actele și legile provinciale.) Există două modalități prin care dumneavoastră (și mandatarul dvs.) puteți să vă ocupați de creditori:
Negocierea unei propuneri de consum
Acest tip de acord implică negocierea unei plăți parțiale a datoriilor în schimbul creditorilor dvs. care iartă sumele rămase. O Propunere de Consumator are un avantaj major pentru proprietarii și partenerii unici prin faptul că, spre deosebire de faliment, activele dvs. personale nu sunt responsabile pentru sechestru.
Din punctul de vedere al creditorului, o propunere a consumatorilor este preferabilă falimentului în măsura în care îi permite să recupereze cel puțin un procent din datoria exigibilă - într-o procedură de faliment ar putea pierde 100%. Pentru ca ARC să accepte propunerea dvs. de consum, trebuie să îi convingeți că puteți îndeplini termenii propunerii. (Vă ajută dacă nu ați avut probleme anterioare cu ARC, cum ar fi depunerea cu întârziere, plățile pierdute etc.)
Declararea falimentului
dacă aceasta este singura opțiune, toate datoriile (inclusiv taxele ) pot fi iertate.
Administratorul este obligat să depună declarația dvs. fiscală pentru perioada anului până la data la care ați declarat falimentul și un al doilea decont pentru perioada de la data falimentului până la sfârșitul anului calendaristic (numit post- Intoarcerea la faliment).
Dacă afacerea dvs. este o corporație
În cazul în care afacerea dvs. este încorporată și nu este în măsură să remită taxele datorate, situația este oarecum diferită. În trecut, directorii unei societăți aflate în dificultate financiară ar decide adesea să plătească altor creditori (cum ar fi furnizorii) înainte de a transmite plățile către CRA. Pentru a contracara acest lucru, modificările aduse legilor au oferit autorităților de rating mai multe competențe în recuperarea impozitelor neplătite, în funcție de situația în care sumele datorate sunt:
- Restituirile neremediabile ale surselor, cum ar fi impozitul pe venitul angajaților, CPP și asigurarea pentru ocuparea forței de muncă (EI) reprezintă o prioritate ridicată pentru colectarea de către CRA, iar sancțiunile pentru întârzierea efectuării plăților sunt abrupte. Într-o procedură de faliment corporativ , ARC este tratată ca un creditor garantat și, în general, are primul drept de recuperare a deducerilor sursă neremitute. În plus, directorii de companii pot fi trași la răspundere personală dacă activele societății nu sunt suficiente pentru a acoperi sumele datorate. Remediile pot include confiscări de active personale și / sau închiderea salariilor.
- GST / HST colectate la vânzări - ca și în cazul deducerilor din surse în cadrul procedurii de faliment, directorii pot fi trași la răspundere personală pentru neplata GST / HST neremitute .
- Impozite corporale neplătite în faliment - CRA este tratată ca un creditor negarantat și nu atribuie răspunderea directorilor.
Este important să recunoaștem că deducerea surselor și fondurile GST / HST din vânzări sunt considerate prin lege ca fiind deținute în trust pentru ARC și nu aparțin corporației . Ca întotdeauna, solicitați sfatul dvs. contabil, avocat fiscal sau mandatar înainte de a continua.