Deși există o varietate de denumiri la nivel de stat în scopuri fiscale federale, există doar șase forme de organizații de afaceri:
- Proprietar unic ( Formularul 1040 Programul C sau Programul F),
- C-Corporation ( Formularul 1120 ),
- S-Corporation ( Formularul 1120S ),
- Parteneriat ( Formularul 1065 ),
- Încredere (Formularul 1041) și
- Organizație non-profit ( Formularul 990 )
Puteți observa că societatea cu răspundere limitată (LLC) nu este menționată mai sus. Acest lucru se datorează faptului că o societate cu răspundere limitată poate fi tratată (în scopuri fiscale) în calitate de asociat unic, ca parteneriat, ca societate C sau ca societate S.
Proprietarii societății cu răspundere limitată (LLC) pot alege care tratament fiscal se va aplica. În mod implicit, o societate cu răspundere limitată cu un singur proprietar este considerată o entitate care nu a fost luată în considerare, astfel încât LLC este tratată în scopuri fiscale în același mod în care proprietarul SRL este impozitat.
Implicit, o societate cu răspundere limitală (LLC) cu doi sau mai mulți proprietari este considerată un parteneriat. O LLC poate renunța la tratamentul implicit, alegând să fie tratată ca o corporație. După alegerea pentru a fi tratată ca o corporație, proprietarii unei LLC pot alege în continuare să fie tratați ca o corporație S.
Prezentare generală a fiecărui tip de organizație de afaceri
- Titularii unici sunt întreprinderi neincorporate. Ele sunt numite, de asemenea, contractori independenți, consultanți sau persoane independente. Nu există formulare pe care trebuie să le completați pentru a începe acest tip de afacere. Singurul lucru pe care trebuie să-l faceți este să raportați veniturile și cheltuielile dvs. de afaceri pe formularul dvs. Formularul 1040. Aceasta este cea mai ușoară formă de afaceri de înființat și cea mai ușoară pentru a se dizolva. (O societate cu răspundere limitată, cu un singur acționar, așa-numita LLC unică, este impozitată ca unic proprietar pe o schemă C.)
- C-corporațiile sunt întreprinderi înființate. Acționarii societăților C au protecție limitată, iar corporațiile dispun de toată discreția cu privire la valoarea profiturilor pe care le pot distribui sau păstra. Corporațiile sunt presupuse a fi entități cu scop lucrativ. Corporațiile trebuie să aibă cel puțin un acționar.
- S-Corporațiile sunt un tip de corporație. Actionarii societatilor S au o protectie limitata, iar corporatiile au libertate deplina asupra profitului pe care il pot distribui sau retine. O societate S trebuie să aibă cel puțin un acționar și nu poate avea mai mult de 100 de acționari. Venitul net al corporației S este imputat ca venit al acționarului, chiar dacă societatea S decide să păstreze unele sau toate veniturile nete.
- Parteneriatele sunt întreprinderi neincorporate. La fel ca și corporațiile, parteneriatele sunt entități separate de la acționari. Spre deosebire de corporații, parteneriatele trebuie să aibă la dispoziție un partener general care își asumă răspunderea nelimitată pentru afacere. Parteneriatele trebuie să aibă cel puțin doi parteneri. Venitul net al societății este imputat ca venit al partenerilor, chiar dacă parteneriatul decide să păstreze un anumit sau totalul venitului net.
- Trusturile se formează de obicei după moartea unei persoane și sunt concepute pentru a asigura continuitatea investițiilor și a activităților de afaceri ale persoanei decedate. Nu vom mai discuta despre încredere.
- Nonprofiturile sunt societăți formate pentru un scop caritabil, civic sau artistic. Nonprofiturile sunt, în general, scutite de la impozitarea federală și de stat a veniturilor lor, așa că sunt adesea numite "organizații scutite". Organizațiile nonprofit care își raportează activitățile, veniturile și activele pentru a se asigura că respectă legile federale și de stat care guvernează organizațiile caritabile.
După cum sa menționat mai sus, proprietarii unici, societățile S și societățile partenere sunt impozitate la nivelul acționarilor. Corporațiile sunt totuși impozitate la nivel corporativ. Considerațiile de afaceri joacă un rol crucial în a decide care formă de organizare este cea mai bună pentru întreprinderea dvs. Echilibrați avantajele fiscale ale încorporării cu diverse afaceri și nevoi legale.