Cum să lupți împotriva regulii de hobby-pierdere
Reducerea impozitelor dvs. în acest fel este o excelentă strategie fiscală.
De fapt, mulți profesioniști fiscali încurajează persoanele cu venituri mari să-și transforme hobby-urile în "afaceri", astfel încât acestea să aibă o pierdere. Nu este surprinzător, serviciul intern de venituri a reușit să se ocupe de această strategie.
Hobby-ul Loss Rule of Thumb
Nu există o metodă greu și rapidă pentru a face distincția între un hobby și o afacere reală bazată pe o declarație fiscală. Nu există nicio modalitate de a spune o afacere legitimă dintr-un hobby, cu excepția unei reguli generale: dacă o afacere raportează un profit net în cel puțin trei din cinci ani, IRS presupune că este o afacere profitabilă. Dacă o afacere raportează o pierdere netă în mai mult de două din cinci ani, se presupune că este un hobby non-profit.
Această regulă pune o povară uriașă pe firmele tinere. Pe de o parte, IRS se așteaptă ca noi întreprinderi să sufere o pierdere. Este normal ca o afacere să aibă un an sau două pierderi înainte de a deveni profitabilă. Pe de altă parte, este posibil ca o afacere să aibă pierderi de mai mulți ani înainte de a face vreun profit.
Alți factori contribuie
Dacă nu reușiți să respectați regula de trei ani în afara celor cinci ani, s-ar putea totuși să vă demonstrați motivul profitului pe baza a nouă factori:
- Dvs. continuați activitatea într-o manieră de afaceri.
- Timpul și efortul pe care l-ați pus în activitate indică faptul că intenționați să faceți acest lucru profitabil.
- Depindeți de veniturile obținute din activitatea pentru mijloacele de trai.
- Pierderile dvs. se datorează unor circumstanțe independente de dvs. sau sunt considerate normale în faza de început a activității dvs. specifice.
- Modificați metodele de funcționare în încercarea de a îmbunătăți profitabilitatea.
- Sunteți sau consilierii dvs. au cunoștințele necesare pentru a continua activitatea ca o afacere de succes.
- Ați avut succes în realizarea unui profit cu activități similare în trecut.
- În cazul în care activitatea are un profit în câțiva ani, IRS va lua în considerare cât de mult din profitul pe care îl face.
- Vă puteți aștepta să obțineți un profit viitor din aprecierea activelor utilizate în activitate.
Ce dacă sunteți auditat?
Un audit pentru a vă apăra pierderile de afaceri poate dura mult timp și este costisitor. Dacă pierdeți, IRS va interzice pierderea afacerii dvs. Cheltuielile dvs. de afaceri vor fi limitate la nivelul profitului dvs. de afaceri, ceea ce înseamnă profit zero. Va trebui să rambursezi o parte din impozitul pe venit, plus penalități și dobânzi. Și va trebui să vă petreceți timp luptând cu IRS și să plătiți un contabil în loc să vă concentrați asupra câștigării de bani.
Ce sa fac?
În primul rând, trebuie să vă desfășurați munca liberă într-o manieră foarte activă. Aceasta înseamnă păstrarea înregistrărilor bune și păstrarea unui jurnal de afaceri care să ateste întâlniri cu clienții, termenele limită și proiectele.
Ar trebui să aveți cărți de vizită și un site web care să vă promoveze afacerea și să păstrați un jurnal al concursurilor independente pe care le aplicați, chiar dacă nu le aterizați. Va fi mai greu pentru IRS să dovedească faptul că sunteți doar un pasionat dacă ajungeți la auditul dvs. armat cu un planificator zilnic care să arate toate aceste informații.
În plus, regula de pierdere a hobby-urilor se aplică proprietarilor unici care depun un program C , deci una dintre cele mai sigure modalități de a dovedi că sunteți serios în a face afaceri - nu vă implicați doar într-un hobby și încercați să vă scrieți cheltuielile - pentru a forma o entitate de afaceri separată în scopuri fiscale.
Puteți alege din mai multe soiuri de entități de afaceri, fiecare având structura fiscală proprie.
