Mulți proprietari de afaceri au un soț care lucrează în afaceri. Adesea, soțul / soția lucrează fără plată sau beneficii. Dar, dacă soțul / soția lucrează în mod regulat ca salariat, vă recomandăm să plasați soțul / soția pe salarizare ca angajat oficial, din mai multe motive.
De ce puneți soțul / soția pe salarizare?
Dacă aveți un soț compliant care dorește să vă ajute și aveți suficienți bani venind din afaceri și alte surse, ar fi tentant să aveți soțul / soția să lucreze în afaceri, dar nu ca angajat.
Soțul dvs. poate fi, de asemenea, parte-proprietar al afacerii și poate primi dividende (în cazul în care societatea este o corporație) sau o parte din venitul net dintr-un parteneriat sau SRL. În acest caz, dacă soțul / soția lucrează zilnic în afacere, puteți decide să nu plătiți un salariu acestei persoane în plus față de banii primiți ca proprietar.
Dar există câteva avantaje pentru a clasifica soțul / soția ca angajat.
Credit de securitate socială pentru soți ca salariați
Dacă soțul / soția lucrează în afacerea dvs. fără plată, el / ea nu acumulează credit pentru asigurarea socială. Însă angajarea soțului dvs. ca angajat înseamnă că el sau ea va primi credite de securitate socială pentru a primi un venit de securitate socială la pensionare. Desigur, acest lucru înseamnă că taxa FICA (Social Security / Medicare) va fi reținută din salariul soțului dvs. și că afacerea va trebui, de asemenea, să contribuie la acest cont.
Indemnizațiile de pensionare
Dacă afacerea dvs. are un plan de pensie, soțul / angajatul dvs. poate beneficia de pensie. Contribuțiile la planul de pensionare efectuate de compania dvs. sunt deductibile din impozit, până la 25% din compensație sau 49.000 $, oricare dintre acestea este mai mică.
Asigurarea de sănătate pentru soț / angajați
Dacă afacerea dvs. oferă angajaților o acoperire de asigurări de sănătate, puteți considera că este mai ieftin să vă acoperiți soțul / soția în calitate de angajat și nu ca persoană dependentă sub acoperirea dvs. ca angajat / proprietar.
Costul primelor plătite de companie pentru asigurarea de sănătate a soțului dvs. este deductibilă pentru companie.
Puteți dori, de asemenea, să se uite la impactul de angajare a soțului / soției dvs. pe creditul fiscal de îngrijire a sănătății la dispoziția întreprinderilor mici care plătesc pentru asigurarea de sănătate pentru angajați.
Călătorii de afaceri cu soțul sau angajații
Dacă soțul sau angajatul dvs. are un motiv legitim să călătorească cu dvs. în călătorii de afaceri, puteți deduce cheltuielile de călătorie ale soțului dvs. ca pe o cheltuială de afaceri, iar soțul / soția dvs. nu ar trebui să plătească impozite pe aceste prestații de călătorie. Asigurați-vă că puteți justifica motivul pentru care soțul / soția dvs. vă va însoți în timpul unei călătorii de afaceri ca angajat, iar motivul ar trebui să vizeze poziția soțului dvs. în cadrul companiei.
"Țineți-vă bagajele" nu este un motiv legitim pentru soțul / soția dvs. să mergeți în această călătorie ca angajat, dar dacă soțul dvs. este manager de marketing și veți participa la o expoziție comercială, acest lucru ar putea fi legitim.
Asigurări de viață și alte beneficii pentru soț / angajați
Soțul sau angajatul dvs. poate primi orice beneficii acordate altor angajați, inclusiv asigurarea de viață asigurată de angajator. Costurile premium de până la 50.000 de dolari de asigurare de viață pe termen scurt nu sunt impozabile angajaților și sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri.
Care sunt dezavantajele tratării soțului meu ca angajat?
Costul principal de a trata un soț ca un salariat este:
- costurile impozitelor pentru ocuparea forței de muncă , inclusiv cuantumul taxei FICA și al impozitului pe șomaj care trebuie plătite de către angajator;
- costurile pentru acordarea de beneficii angajaților soțului / soției dvs., inclusiv costurile pentru plasarea unui angajat de soț în planul de sănătate al companiei și plata primelor de asigurare de viață.
Desigur, toate aceste costuri sunt deductibile ca cheltuieli de afaceri de către companie.
Dacă afacerea dvs. este o corporație, luați în considerare diferența dintre plafonul dvs. de impozitare și taxa corporativă atunci când cântăriți efectul angajării soțului / soției în calitate de angajat. Cu alte cuvinte, uita-te la diferența dintre venitul pentru soțul / soția dvs. ca un angajat vs. costurile pentru corporația de angajare și de plată.
Un dezavantaj potențial poate fi, de asemenea, probleme care apar în cazul unui divorț. Dacă soțul / soția lucrează în compania dvs. și decideți să divorțați, consultați-vă cu consilierul fiscal și avocatul dvs. cu privire la eventualele probleme care ar putea fi rezolvate.
Tratarea soțului dvs. ca angajat
Dacă vă decideți să vă puneți soțul / soția pe salarizare ca salariat, trebuie să-l tratați ca angajat în orice fel:
- Oferiți soțului dvs. un titlu și un salariu adecvat pentru acel titlu.
- Solicitați partenerului nostru să completeze toate formularele noi de închiriere și autorizațiile de plată, la fel ca orice alt angajat nou. Citiți mai multe despre noile formulare de închiriere pe care ar trebui să le completați soțul / soția.
- Faceți toate deducerile necesare și retineți din remunerația soțului dvs., inclusiv reținerea impozitului federal pe venit și făcând deduceri FICA.
- Includeți-vă soțul / soția în toate beneficiile acordate altor angajați.
- Ar trebui să puteți dovedi că soțul / soția dvs. face de fapt munca pentru care este plătit.
- Dacă soțul / soția dvs. este, de asemenea, un ofițer sau proprietar al afacerii dvs., păstrați îndatoririle salariale separate de orice activități de proprietate.
Circumstanță specială: proprietarii societății S.
Dacă tu și / sau soțul / soția dvs dețineți mai mult de 2% dintr-o societate S, unele dintre beneficiile "soțului / soției ca angajat" pot să nu vă fie disponibile. Citiți acest articol IRS privind problemele de compensare și de asigurări medicale ale societății S și contactați-l pe consilierul dvs. fiscal.
Disclaimer: Acest articol este destinat să furnizeze informații generale și nu este destinat să fie consultanță fiscală sau juridică. Fiecare situație este diferită, iar legile fiscale se schimbă. Înainte de a vă angaja soțul / soția ca angajat, discutați situația dvs. specifică cu consultanții fiscali și juriști.