C corporații
Societățile obișnuite sunt uneori numite "Corpuri C" pentru a le distinge de Corporațiile din subcapitolul S sau Corpurile S. Societățile C au propriile numere de identificare fiscală și își depun propriile declarații fiscale.
Dacă o corporație are o pierdere, această pierdere provoacă compensarea profitului din anul următor. Corporațiile pot avea pierderi de câțiva ani, iar pierderile acumulate pot continua pentru a compensa profiturile viitoare.
S corporații și parteneriate
Acestea sunt "entități de trecere". Aceste întreprinderi nu sunt impozitate la nivel corporativ. Orice profit sau pierdere este transmisă acționarilor săi, iar acționarii raportează profitul sau pierderea din declarațiile fiscale personale.
Dacă aveți cel puțin un alt partener de afaceri, puteți forma un parteneriat , dar poate fi format un organism S dacă sunteți singurul acționar sau proprietar. Atât Corpurile S, cât și societățile partenere raportează profiturile sau pierderile pe o declarație fiscală de afaceri, apoi emite Formulare K-1 fiecărui acționar pentru a raporta cota acționarului din profit sau pierdere.
IRS presupune că acționarul lucrează pentru S-Corp sau parteneriat, astfel că se așteaptă ca cel puțin o parte din venitul acționarului să fie salariu impozabil. Va trebui să vă plătiți un salariu rezonabil pentru a evita un audit și va trebui să plătiți impozitul pe salariu chiar dacă afacerea nu face niciun fel de bani.
Dacă alegeți să formați un parteneriat, al doilea dvs. acționar ar putea fi soțul / soția, altul semnificativ sau orice altă persoană. Nu trebuie să fie un aranjament de proprietate de 50-50 de ani. Partenerul dvs. ar putea deține doar 1% din parteneriat, în timp ce păstrați controlul celorlalte 99%.
Societăți cu răspundere limitată
O societate cu răspundere limitată este desemnată de statul în care este încorporată afacerea. Nu este o entitate fiscală separată federală. Este taxat ca un parteneriat la nivel federal sau, în cazul în care LLC alege, poate fi impozitat ca o corporație C în schimb. În cazul în care LLC are un singur acționar, ar putea fi o entitate "ignorată" și taxată în schimb pe Formularul 1040 Schedule C.
Utilizarea unei entități de afaceri ca strategie de pierdere
Dacă ați consumat deja cele două ani de pierderi și ați depus o schemă C, luați în considerare dacă formarea unei afaceri separate vă va proteja pierderile. Luați în considerare costul adăugat al unui potențial audit IRS, chiar dacă în cele din urmă reușiți să vă apărați, plus costul suplimentar de încorporare în statul dvs. de origine.
S-ar putea să doriți să luați în considerare formarea unei corporații C dacă activitatea dvs. de afaceri este de așteptat să fie profitabilă pe termen lung, deoarece pierderile curente vor reduce profiturile viitoare. IRS a declarat în mod explicit că regula de trei ani în afara celor cinci ani nu se aplică companiilor C.
Dacă vă așteptați ca activitatea dvs. de afaceri să continue să genereze pierderi în viitorul apropiat, luați în considerare formarea unui parteneriat sau a unei societăți S. Pierderile curente vor reduce venitul curent pe 1040, dar profiturile viitoare, dacă există, nu vor fi reduse de pierderile anterioare.
Societățile S - sau un parteneriat, dacă puteți găsi un acționar suplimentar - oferă un mediu intermediar între proprietățile individuale Schedule C și corporațiile regulate C. Dacă vă plătiți un salariu într-un corp S ar putea părea un dezavantaj, dar are efectul creșterii pierderilor și minimizării profiturilor.
Decizia dvs. personală ar trebui luată după factorii de cântărire, cum ar fi celelalte venituri, marja de impozitare marginală, așteptările privind profiturile viitoare și toleranța dvs. personală pentru păstrarea evidenței și tratarea IRS. Încurajarea necesită mai multă documentație, dar rămânând un singur proprietar al Programului C înseamnă că aveți mai multe șanse de a fi auditate.